Источники формирования финансов предприятия и проблемы их выбора
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
АРХАНГЕЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ ФИНАНСОВ И БИЗНЕСА
Кафедра Финансы и Кредит
Курсовая работа
По дисциплине финансы предприятий
«Источники формирования финансов предприятия и проблемы их выбора»
Подготовил: студент
IV курса 3 гр ИЭФиБ
Ширшов Андрей
Проверил преподаватель:
Смирнова И.В.
Архангельск
СОДЕРЖАНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ
1. ФИНАНСОВЫЕ РУСУРСЫ, ИХ СОСТАВ И ДВИЖЕНИЕ
1. Финансовые ресурсы предприятия
2. Движение финансовых ресурсов
3. Капитал
2. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
2.1. Прибыль
2.2. Амортизация
2.3. Эмиссия ценных бумаг
2.4. Кредиты
2.5. Финансовый лизинг
3. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
4. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ БАНКА
5. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
6. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
В условиях перехода к рыночной экономике все более существенное
значение приобретает управление финансовыми ресурсами. Ключевое место
здесь занимают проблемы достаточности оборотных средств, механизмов их
планирования и пополнения, разумного использования, а также проблемы
капитальных вложений.
В данной работе первая глава посвящена общим вопросам в определении
финансовых ресурсов, рассмотрены их состав и движение на предприятии. Во
второй главе более полно рассмотрены наиболее значительные источники
финансовых ресурсов. Третья глава характеризует проблемы, возникающие при
формировании и использовании финансовых ресурсов в настоящее время на
российских предприятиях. В заключительной главе уделено внимание
особенностям формирования финансовых ресурсов в коммерческих банках.
1.ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, ИХ СОСТАВ И ДВИЖЕНИЕ
Финансовые ресурсы предприятия
Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в
распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат
и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых
обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые
ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов
непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные
резервные фонды и др. [1]
Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и
поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий
субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на
осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для
производственного и социального развития: инвестиций, авансирования в
текущие затраты (главным образом, себестоимость), расходов и отчислений на
социальные нужды в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных
уровней. Это классификация основных видов расходов и отчислений
финансовых ресурсов по направлениям их использования.
Другой принцип классификации финансовых ресурсов связан с образованием
фондов возмещения, потребления и накопления:
- фонд возмещения: материальные затраты (в том числе плата за
природные ресурсы), амортизация; фонд потребления: отчисления в социальные
фонды, фонд заработной платы (включая премии), фонды
экономического и социального развития (централизованные и
нецентрализованные);
- фонд накопления: централизованные фонды отрасли, фонд развития
производства, науки и техники.
Наконец, финансовые ресурсы могут подразделяться на собственные,
заемные и привлеченные (на возвратной и безвозвратной основе),
ассигнования из бюджета или централизованных внебюджетных фондов.
Состав финансовых ресурсов предприятия отражен в табл. 1 [2].
Финансовые ресурсы предприятия
|Финансовые ресурсы |Источник финасновых |Примечания |
| |ресурсов | |
|1 |2 |3 |
|1.Собственные | | |
|Амортизация |Выручка от реализации |Если амортизационный |
|Прибыль валовая | |фонд не образован, |
| | |амотризация |
| | |“сливается” с прибылью|
|Прибыль от реализации |Выручка от реализации | |
|товаров услуг | | |
|(предпри-нимательский доход)| | |
| |Доходы от прочей | |
|Прибыль от прочей реализации|реализации | |
| | |В том числе от продажи|
|Сальдо внереализационных |Внереализационные доходы |ценных бумаг |
|результатов (доходов) | |В том числе доходы от |
| | |ценных бумаг и |
|Резервный фонд |Валовая прибыль |банковский депозитов |
| | |Фиксированный процент |
|Ремонтный фонд |Себестоимость |от уставного капитала |
|Страховые резервы |Себестоимость или чистая |Если он выделен |
| |прибыль |С 1996 г. в пределах |
| | |1% объёма реализации, |
|Прочие | |если источник – |
| | |себестоимость. |
| | |В том числе |
| | |приравнивание к |
| | |собственным |
|2. Заёмные |Ресурсы соответствующих |(устойчевые пассивы), |
|2.1. Кредит банка |кредиторов |возврат ссуд, |
|2.2 Кредит иного финансового|То же |погашение дебиторской |
|института | |задолженности. |
|2.3 Бюджетный кредит |То же | |
|2.4 Коммерческий кредит |То же | |
| | |В том числе – лизинг |
|2.5 Кредиторская |То же | |
|задолженность, постоянно | |В том числе отсрочка |
|находящаяся в обороте |То же |налога |
|2.6 Прочие | |Отсрочка платежа, в |
| | |том числе вексельный |
| | |кредит |
| | | |
| | | |
| | |В том числе из |
| | |отраслевых |
| | |централизованных |
| | |резервов |
|Привлечённые |Ресурсы соответствующих | |
| |инвесторов | |
|3.1 Средства долевого |То же |Могут быть средства |
|участия в текущей и | |других предприятий |
|инестиционной деятельности | |илиместного бюджета, |
|3.2 Средства от эмиссии |То же |или фондов |
|ценных бумаг | |За минусом расходов |
|3.3 Паевые и иные взносы |То же | |
|членов трудового коллектива,| |Для вновь созданной |
|юр. и физ. лиц |То же |фирмы – это |
|3.4 Страховое возмещение | |собственные ресурсы |
| | |При наступлении |
| | |страхового случая или |
| | |(при накопите-льном |
|3.5 Поступление платежей по | |страховании) срока |
|франчайзингу, селенгу, | |страховки |
|аренде и т.п |Средства бюджетного |В том числе |
| |финанси-ровани и |благотворитель-ность, |
|4. Ассигнования из бюджета и|внебюджетных фондов |спонсорская помощь и |
|поступления из внебюджетных | |т.д |
|фондов | |В том числе в виде |
| | |дотаций, субвенций, |
| | |восстановления |
| | |переплат, инвестиций |
| | |унита-рным |
| | |предприятиям, в зоне |
| | |экологический и иных |
| | |бед-ствий и т.п |
Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент
учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или
складочный капитал). Уставный капитал - это имущество предприятия,
созданное за счет вкладов учредителей.
Действующим законодательством установлены минимальные размеры уставного
капитала:
