Стратегическое управление активами и пассивами банка
Пассивные операции
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные
средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его
деятельности пассивные и активные операции.
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их
состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других
банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций,
в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
• прием вкладов (депозитов);
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и
сберегательных сертификатов);
• получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных
ресурсов;
• операции репо;
• евровалютные кредиты.
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу
и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка.
Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банков.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и
другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд.
В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его
уставный фонд. Если банк создается как акционерное общество, то его
уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от
реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной
ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов
участников. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный
фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и
физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения
определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не
ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка центральными банками
устанавливается его минимальный размер. В западных странах размер уставного
капитала коммерческих банков достигает 10—15 млн. Евро. У коммерческих
банков расположенных на территории Украины к 1 января 2000 г. собственный
капитал должен стать эквивалентным 5 млн. Евро. Увели-
чение уставного фонда может осуществляться как за счет средств акционеров
(пайщиков) банка, гак и его собственных средств (резервного и специальных
фондов), дивидендов акционеров (пайщиков), прибыли.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по
проводимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к
уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются
отчисления от прибыли.
Банки формируют и другие специальные фонды: «Износ основных средств»,
«Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов», образуемые путем
амортизационных отчислений, а также фонды экономического стимулирования,
создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся и средства,
полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям
правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх
номинальной стоимости и др.
Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как
правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. В
странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в
составе ресурсов определяется 15—20 %, что позволяет обеспечивать
достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в
составе ресурсов российских банков составляет не более 10 %.
Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства,
которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для
осуществления активных банковских операций. Максимальный размер
привлеченных средств зависит от собственного капитала банка. В разных
странах существуют различные нормативы соотношения между собственным
капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы колеблются от
соотношения 1:10 до 1:100. Например, в Швейцарии это соотношение 1:12, а в
Японии — 1:83.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий,
организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности
срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые ресурсы и текущие
пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные
банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками
средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.
Вклад (депозит) — это денежные средства (в наличной или безналичной
форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их
собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с
привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков
вклады — главный вид их пассивных операций, и следовательно, основной
ресурс для проведения активных кредитных операций.
Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от
вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических
лиц. В зависимости от срока изъятия — на срочные депозиты и до
востребования.
Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах,
открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов
и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие
вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных
расчетов.
При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у
клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие
остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах
в коммерческих банках в течение того отрезка времени, установить который в
момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются
расчетные, текущие и бюджетные счета, на которых хранятся целевые средства,
корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в
расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для
проведения активных кредитных операций.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу
их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов
выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В условиях
возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся
привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем
предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышением
качества их обслуживания.
Срочные вклады — это денежные средства, зачисляемые на депозитные
счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка платы по ним
зависит от размера и срока вклада.
То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться
им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности
досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента
понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении
срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать
средствами вкладчиков в течение длительного времени.
Разновидностью срочного вклада являются депозитные сертификаты,
рассчитанные на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их
ввел в оборот в 1961г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются
специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок
погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат — это письменное
свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы
денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком
и размер выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США
депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а
Великобритании — от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст. Украинские коммерческие
банки стали выпускать депозитные сертификаты с 1991 г.
Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут
быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному
сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты
выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок
или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные
сертификаты, выдаваемые банками как на фиксированный срок, так и до
востребования.
Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады
населения, в частности, вклады целевого назначения. Они вносятся и
изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей
сберегательной книжки. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена
к отпуску, дню рождения, так называемые новогодние вклады. Особенно
популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков.
Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от конъюнктуры
денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов
присущи некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных
материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады,
ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.
Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной
степени от клиентов (вкладчиков), а не самого банка. И тем не менее
конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их
принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
В современных условия коммерческие банки для оперативного
привлечения дополнительных денежных средств используют возможности
межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных
средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский
кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.
Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие
