В данном случае, поскольку заработная плата персонала определялась на основе месячного заработка исходя из современных условий, в расчете фонда оплаты труда уже учтена как основная, так и дополнительная заработная плата.
Таблица 3.2
Структура штатов и заработная плата персонала
|№ |Профессия, должность |Числ|Разряд|Зараб| |З/плата |З/плат|
|п/п| |енно| |отная| |за год |а на |
| | |сть | |плата| |всего, |ед. |
| | | | |за | |руб |прод.,|
| | | | |мес.,| | |руб |
| | | | |руб | | | |
| | | | |1 |всего | | |
| | | | |раб-к| | | |
| | | | |а | | | |
| |РСиС: | | | | | | |
|1 |Директор |1 |оклад |7 000|7 000 |84 000 |7,00 |
|2 |Гл. бухгалтер |1 |оклад |6 000|6 000 |72 000 |6,00 |
|3 |Инженер-технолог |1 |оклад |5 000|5 000 |60 000 |5,00 |
| |Всего РСиС |3 | | |18 000|216 000 |18,00 |
| |Основные рабочие: | | | | | | |
|4 |Бригадир |2 |5 |4 200|8 400 |100 800 |8,40 |
|5 |Слесарь |4 |4 |3 500|14 000|168 000 |14,00 |
|6 |Шлифовальщик |2 |5 |4 300|8 600 |103 200 |8,60 |
|7 |Сварщик |2 |4 |3 500|7 000 |84 000 |7,00 |
|8 |Столяр |2 |5 |4 500|9 000 |108 000 |9,00 |
|9 |Закройщица |1 |4 |3 200|3 200 |38 400 |3,20 |
| |Всего осн. рабочих |13 | | |50 200|602 400 |50,20 |
| |Вспомогательные рабочие: | | | | |
|10 |Слесарь-ремонтник |1 |4 |3 400|3 400 |40 800 |3,40 |
|11 |Водитель а/м «Газель» |1 |5 |4 100|4 100 |49 200 |4,10 |
|12 |Транспортировщик |2 |3 |2 200|4 400 |52 800 |4,40 |
|13 |Уборщик-кладовщик |1 |3 |2 000|2 000 |24 000 |2,00 |
| |Всего вспом. рабочих |5 | | |13 900|166 800 |13,90 |
| |Итого |21 | | |82 100|985 200 |82,10 |
Отчисления на социальные нужды производятся предприятием в
государственные фонды Российской Федерации и Республики Татарстан. С
01.01.2002 года отчисления на социальные нужды составляют 36,8 % от
фонда оплаты труда (основной и дополнительной заработной платы). Из
них:
1,2 % - отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев;
28 % - отчисления в Пенсионный фонд;
4 % - отчисления в Фонд социального страхования РФ;
0,2 % - отчисления в Фонд медицинского страхования РФ;
3,4 % - отчисления в Фонд медицинского страхования РТ.
Таким образом, отчисления на социальные нужды на ед. продукции в калькуляции составят:
50,2 руб. * 36,8% /100 = 18,47 руб., где 50,2 руб. – заработная плата основных производственных рабочих.
3.3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
На данную статью относят: затраты на содержание оборудования и других рабочих мест, стоимость смазочных, обтирочных материалов, охлаждающей жидкости; все виды заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей) и отчисления на социальное страхование; стоимость электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других энергоносителей, расходуемых на приведение в движение рабочих частей машин и механизмов; затраты на текущий ремонт производственного оборудования, транспортных средств и ценных инструментов, включающие стоимость запасных частей и материалов для ремонта, заработную плату ремонтников и отчисления на социальное страхование, стоимость услуг ремонтных организаций и т.д.; стоимость на возмещение износа быстроизнашивающихся инструментов и расходов по их восстановлению; амортизация производственного оборудования и транспортных средств; прочие расходы, связанные с работой оборудования.
3.3.1. Определение потребности в энергетических ресурсах
Силовая электроэнергия рассчитывается исходя из мощности установленных на оборудовании двигателей (т.е. нагрузки) и количества часов их работы, необходимого для производства продукции (1000 шт. офисных стульев в месяц).
Фонд рабочего времени оборудования см. п.1.1.
Световая электроэнергия также определяется из нагрузки освещения
(всех световых приборов) на объем помещений (250 кв.м). Эта норма
составляет 34,56 кВт/час. Время освещения увеличивается по сравнению с
фондом рабочего времени оборудования, т.к. учитывает время на плановый
ремонт этого оборудования.
Фонд времени на освещение (без учета дней на плановый ремонт):
365 – (15 + 104) = 246 дн/год
246 дн/год * 8 час/см * 2 см – 9 дн/год * 1 час * 2 см = 3 918 час/год, где:
15 дн/год – праздничные дни;
104 дн/год – выходные дни;
9 дн/год - предпраздничные дни (сокращение смены на 1 час);
2 смены по 8 часов.
Расход средств на электроэнергию представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Расчет потребности энергоносителей
|№ |Наименование |Нагр|Коэф|Фонд |Расход |Тари|Сумма |Сумма |Сумма |
|п/| |узка|-т |време|э-энерги|ф |(руб/го|(руб/м|(руб/е|
|п | |, |испо|ни |и (кВт в|(руб|д) |ес) |д) |
| | |кВт/|льз.|(час/|год) |/кВт|(ст.6* |(ст.8 |(ст.9 |
| | |час | |год) |(ст.3 |) |ст.7) |/12 |/ 1000|
| | | | | |*ст.4 | | |мес.) |шт/мес|
| | | | | |*ст.5) | | | |) |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
| |Электроэнергия |66,5| | |220 | |28 |2 |2,40 |
| |всего |6 | | |900,58 | |717,08 |393,09| |
| |в т.ч.: | | | | | | | | |
|1 |Оборудование |32,0| | |85 | |11 |926,19|0,93 |
| | |0 | | |494,50 | |114,29 | | |
|1.| - |6,30|0,8 |3 758|18 |0,13|2 |205,19|0,21 |
|1.|гидравлический | | | |940,32 | |462,24 | | |
| |трубогиб ТГ-20 | | | | | | | | |
|1.| - обдирочный |6,80|0,8 |3 758|20 |0,13|2 |221,47|0,22 |
|2.|шлифовальный | | | |443,52 | |657,66 | | |
| |станок 3В-853 | | | | | | | | |
|1.| - вертик. |9,40|0,8 |3 758|28 |0,13|3 |306,15|0,31 |
|3.|сверлильный | | | |260,16 | |673,82 | | |
| |станок 2Н-125 | | | | | | | | |
|1.| - |9,50|0,5 |3 758|17 |0,13|2 |193,38|0,19 |
|4.|электросварочны| | | |850,50 | |320,57 | | |
| |й аппарат | | | | | | | | |
|2 |Освещение |34,5|1 |3 918|135 |0,13|17 |1 |1,47 |
| |(световая |6 | | |406,08 | |602,79 |466,90| |
| |энергия) | | | | | | | | |
Таким образом, затраты на электроэнергию для работы оборудования составят: в год – 11 114,29 руб.; в месяц – 926,19 руб.; на ед. продукции (с учетом выпуска 1000 шт. в месяц) – 0,93 руб.
3.3.2. Топливо, смазочные и обтирочные материалы
Топливо на данном предприятии используется в процессе производства офисных стульев для транспортных целей (расчет произведен по нормам, соответствующим имеющимся транспортным средствам). Смазочные материалы и топливо для технологических целей также рассчитываются по нормативам как оборудования, так и для транспорта (см. табл. 3.4 – 3.5).
Таблица 3.4
Расчет топлива для транспортных средств
|№ |Показатель |Ед. |а/м "Газель" |Погрузчик |Итого |
|п/п| |изм. | |ДВ-1792 |сумма |
|1 |Годовой пробег |км |30 000 |1 008 | |
|2 |Норма расхода на |л |18,0 |7,3 | |
| |100 км | | | | |
|3 |Вид топлива | |бензин А-76 |дизельное | |
| | | | |топливо | |
|4 |Стоимость топлива |руб/л |9,0 |7,0 | |
|5 |Сумма затрат на |руб/год|30000 *18 |1008 *7,3 |49 115,09 |
| |топливо в год | |/100 *9,0 |/100 *7,0 | |
| | | |= 48 600,00 |= 515,09 | |
|6 |Сумма затрат на |руб/мес|4 050,00 |42,92 |4 092,92 |
| |топливо в мес. | | | | |
|7 |Сумма затрат на |руб/ед |4,05 |0,04 |4,09 |
| |топливо на ед. | | | | |
Кроме смазочных материалов, которые необходимы для бесперебойной работы оборудования, на предприятии используются обтирочные материалы. Для этого обычно закупаются отходы швейных фабрик (некондиционные куски ткани) или ветошь.
Рассчитаем расходы на обтирку оборудования и транспортных средств:
- расход обтирки - 17 кг в месяц;
- стоимость ветоши - 9 руб/кг;
- сумма расходов на обтирку в мес. - 153 руб/мес.;
- сумма расходов на обтирку в год - 1 836 руб/год;
- сумма расходов на обтирку на ед. продукции - 0,15 руб/ед.
Таблица 3.5
Смазочные материалы на технологические цели
|№ |Показатель |Ед. |Солидо|Масло |Масло|Масло|Компрес|Солид|Итого|
|п/| |изм. |л ГОСТ|индуст|М-8 |ИГП-3|. масло|ол | |
|п | | |1033-7|р. |ТУ |8 ТУ |"Энэком|"С" | |
| | | |3 |М-20А |38.10|38.10|" ТУ |ГОСТ | |
| | | | |ГОСТ |1.79-|1.413|0253-00|4366-| |
| | | | |20799-|71 |-99 |5-47400|76 | |
| | | | |75 | | |18 | | |
|1 |Годовая |кг |11,68 |26 |21 |56 |38,2 |32,2 |185,0|
| |потребность| | | | | | | |8 |
| |всего | | | | | | | | |
|1.|в том | | | | | | | | |
|1.|числе: | | | | | | | | |
|1.| - на а/м | |6,8 |26 | | | | |32,8 |
|2.|"Газель" | | | | | | | | |
|1.| - на | |4,88 | |21 | | | |25,88|
|3.|погрузчик | | | | | | | | |
| |ДВ-1792 | | | | | | | | |
|1.| - на | | | | |20 |13 |12,2 |45,2 |
|4.|гидравличес| | | | | | | | |
| |кий | | | | | | | | |
| |трубогиб | | | | | | | | |
| |ТГ-20 | | | | | | | | |
|1.| - на | | | | |18 |12,6 |10 |40,6 |
|5.|обдирочный | | | | | | | | |
| |шлифовальны| | | | | | | | |
| |й станок | | | | | | | | |
| |3В-853 | | | | | | | | |
|1.| - на | | | | |18 |12,6 |10 |40,6 |
|6.|вертик. | | | | | | | | |
| |сверлил. | | | | | | | | |
| |станок | | | | | | | | |
| |2Н-125 | | | | | | | | |
|2 |Стоимость |руб/к|6,00 |6,40 |5,50 |7,43 |6,42 |6,00 | |
| |смазки |г | | | | | | | |
|3 |Сумма |руб/г|70,08 |166,40|115,5|416,0|245,24 |193,2|1206,|
| |затрат на |од | | |0 |8 | |0 |50 |
| |смазку в | | | | | | | | |
| |год | | | | | | | | |
|4 |Сумма |руб/м|5,84 |13,87 |9,63 |34,67|20,44 |16,1 |100,5|
| |затрат на |ес | | | | | | |5 |
| |смазку в | | | | | | | | |
| |мес. | | | | | | | | |
|5 |Сумма |руб/е|0,01 |0,01 |0,01 |0,03 |0,02 |0,02 |0,10 |
| |затрат на |д | | | | | | | |
| |смазку на | | | | | | | | |
| |ед. | | | | | | | | |
3.3.3. Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты
Расчет потребности инструмента производится исходя из норм расхода обработки деталей на каждое оборудование.
Таблица 3.6
Быстроизнашивающийся инструмент
|№ |Наименовани|Инструмен|Кол-во|Цена,|Пот| |Пот| |Потре|
|п/п|е |т |дет, |руб. |реб| |реб| |бност|
| |оборудовани| |обраба| |нос| |нос| |ь на |
| |я | |т. 1 | |ть | |ть | |ед. |
| | | |инстр-| |на | |в | | |
| | | |том | |год| |мес| | |
| | | | | | | |. | | |
| | | | | |шт.|руб. |шт.|руб. |руб. |
|1 |Гидравличес|Круг |1200 |350 |2 |700,00 |0,1|58,33|0,06 |
| |кий |обрезной | | | | |7 | | |
| |трубогиб |ф400х4 | | | | | | | |
| |ТГ-20 | | | | | | | | |
|2 |Обдир. |Шлиф. |800 |200 |3 |600,00 |0,2|50,00|0,05 |
| |шлифовальны|круг | | | | |5 | | |
| |й станок | | | | | | | | |
| |3В-853 | | | | | | | | |
|3 |Верт. |Сверло ф8|100 |35 |24 |840,00 |2 |70,00|0,07 |
| |сверл. | | | | | | | | |
| |станок | | | | | | | | |
| |2Н-125 | | | | | | | | |
| | |Сверло ф6|100 |30 |24 |720,00 |2 |60,00|0,06 |
|4 |Верстак |Напильник|200 |25 |12 |300,00 |1 |25,00|0,03 |
| |слесарный | | | | | | | | |
| |Итого | | | | |3 | |263,3|0,26 |
| | | | | | |160,00 | |3 | |
Таблица 3.7
Мерительный и прочий инструмент
|№ |Инструмент |Ед. |Потребн|Цена,|Сумма в |Сумма в |Сумма на|
|п/п| |изм. |ость на|руб. |год, руб.|мес., |ед., |
| | | |год | | |руб. |руб. |
|1 |Рулетка |шт |4 |30 |120,00 |10,00 |0,01 |
|2 |Зенкер |шт |6 |30 |180,00 |15,00 |0,02 |
|3 |Метчик ф6 |шт |24 |15 |360,00 |30,00 |0,03 |
|4 |Метчик ф8 |шт |10 |25 |250,00 |20,83 |0,02 |
|5 |Рубанок |шт |2 |250 |500,00 |41,67 |0,04 |
|6 |Пила |шт |4 |200 |800,00 |66,67 |0,07 |
|7 |Рейсшина |шт |2 |40 |80,00 |6,67 |0,01 |
|8 |Угольник |шт |2 |30 |60,00 |5,00 |0,01 |
|9 |Ножницы |шт |4 |50 |200,00 |16,67 |0,02 |
|10 |Электроды |кг |45 |85 |3825,00 |318,75 |0,32 |
| |Итого | | | |6 375,00 |531,25 |0,53 |
