отраслей, справки о, законодательных актах, сведения о надежности
потенциальных партнеров и т.д.
- Экспертиза. Консультанты предоставляют экспертные заключения по
самостоятельно подготовленным клиентом разработкам. бизнес-планам,
инвестиционным проектам, схемам финансовых операции, контрактам.
3.Формы профессиональных услуг связанные с консалтингом. Финансовый
консалтинг.
Инфраструктура рыночной экономики включает в себя и некоторые другие
профессиональные услуги, оказываемые хозяйственным
руководителям. Отличие таких услуг от консультационных, состоит в том, что
помощь руководителю оказывается не в форме советов, рекомендаций и
совместной выработки решений, а путем непосредственного выполнения
определенных организационных, технических или информационных функций.
Можно выделить 10 видов таких услуг: 1) аудит; 2) бухгалтерское
обслуживание; 3) юридические услуги; 4) обеспечение информационными
технологиями; 5) инжиниринг; 6) инвестиционное банкирование; 7)
рекрутмент; 8) реклама и отношения с общественностью ; 9) деловая
информация; 10) трейнинг.
С консалтингом вышеперечисленные услуги роднит то, что эта помощь
осуществляется на основе научных и профессиональных знаний и, так же как и
внешнее консультирование, предоставляется на коммерческих началах
независимыми фирмами. Кроме того большинство фирм и индивидуальных
профессионалов, оказывающих подобные услуги, одновременно занимаются и
консультированием в своей области, а многие консалтинговые фирмы начинают
оказывать и неконсультационные виды услуг. Таким образом можно отметить,
что происходит определенное переплетение консалтинга и других видов
профессиональных услуг, при этом консалтинг выступает в качестве ядра этой
системы .
Поэтому иногда для краткости всю совокупность оказываемых хозяйственным
руководителям услуг, а не только услуги в форме советов, рекомендаций и
совместно вырабатываемых решений называют обобщенным термином "консалтинг".
Услуги в форме советов, рекомендаций и совместно вырабатываемых решений
называют в этом случае "менеджмент- консалтинг ".
Финансовый консалтинг
Нет сомнения, что возникшие в последнее время финансовые проблемы на
большинстве предприятий нашей страны связаны, прежде всего, с
неудовлетворительным использованием ими своих финансовых ресурсов.
Характерна плохая ориентация менеджеров предприятий в сложившихся
экономических условиях в изменениях инфраструктуры рынка. Поэтому все
большее значение получает практика финансового консультирования бизнеса.
Можно смело утверждать, что абсолютное большинство субъектов
российского рынка неспособно пока обойтись без финансового консалтинга. Об
этом свидетельствуют данные об их финансовом состоянии. Так в конце 1997 г.
доля нерентабельных предприятий в 74 регионах РФ превысила 40%. В
десяти регионах этот показатель оказался более 60%. Сегодня из 2,8 млн.
налогоплательщиков более 600 тыс. имеют хроническую задолженность перед
бюджетом.
О финансах сотен тысяч фирм вообще судить невозможно. Более 315000
предприятий не предоставляет бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Несовершенство существующего законодательства не позволяет применять
энергичные меры и к тем предприятиям и организациям, которые имеют право
распоряжаться и контролировать товарные и денежные потоки, курсирующие
внутри холдингов. Бартеризация расчетов, на 90% существующая во многих
отраслях, приближает нас к уровню натурального хозяйства, а около 300 трлн.
ничем не обеспеченных векселей, находящихся в обороте, отнюдь не
способствуют укреплению финансов предприятий и страны в целом. Хроническая
задолженность каждого из более чем трех с половиной тысяч предприятий
только в федеральный бюджет превышает 3 млрд. руб. В сложившейся в России
хозяйственной ситуации вопрос о рационализации использования финансовых
инструментов, поэтому становится ключевым. Организация управления финансами
— важнейшее звено системы управления предприятием. В ее рамках:
— подготовка, принятие и контроль за реализацией решений, относящихся к
финансовой стороне деятельности;
— организация учета и подготовка необходимой информации на основе данных
управленческого учета;
— обработка имеющейся информации, приведение ее в удобный для анализа и
принятия решений вид.
У предприятия, применяющего современную систему управления финансами,
возникают дополнительные возможности оптимизации финансовых потоков. В
рамках этого потенциала:
— определение объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых
ресурсов;
— наращивание оборотных средств;
— совершенствование оперативного управления движением финансовых
потоков;
— оптимизация издержек предприятия;
— улучшение ассортимента продукции;
— прогнозирование рыночной позиции предприятия, что открывает
возможность заранее принять меры для предотвращения финансовых
неприятностей.
Особое значение сегодня приобретают формирование и реализация
финансового плана с наиболее рациональной программой движения денежных
средств. Финансовый план, как известно, представляет программу
функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении. Она
включает товарно-материальные и финансовые потоки, которые характеризуются
такими документами как сводный бюджет, в состав которого входят план
движения денежных средств, план прибылей и убытков, плановый финансовый
баланс, а также бюджеты подразделений, включающие планы продаж, закупок,
развития движения денежных средств, прибыли и т.д. Важной проблемой также
выступает формирование планов с максимальной прибылью и приемлемой
рентабельностью.
Консультант обычно предлагает следующую систему управления финансами
предприятия. В первую очередь определяются основные цели, критерии их
достижения и стратегия предприятия, разрабатываются требования к учетной
политике, а также механизмы решения ключевых задач управления финансами,
обеспечивающие достижение поставленных целей. Важно здесь выделить сферы
ответственности в рассматриваемой области, закрепляемые за конкретными
руководителями.
Одним из наиболее эффективных методов упорядочения движения финансовых
ресурсов, которые все чаще рекомендуют консультанты — внедрение
автоматизированной системы. Прежде всего, рекомендуется освоить подсистему
планирования и анализа финансовых потоков с анализом прибылей-убытков, что
открывает возможность для планирования поступлений и платежей предприятия,
определения сроков привлечения и объемов заемных средств, рационального
управления временно свободными финансовыми ресурсами, формирования движения
финансовых потоков как в целом по предприятию, так и на уровне
подразделений. Технология эта, как уже отмечалось, достаточно проста. Но
успех в основном зависит от постановки управленческого учета. Подсистема
планирования и анализа финансовых потоков гарантирует финансовую
устойчивость финансов предприятия и позволяет предупреждать появление
критических ситуаций.
Далее обычно рекомендуется тщательно подготовить программу по прибылям и
убыткам. Обычный совет — внедрение системы управления оборотными
средствами, ассортиментом и издержками предприятия, что призвано
гарантировать увеличение прибыли. Вся дальнейшая работа по более
эффективной организации управления денежными потоками вряд ли будет
успешна, если не будет полностью закончена работа по постановке
управленческого учета и его согласованию с бухучетом.
Следующий шаг в работе консультанта — налаживание системы контроля за
исполнением бюджета, анализа выполнения плановых заданий, корректировки
планов.
В последующем должна осуществляться работа по планированию сводного
бюджета, управления собственным и заемным капиталом. Во всем предприятии
должна быть внедрена стройная система бюджетирования. Целесообразно
применение автоматизированной системы управления, включающей планирование,
бухучет и отчетность. После этого открывается возможность обеспечить
подготовку и принятие финансовых решений в виде конкретной и четкой
последовательности шагов:
— определение финансово-экономических целей, выбор основных критериев;
— разработка вариантов плана по выручке, прибыли, рентабельности,
собственному капиталу, финансовой устойчивости, заданий по основным
показателям на конец планируемого периода;
— разрабатывается финансовая стратегия, определяющая действия,
необходимые для обеспечения устойчивости фирмы;
— производится оценка объема продаж ассортимента, товаров и услуг; выбор
варианта движения денежных потоков с минимальным дефицитом наличности, и на
основе самофинансирования, а также выявление размеров и сроков привлечения
заемных средств;
— оформляется далее схема использования прибыли, фиксируются рамки
оптимального изменения структуры капитала, определяется структура платежных
средств (деньги, ценные бумаги, бартер и др.)
— выявляется наиболее приемлемые формы их оплаты (предоплата, по факту,
в рассрочку);
— формируется политика в области налогов;
— утверждается система экономического стимулирования подразделений и
персонала предприятия;
— определяется окончательный вариант бюджета организации и ее
подразделений, а также условия принятия решений при отклонении от плана.
Финансовый консультант — фигура одна из ключевых на рынке. Его роль при
принятии решений о путях управления финансами консультируемого предприятия
чаще всего определяющая. В роли финансового консультанта обычно выступает
крупный инвестиционный банк или компания, активно действующая в конкретном
сегменте рынка и располагающая на нем ведущими позициями.
Цель финансового консультирования — повышение экономической
эффективности управления ресурсами, прежде всего — активами предприятия.
Это на практике осуществляется посредством:
— формирования доходного и достаточно не рискового инвестиционного
портфеля;
— максимально рационального использования временно свободных средств в
наиболее доходных сегментах финансового рынка;
— уменьшения непроизводственных расходов.
Консультанты по финансам способны разработать стратегию развития
предприятия, предложить наиболее рациональную в конкретных условиях систему
управления, помогут выбрать оптимальную модель управления капиталом,
