новых районах. Фонды – ограниченное количество денег, используемых
государством. Фонды используются по указанию того, кто их даёт. Главный
признак фондов – денежные фонды используются с определённой целью. Фонды
обслуживаются специальными учреждениями.
Фонды отличаются:
1. Директивностью
2. Властностью
3. Специальностью
4. Государственностью
Функции финансов:
1. Распределения – обеспечивают доходами учреждения и тех физических лиц,
которые не зарабатывают сами.
2. Контрольная – целевое распределение должно контролироваться
3. Стимулирующая
4. Воспроизводственная – развитие новых отраслей, новой техники
Финансы обеспечивают управленческие государственные звенья.
Финансовая система:
1) Финансы предприятий, учреждений, организаций
i) Финансы предприятий на коммерческих началах
ii) Финансы некоммерческих учреждений и организаций
iii) Финансы общественных объединений
2) Финансы страховых организаций
i) Социальное страхование
ii) Личное страхование
iii) Имущественное страхование
iv) Страхование ответственности
v) Страхование предпринимательских рисков
3) Государственные финансы
i) Государственный бюджет
ii) Внебюджетные фонды
iii) Государственный кредит
4) Финансы домашних хозяйств
i) Доходы по труду
ii) Доходы от предпринимательской деятельности
iii) Доходы от дач и хозяйств
iv) Постоянные льготы и дотации
v) Случайная деятельность
Государственный бюджет. Расходные и доходные части бюджета.
Государственный бюджет – баланс доходов и расходов на общегосударственные
цели, на общественные потребности. На государственный бюджет возлагаются
задачи содержания государственного аппарата, вооружённых сил и защиты
окружающей среды. Государственный бюджет – это общественный финансовый план
государства и он строится соответственно форме государства.
Бюджетная структура США:
Федеральный бюджет
Штаты государственного самоуправления
У каждого уровня своё финансирование
Структура федерального бюджета США:
Расходы:
1. Помощь престарелым, безработным
2. Национальная оборона 27-28%
3. Проценты по государственному долгу 11%
4. Здравоохранение и образование 7%
5. Сельское хозяйство, охрана окружающей среды 3%
6. Торговля, жильё, транспорт 4%
7. Прочее 4%
Доходы:
1. Личный подоходный налог
2. Налог на фонд заработной платы
3. Акцизы 4%
4. Таможенные пошлины 2%
5. Налоги на недвижимость и дарения 1%
6. Прочее
Бюджет штата
Расходы:
1. Образование 24%
2. Общественное благосостояние 23%
3. Здравоохранение 12%
4. Автомагистрали 12%
5. Общественная безопасность 7%
6. Прочие расходы 22%
Доходы:
1. Налоги с оборота и валовые акцизные сборы
2. Личный подоходный налог 31%
3. Налоги на прибыль корпораций 8%
4. Имущественные налоги 2%
5. Налоги на наследство 1%
6. Визы, лицензии 9%
7. Прочее
Бюджеты органов самоуправления:
Расход:
1. Образование 43%
2. Благотворение здравоохранения 12%
3. Окружающая среда 11%
4. Общественная безопасность 10%
5. Транспорт 7%
6. Прочие 17%
Доход:
1. Поимущественные налоги 74%
2. Налоги с оборота 11%
3. Личный подоходный налог 6%
4. Лицензии, визы 6%
5. Прочие 3%
Структура российского бюджета
Расходы:
1. Государственное управление
2. Оборона 15%
3. Социально-экономические мероприятия
4. Финансирование хозяйств
5. Внешнеэкономическая деятельность государства
Доходы:
1. Налоги на прибыль, с оборота, подоходные
2. Акцизы
Признаки отличия федерального и местных бюджетов:
Формирование доходов в местном бюджете основывается на нормативах налоговых
отчислений от доходов предприятий. Средства в местном бюджете призваны
удовлетворять местной инфраструктуре.
Рыночный бюджет:
1. Резкое сокращение финансирования народного хозяйства (предприятий)
2. Налоги (для любого бюджета)
3. Принцип федерализма (каждый уровень власти обеспечивается своим
бюджетом)
Налоги. Принципы и формы налогообложения
Бюджет 2004:
Доходы: 2 трлн.74 млрд. руб. 17,9% от ВВП
Расходы: 2 трлн. 65 млн. руб. 17,4% от ВВП
Бюджет с профицитом составляет 83,4 млрд. руб
ВВП 15,3 трлн. руб.
Погашение государственного долга – 287 млрд. руб. 1,9% от ВВП
Финансовая помощь регионов 810,6 млрд. руб. 30,5%
Обеспечение безопасности государства 311 млрд. руб. 11,7%
Оборона 15%
Социальная политика 161 млрд. руб. 6,1%
Образование 118 млрд. руб. 4,4%
Промышленность и др.
Налоговая система.
Налог – это обязательный платёж физических и юридических лиц, который
взимается государством. В бюджете налоги представляют политику государства.
Налоги:
1. Прямые – налог с объекта в процентах или в прямой сумме с единицы
объекта, физического или юридического лица: налог на прибыль, на
имущество предприятий, на рекламу, на землю, на дарение, на парковку.
2. Косвенные – налоги цене товара. Он невидим, его платит население,
т.к. цена учитывается с налогом: НДС, акцизы, акцизы на подакцизные
товары.
Акциз – косвенный налог. Устанавливается в цене товара и взимается
специальным способом или с единицы товара.
Федеральный налог – это налог, который идёт в бюджет: налоги на доходы
физических лиц, наследование, с операций с ценными бумагами, со
страхования, с деятельности банков и др.
Региональный налог – плата за пользование ресурсами: лесной налог.
Местные налоги – на имущество физических лиц, строительство объектов,
курортный налог, земельный налог, сборы на право торговли.
Налогообложение – это механизм действия налоговой системы.
Принципы налогообложения А. Смита (в любой налоговой системе):
1. Равновесность (одинаковые отчисления)
2. Легкодоступность и понимание налогов (для плательщиков)
3. Справедливость
4. Дешевизна (стоимость налогов больше, чем стоимость затрат на их
взимание)
Роль налогообложения:
1. Обязательность (принудительность)
2. Стабильность (устойчивая ставка)
3. Равнонапряжённость (бремя налога должно быть одинаково по уровню
дохода)
4. Социальная справедливость
5. Простота расчётов и дешевизна
6. Система налогообложения строится по правилам – это государственная
политика
Механизм налогообложения:
1. Выделение субъекта
2. Определение объекта обложения (имущество, доход и т.д.)
3. Определение источника обложения (доход, из которого платится налог)
4. Единицы обложения (натуральные или денежные)
5. Определение ставки налога (пропорциональные, долевые, регрессивные,
твёрдые, прогрессивные)
6. Льготы (разные в разных местах)
Одни налоги выполняют фискальную функцию, другие – стимулирующую,
запретительную и т.д.
Характеристика налогов (прямые):
1. Налог на прибыль предприятия
Уплачивают юридические лица
Объект – валовая прибыль, но сначала рассчитывается облагаемая прибыль:
прибыль – затраты – страховка – др.
Кривая Лафера
(налоги не могут быть 0 и не могут быть 100%, т.к. должны быть между 0 и
100%, в противном случае налогов не будет). В России ставка – 24%
2. Подоходный налог с физических лиц (13%)
Объект – доход (заработная плата)
Субъект – физическое лицо
3. Налог на имущество (0,1% от инвентаризации – стоимость имущества)
4. Земельный налог
Субъект – площадь земли.
Разделён на сельское хозяйство, промышленность, граждан. Здравоохранение,
образование и др. освобождены.
5. Налог с корпораций (с коммерческих организаций)
Объект – валовая прибыль.
Косвенные налоги – налоги в цене товара.
1. Налог на добавленную стоимость.
С части стоимости, которая добавлена конечным продавцом (15%)
Добавленная стоимость = конечная цена – стоимость приобретения
2. Акцизы.
19 товаров: табак, спиртное, сахар, соль, шоколад, меха, топливо и др.
3. Таможенные пошлины.
Бюджетный процесс:
Составление, рассмотрение, утверждение, отчёт об итогах (до 3-ёх лет) –
обязательность, единство, ежегодность.
1 этап – презентация бюджетного послания (об экономической ситуации и
будущем).
2 этап – составление плана-прогноза (министерство финансов, экономики,
торговли, ЦСУ, Центробанк).
3 этап – рассмотрение и принятие.
Государственный кредит и долг.
1. Особенности государственного кредита как финансовых и кредитных
отношений
2. Классификация государственных займов
3. Управление государственными займами
Особенности государственного кредита как финансовых и кредитных отношений
Государству часто не хватает бюджетных средств поэтому возникает
дополнительная потребность в них .Эти потребности и удовлетворяют
государственным кредитом
Государство является заемщиком.
Государственный кредит
совокупность экономических отношений между государством в лице его органов
власти управления с одной стороны а физическими и юридическими с другой
стороны. (т.е.население или предприятия-кредиторы)
Государство должно всегда быть готовым стать заёмщиком (пример : катастрофы
и т.д.)
Государственный кредит представляет собой симбиоз финансов и кредита
Он имеет те же принципы что и кредит : возвратность ,срочность.
Финансовая сторона - это государственный бюджет (использование средств)
Функции государственного кредита
1. Фискальная (в качестве заёмщика оно обеспечивает дополнительные
средства для финансирования своих расходов)
2. Регулирующая (регулирует денежный обращения )
3. Увеличив спрос на заемные средства. Отсюда следует рост цены кредита
4. Кредиты местным органам власти стимулируют развитие производства и
занятости
5. Покрытие потребностей
Принципы государственного кредита:
1. Необходимость (не хватка бюджета)
2. Целесообразность (использования дополнительных доходов)
3. Последствия (работа на экономику, на стабильность экономики)
Долг бывает:
1. Капитальный (накопленный долг из года в год )
2. Текущий
Государственный долг представляет собой аннигиляцию налогов (дополнительное
изъятие неучтенных налогов)
Классификация государственных займов
Форма кредита зависит от характера займа, категории населения , и других
Факторов.
По субъектам заёмных отношений:
