Правила подачи заявления о признании гражданина банкротом
Следует обратить внимание на то, что заявление о признании гражданина банкротом подается в арбитражный суд, а не в суд общей юрисдикции независимо от того, кто выступает в роли заявителя - другой гражданин, юридическое лицо или уполномоченный орган.
Инициатором дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина в арбитражном суде может быть гражданин-должник, его кредитор по гражданско-правовому обязательству либо уполномоченный орган. Любой из них вправе подать в арбитражный суд заявление с просьбой о признании гражданина банкротом, что соответствует общему правилу ст. 7 Закона. Особенность состоит в том, что несостоятельность гражданина-должника (если он не обладает статусом индивидуального предпринимателя или не является главой крестьянского (фермерского) хозяйства) обусловлена невозможностью удовлетворить требования кредиторов по обязательствам, связанным с удовлетворением его личных, семейных, бытовых нужд, а также невозможностью рассчитаться по обязательным платежам (например, уплатить земельный налог с дачного участка). Естественно, должны быть приняты во внимание признаки банкротства, указанные в ст. 3 Закона.
Подача заявления гражданином-должником основывается на его субъективном предположении о наличии обстоятельств, которые помешают ему выполнить денежные обязательства. Существенная особенность банкротства гражданина определяется характером правоспособности его кредиторов-граждан, включающей в себя такие элементы, как возможность иметь права, неразрывно связанные с личностью (например, право на авторство, право на авторское имя), а также особо охраняемые право на жизнь, здоровье и телесную неприкосновенность. Сюда же примыкает и право на получение алиментов. Такие кредиторы не вправе подавать заявление о признании гражданина банкротом, т.к. их требования обладают приоритетом перед другими имущественными притязаниями к гражданину-должнику и должны быть удовлетворены в первую очередь.
В случаях, когда процедура банкротства гражданина возбуждена в связи с неспособностью удовлетворить требования кредиторов, не связанные с возмещением вреда жизни или здоровью, взысканием алиментов и удовлетворением иных требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, кредиторы по указанным обязательствам вправе заявить свои претензии в рамках проходящего процесса о банкротстве. Такие требования сохраняют силу и могут быть заявлены по окончании процедуры банкротства в отличие от общего правила об освобождении должника от возможных притязаний кредиторов, своевременно не заявивших о своих претензиях.
Гражданин-должник, подавший в арбитражный суд заявление о собственной имущественной несостоятельности, может приложить к заявлению план погашения долгов. Копии этого плана арбитражный суд направляет всем кредиторам и иным лицам, участвующим в деле о банкротстве. Должник не обязан самостоятельно изготовлять и рассылать копии плана - это делает арбитражный суд в рамках общих мероприятий процесса о банкротстве, но с последующим возложением расходов на заявителя.
План погашения долгов должен быть реализован в течение трех месяцев со дня его утверждения арбитражным судом. Арбитражный суд оценивает план с учетом мнения кредиторов. Возражения кредиторов не следует абсолютизировать - они принимаются судом во внимание и суд может отказать в утверждении плана, предложенного гражданином-должником. В случаях, когда кредиторы на своем собрании избрали представителя, согласование плана происходит с его участием.
Если план погашения долгов утвержден арбитражным судом, то дело о банкротстве приостанавливается не более чем на три месяца. Исходя из этого, следует полагать, что погашение долгов нужно произвести в указанный срок. Впрочем, возобновление процесса банкротства не означает немедленного удовлетворения требований кредиторов.
Разумное сочетание интересов кредиторов и должника, прежде всего, достигается определением размера денежных сумм, ежемесячно оставляемых должнику и его семье для поддержания их жизнедеятельности, и размера денежных сумм, которые должны ежемесячно направляться на удовлетворение требований кредиторов. При определении размера денежных сумм, оставляемых для поддержания жизнедеятельности должника и его семьи, арбитражный суд может исходить из различных критериев, например, из уровня благосостояния, достигнутого семьей должника на момент открытия производства по делу о банкротстве. Но справедливым представляется определение размера указанных сумм по среднестатистической потребительской "корзине", вычисленной органами статистики на момент составления плана погашения долгов. Доходы, получаемые должником сверх этих сумм, могут быть приняты за основу для распределения между кредиторами.
План погашения долгов может быть изменен определением арбитражного суда по мотивированному ходатайству лиц, участвующих в деле о банкротстве. Это могут быть кредиторы, сам гражданин-должник, представитель уполномоченного органа. Изменения могут коснуться любых элементов плана, но Закон специально подчеркивает возможность увеличения или сокращения срока погашения долгов, изменения размера сумм, оставляемых должнику и его семье для обеспечения их жизнедеятельности.
В целях обеспечения необходимого уровня существования гражданина-должника и его семьи гражданское процессуальное законодательство не допускает обращения взыскания на определенные категории имущества гражданина. В ст. 446 ГПК РФ дается перечень имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам.
Правило о признании ничтожными сделок гражданина-должника по распоряжению своим имуществом, заключенных за год до возбуждения арбитражным судом производства по делу о банкротстве, призвано обеспечить интересы кредиторов, которые могут быть нарушены "уводом" имущества должника от предполагаемых претензий кредиторов. Имеются в виду сделки по отчуждению имущества и сделки, по которым имущество передается иным способом. При отчуждении имущества право собственности на него переходит к другому лицу - это переход права собственности по договорам купли-продажи, ренты, дарения, контрактации. Передача имущества иным способом возможна, например, по договорам доверительного управления, о залоге.
Последствия ничтожных сделок, совершенных с целью, противной основам правопорядка и нравственности, предусмотрены ст. 169 ГК РФ. Сделка гражданина-должника, которая может привести к уменьшению имущества, подлежащего включению в конкурсную массу, совершается с нарушением установленного правопорядка. В зависимости от субъективного отношения сторон к совершаемой сделке последствия различны. При наличии умысла у обеих сторон все полученное ими по сделке должно быть обращено в доход Российской Федерации. Если, например, гражданин-должник продает дачу с целью скрыть вырученную от продажи сумму и покупатель знает, с какой целью производится продажа, то и дача, и полученная плата подлежат взысканию в доход Российской Федерации.
Правовые последствия признания гражданина банкротом
В отношении гражданина по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований заявителя выносится определение о введении наблюдения по правилам гл. IV Закона. При этом на имущество гражданина, за исключением имущества, перечисленного в ст. 446 ГПК РФ, налагается арест. Затем должна быть проведена независимая оценка арестованного имущества. Основным нормативным актом, которым следует руководствоваться при решении вопросов оценки различных видов имущества, является ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". Признание гражданина банкротом означает трансформацию всех его обязательств в обязательство с участием конкурсной массы. Конкурсное производство имеет целью удовлетворить требования кредиторов, возникшие из различных оснований, но объединенные субъектом ответственности и единым источником погашения. Защите интересов гражданина, объявленного банкротом, служит правило о прекращении начисления неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, прекращение взыскания с него по всем исполнительным документам. После признания гражданина банкротом и открытия конкурсного производства объектом взыскания для удовлетворения требований кредиторов становится все имущество должника, на которое по закону может быть обращено взыскание. Исполнительный лист не может быть выдан отдельному кредитору, а направляется судебному приставу-исполнителю для продажи имущества должника, т.е. перевода его в ликвидную (денежную) форму.
3. Задача
Провести оценку структуры баланса. Дать заключение по прогнозу баланса.
Бухгалтерский баланс
|
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
I Внеоборотные Активы Нематериальные активы |
- |
- |
|
Основные средства |
11 |
1295 |
|
Незавершенное строительство |
- |
- |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
|
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
11 |
1295 |
|
II Оборотные Активы: Запасы |
17 |
16 |
|
в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
- |
- |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
17 |
16 |
|
Товары отгруженные |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
- |
- |
|
прочие запасы и затраты |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
|
Денежные средства |
2 |
6 |
|
Прочие оборотные активы |
3 |
2 |
|
Итог по разделу II |
22 |
24 |
|
Баланс |
33 |
1319 |
|
Пассив |
|
|
|
III Капитал и Резервы Уставный капитал |
11 |
1287 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( - ) |
( - ) |
|
Добавочный капитал |
- |
- |
|
Резервный капитал |
- |
- |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
- |
- |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2 |
10 |
|
Итог по разделу III |
13 |
1297 |
|
IV. Долгосрочные Обязательства: Займы и кредит |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
- |
|
Итог по разделу IV. |
- |
- |
|
V. Краткосрочные Обязательства: Займы и кредит |
- |
- |
|
Кредиторская задолженность |
20 |
22 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
- |
- |
|
задолженность перед персоналом организации |
10 |
12 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
- |
|
задолженность по налогам и сборам |
10 |
10 |
|
прочие кредиторы |
- |
- |
|
Задолженность перед участками (учредителями) По выплате доходов |
- |
- |
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
|
Итог по разделу V. |
20 |
22 |
|
Баланс |
33 |
1319 |
По данным отчета о финансовых результатах выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налогов- 880 тыс. руб.;
- прибыль отчетного года 99 тыс. руб.;
- налог на прибыль – 24тыс. руб.;
- чистая прибыль- 75 тыс. руб.;
- рыночная цена акционерного капитала – 4 9тыс. руб.
Решение:
Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей:
- коэффициента текущей ликвидности
- коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
стр. 290
Кт.л.к.= _____________________________________ стр.690
(стр.640+650+660)
Кт.л.к.==1,09
Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле:
Ко.с.с.= =
Ко.с.с. = = 0,083
Коэффициент текущей ликвидности не должен быть меньше 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами не меньше 0,1.
При неудовлетворительной структуре баланса, как в нашем случае, определяют возможность восстановления платежеспособности. Для этого рассчитывают коэффициент восстановления платежеспособности на период 6 месяцев.
Кпл =
где
· Kт.л.к. — значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода, Kт.л.н.- значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода, T — продолжительность отчетного периода в месяцах, Y — период восстановления (утраты) платежеспособности.
Для начала находим Кт.л.н.
Кт.л.н. = = 1,1
Кпл = = 0,55
Если значение коэффициента восстановления окажется выше единицы, предприятие имеет возможность восстановить свою платежеспособность за этот период. В данном случае он меньше единицы. Из этого можно сделать вывод, что предприятие не сможет восстановить свою платёжеспособность в течение следующих 6 месяцев.
Вывод: высока вероятность утраты платёжеспособности данным предприятием. Данное предприятие необходимо поставить на учет в органы ФУДН, которые в последующем могут признать структуру баланса неудовлетворительным, а предприятие неплатёжеспособным.
Проведём оценку риска банкротства по модели Альтмана. Уравнение Альтмана выглядит следующим образом:
Z = 1,2Х1 +1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + 1,0Х5,
где XI – собственный оборотный капитал/сумма активов; Х2 – нераспределенная прибыль/сумма активов; Х3 – прибыль до уплаты процентов/сумма активов; Х4 – рыночная стоимость собственного капитала/заемный капитал; Х5 – объем продаж (выручка)/сумма активов.
Сумма активов = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 260. = 1295 + 16 + 6 = 1317 тыс. руб.
Х1 = = = 0,0015
Х2 = = = 0,0076
Х3 = = 0,075
Х4 = = 2,2
Х5 = = = 0,668
Подставляем полученные данные в уравнение.
Z = 1,2*0,0015+1,4*0,0076+3,3*0,075+0,6*2,2+1*0,668 = 0,0018+0,01064+0,2475+1,32+0,668=2,25
если Z < 1,81 – очень высокая вероятность банкротства;
если 1,81 ≤ Z ≤ 2,7 – высокая вероятность банкротства;
если 2,7 ≤ Z ≤ 2,99 –возможно банкротство;
если Z ≥ 30 – вероятность банкротства крайне мала.
В нашем случае 1,81 ≤ Z ≤ 2,7. Поэтому предприятие имеет высокую вероятность банкротства.
Список использованной литературы:
1. Банк В.Р., Банк С.В., Солоненко А.А. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: учеб. пособие.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
2. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств: Учеб. пособие/ Под ред. И.Г. Кукукиной. – М.: Финансы и статистика, 2004.-
3. Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление: Учебник– М.: ИНФРА – М, 2006.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2003.
5. Учет и анализ банкротства: Учеб. пособие/ Г.В.Федорова. – 2-е изд. Стер.- М.: Омега-Л,2008.
6. Куртис Б. Мастерс, Эдвин В. Паксол. Принципиальные различия законов о банкротстве США и Российской Федерации //Бизнес – Ревью, 2006, № 7.
Страницы: 1, 2
