· Сфальсифицированные: бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние представлено лучше, чем это имеет место в действительности;
· Справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки из расчетных и текущих счетов.
Приемы, которые применяются для маскировки этого обмана – подлог балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета, изготовление фальшивых бизнес - проектов и планов, фиктивных договоров, подложных документов об обеспечении кредита и т.д.
Распространенным является и незаконное получение государственного целевого кредита. Государственный целевой кредит – это кредит, который выдает государство субъектам РФ, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ (конверсионных, инвестиционных, технического содействия), на поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (фермерство, малый и средний бизнес), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.д.
Незаконное получение государственного целевого кредита может быть обеспеченного различными способами:
· Подделка документов, дающих право на получение льготного государственного кредита;
· Подделка документов о хозяйственном либо финансовом положении, о результатах проведения конкурса (если кредит выдается на конкурсной основе);
· Подделка документов, служащих обеспечением возвратности кредита (залог, гарантии муниципальных органов и т.п.) с целью получения государственного кредита.
Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению может выражаться в следующем:
· Использование на цели коммерческого кредитования;
· Помещение на депозитные счета в других коммерческих банках;
· Использование в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры;
· Направление в виде материальной помощи своим филиалам, дочерним структурам;
· Раздача своим сотрудникам или другим лицам в виде беспроцентных ссуд;
· Использование для оплаты учебы своих детей, детей родственников, приближенных;
· Приобретение различных ценностей (квартир, автомашин);
· Оплата поездки за рубеж;
· Погашение банковских кредитов, уплата налогов;
· Оплата аренды помещений и прочих хозяйственных расходов.
Основной причиной необоснованного предоставления кредитов и их расходования не по назначению является отсутствие при заключении договоров кредитования контроля и необходимости проверок со стороны коммерческих банков подлинности и достоверности документов заемщика, его платежеспособности, квалифицированных проводок, экономического обоснования кредитных проектов, а также дальнейшего использования полученных кредитов в соответствии с деятельностью, объявленной в Уставе заемщика.
Обязанность заемщика возвратить сумму займа вытекает из требований ст. 810 ГК. Неисполнение этого обязательства является гражданско-правовым нарушением и влечет применение санкций, предусмотренных ст. 395 ГК. Однако на практике нередки случаи уклонения не только от возврата долга, но и от исполнения судебных решений о взыскании долга (и других понесенных кредитором убытков).
Если уклонение от исполнения судебных решений является злостным и причиняет кредитору ущерб в крупном размере, в отношении недобросовестного заемщика могут быть применены меры уголовно-правового воздействия.
Злостное уклонение от возврата долга и от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности предполагает умышленное сокрытие должником имеющихся у него средств, которые могут быть использованы для возврата кредита.
Обязанность доказывать злостный характер уклонения от исполнения должником судебных решений возложена законом на правоохранительные органы. Однако банку, желающему ускорить процесс возбуждения и расследования уголовного дела и сделать возврат денег реальным, следует активно сотрудничать со следствием. Основными направлениями такого сотрудничества должно быть участие банка в выявлении фактов расходования должником средств на цели, не связанные с деятельностью. Его организации (личные цели руководителя организации-должника), в обнаружении и раскрытии сути совершенных должником маскировочных операций, направленных на сокрытие средств, а также в розыске специфическими «банковскими» приемами и методами соответствующих средств на счетах должника.
В числе наиболее распространенных способов замаскированного расходования средств, предназначенных для уплаты долга, одно из первых мест занимает их мнимое использование для оплаты несуществующих договоров. Кроме того, с целью создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются различного рода взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отраженный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на наличные. Не исключено внесение фиктивных сведений в первичные платежные документы и документы бухгалтерской отчетности.
В банковской сфере используются для совершения определенных операций и фиктивные предприятия.
Специалисты выделяют следующие типичные приемы создания фиктивных предприятий:
1.Создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такого предприятия после получения кредита и его присвоения скрываются от кредиторов.
2.Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях). Часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. После регистрации фирмы и получения кредита мошенник скрывается.
3. Изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием подлинных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом.
4.Регистрация предприятий на фиктивные адреса. Возможны различные модификации данного приема:
· при регистрации лжефирм указывается несуществующий адрес;
· указанная в качестве адреса квартира меняется, продается;
· перемена арендуемых в качестве офиса помещений без уведомления регистрационных, налоговых органов, контрагентов по сделкам;
· заключение за денежное вознаграждение устных соглашений с владельцами квартир об использовании адреса в качестве юридического адреса фиктивного предприятия.
5.Использование реквизитов ликвидированных предприятий с получением путем обмана согласия их руководителей.
6.Похищение регистрационных документов действующих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке.
7.Создание либо использование в целях хищения кредита легальных предприятий под давлением организованных преступных групп. Руководители подобных предприятий, получив по требованию преступников банковскую ссуду, передают ее преступникам либо непосредственно, либо под видом выполнения обязательств по сделке.
8.Регистрация предприятий по ненадлежащим образом оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющих регистрацию предприятий.
9.Использование для хищения кредитных ресурсов специально созданных предприятий, находящихся под контролем руководителя фирмы-ссудополучателя или связанных с ним лиц. Одна из возможных схем хищения кредиты выглядит следующим образом: деньги тратятся не на цели, обозначенные в кредитном договоре (например, на развитие производства), а на приобретение различных ценностей для фирмы – получателя кредита (машин, дорогой оргтехники и т.п.). В дальнейшем руководитель фирмы, имея намерение присвоить полученные средства, учреждает ряд новых коммерческих структур на свое имя или на имя своих соучастников и передает им эти ценности с баланса структуры – получателя кредита на балансы новых структур. Тем самым затрудняется установление принадлежности ценностей и их изъятие в целях возмещения ущерба.
Развитие и внедрение новых информационных технологий порождает в сфере банковской деятельности ряд серьезных проблем, связанных в основном с обеспечением сохранности, конфиденциальности и достоверности хранимой, передаваемой и обрабатываемой информации.
Субъектами компьютерных преступлений могут быть как сотрудники банка, так и его клиенты, а также посторонние лица. Компьютерными мошенниками являются в основном люди, не уличенные ранее ни в каких преступлениях.
Компьютерные преступления – сложное негативное социальное явление, включающее в себя большой комплекс конкретных видов преступлений. В настоящее время компьютерная преступность переходит в новую фазу – с развитием глобальных сетей организованные преступные группы используют эту возможность для совершения преступлений. Проблемой компьютерной преступности занимаются специальные комитеты ООН, Совет Европы, Интерпол.
Можно выделить несколько видов компьютерных преступлений в банковской сфере:
· Компьютерное мошенничество, т.е. вмешательство, изменение, уничтожение либо укрытие компьютерных данных или программ;
· Повреждение компьютерной информации или программы;
· Компьютерный подлог;
· Компьютерная диверсия;
· Несанкционированный доступ;
· Несанкционированный перехват информации;
· Несанкционированное воспроизведение компьютерных программ;
· Несанкционированное воспроизведение топографии.
· Создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ.
Об использовании вредоносной программы-вируса с целью хищения денежных средств инженером Миллеровского отделения Сбербанка Ростовской области сообщило ГУВД Ростовской области. Злоумышленник Н. ввел в программно-технический комплекс банка программу0вирус «троянский конь», в результате действия которой в ряде филиалов были созданы 23 фальшивых счета, на которые были перечислены 885 тысяч рублей. [14]
Борьба с компьютерной преступностью ведется в двух направлениях: создание специализированных подразделений в соответствующих государственных структурах и подготовка специалистов среди служб безопасности банков для своевременного выявления конкретных следов, признаков совершаемых преступлений.
5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Надежность любого банка определяется двумя главными критериями:
1) продуманной кредитно-финансовой политикой;
2) эффективной системой безопасности.
Устойчивость положения любого банка характеризуется не только основными финансовыми показателями их работы. Не менее важными являются защита и иммунитет от вмешательства в их деятельность со стороны криминальных групп и конкурентов.
Интерес преступности понятен: имея контроль за деятельностью банка, можно беспрепятственно присваивать крупные суммы денег, отмывать «грязные деньги», почти легально вывозить капитал за границу.
Весь вопрос заключается в том, сможет ли руководство банка отстоять свою независимость от притязаний криминальных структур.
Вследствие пробелов в законодательном регулировании организации управления финансами, отсутствия правовой базы для действенного контроля, банковская система России оказалась неподготовленной к развитию рынка и появлению большого количества новых альтернативных финансовых структур: коммерческих банков, страховых компаний, других финансовых учреждений, выступающих зачастую в роли посредников между Центральным Банком РФ и организациями различных форм собственности.
Дезорганизация, сложившаяся в банковской системе, привела к тому, что банки в руках криминальных структур стали действующим звеном по «отмыванию грязных денег» и вывоза капитала за границу.
Такое положение сложилось вследствие того, что в России до настоящего времени не существует реальной и эффективной системы противодействия «отмыванию» преступно нажитых капиталов через банковские структуры. Правда, первые шаги в этом направлении уже предприняты, действует ФЗ «О легализации (противодействии) отмывания денежных средств, заведомо добытых преступным путем», в соответствии с которым создан специально уполномоченный орган – Комитет по финансовому мониторингу. Насколько действенными будут решения и мероприятия в этой области – покажет время и опыт. Остается только ждать…
В свою очередь, нет действенной системы выявления незаконных банковских операций.
Мировая практика показывает, что многие страны в настоящее время сталкиваются с небывалым ростом преступлений в банковской сфере, в том числе, связанных с использованием методов из сферы высоких технологий.
Например, в США в 1993 году банковские преступления выросли на 70%, в 1994 году – на 170%, а в 1995 году – уже на 250%. В то же время, по мнению экспертов, латентность данных преступлений составляет около 90%.
По данным МВД России, в последние годы темпы роста количества банковских преступлений в нашей стране сравнимы с американскими показателями. Однако, учитывая фактическое отсутствие системы государственного контроля над правонарушениями в банковской сфере, в том числе, и со стороны правоохранительных органов, количество совершаемых противоправных деяний этой категории в нашей стране может быть на порядок выше.
Для создания эффективной системы противодействия организованной преступности в банковской сфере необходимо учитывать следующие исходные требования, выработанные на основе многолетней практики борьбы с преступлениями данного вида правоохранительными органами зарубежных стран:
· Полностью избавиться от преступности в банковской сфере невозможно, однако ее можно контролировать;
· Чрезмерный контроль может, в свою очередь, вести к коррупции;
· Постоянные механизмы контроля неэффективны, т.к. никакая система правил (запретов) не застрахована от создания системы противодействия этим запретам и от коррумпированного влияния;
· Принятые с самыми хорошими намерениями нововведения зачастую превращаются в источник новых видов банковских правонарушений, коррупции и должностных преступлений.
Важным фактором повышения эффективности борьбы с преступностью в банковской сфере является совершенствование сотрудничества банков и правоохранительных органов.
6. ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Гражданский кодекс РФ
2. Уголовный кодекс РФ
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ
4. Абрамов В. Уголовный «привкус» преступлений в сфере кредитования. www.bdm.ru
5. Аврех Г. Наши мошенники ворочают уже биллионами. // «ЗР», «ДелРос - информ», 2001. www.zrpress.ru
6. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азриляна. 4-е издание доп. и перераб. – М.: Институт новой экономики. 1999
7. Викторов И., Миронов В. Законность в кредитно-банковской сфере. www.jurga.hut.ru
8. Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000.
9. Кривенко Т., Куранова Э. Расследование преступлений в кредитно-финансовой сфере. www.jurga.hut.ru
10. Криминальная экономика и экономическая преступность. www.newasp.omskreg.ru.
5. Ольшаный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / Под ред. Е. Г. Ищенко, В. И. Алексеева. М. – Русская Деловая Литература, 1997.
6. Остроумов С. С. Преступность и ее причины в дореволюционной России. М. 1980.
7. О совершенствовании системы финансового контроля. www.stringer-agency.ru
8. Сатуев Р. С., Шраер Д. Я., Яськова Н. Ю. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000.
9. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе России. www.newasp.omskreg.ru.
[1] Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азриляна. 4-е издание доп. и перераб. – М.: Институт новой экономики. 1999. – С. 75.
[2] Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000. С. 19
[3] Остроумов С. С. Преступность и ее причины в дореволюционной России. М. 1980. С. 69.
[4] Ольшаный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / Под ред. Е. Г. Ищенко, В. И. Алексеева. М. – Русская Деловая Литература, 1997. С. 259
[5] Ольшаный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / Под ред. Е. Г. Ищенко, В. И. Алексеева. М. – Русская Деловая Литература, 1997. С. 268
[6] Ольшаный А. И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / Под ред. Е. Г. Ищенко, В. И. Алексеева. М. – Русская Деловая Литература, 1997. С. 271
[7] Банкира подкупили для того, чтобы получить кредиты // Самарское обозрение. Электронная версия. – 1999. – 29 марта.
[8] Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000. С. 32
[9] Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000. С. 38
[10] Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000. С. 47
[11] Эриашвили Н. Д. Указ. соч. – С. 189
[12] Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000. С. 54
[13] Криминальная экономика и экономическая преступность. www.newasp.omskreg.ru. C. 5
[14] Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. – М.: Издатель Шумилова И. И., 2000. С. 147.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
