Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и
использовании платежного календаря – подробного финансового документа,
отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот
проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем
представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию.
Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение
расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в
платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных
средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или
коммерческий кредит.
Составление и использование платежного календаря являются реализацией
распределительной и контрольной функций финансов предприятия.
При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и
проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для
разработки очередного текущего финансового плана, пример которого
приводится ниже.
Для денежных средств удобней всего это делать, если свести данные в
таблицу, которую следует сделать в Microsoft Excel, чтобы можно было
автоматически подсчитывать конечное сальдо на любой момент.
Таблица 2 Оперативное планирование финансовых потоков.
| | | | | | | |
|Дата Операции | | | | | | |
|В наличии | | | | | | |
|Поступления | | | | | | |
|Выплаты | | | | | | |
|Сальдо | | | | | | |
Подобным образом нужно контролировать движение дебиторской
задолженности, так можно предупредить просроченную дебиторскую
задолженность, поскольку легко отслеживать сумму задолженности каждого
дебитора, а, следовательно и момент, когда она начинает «висеть».
Таблица 3 Дебиторская задолженность
| | | | | | |
|Дата Операции | | | | | |
|Имеется | | | | | |
|Возникновение | | | | | |
|Оплачена | | | | | |
|Сальдо | | | | | |
В заключение главы сделаем основные выводы.
Ситуация, сложившаяся на предприятии, деятельность которого мы
попытались оценить с помощью аналитических показателей, является достаточно
типичной для российских предприятий. Это означает, что те предложения,
которые выработаны в данной главе, также могут быть применены и на других
предприятиях. Самым главным здесь представляется организация финансового
планирования на каждом предприятии в трёх временных разрезах: оперативное
планирование, текущее планирование и стратегическое планирование.
заключение
ВСЕ ВЫШЕИЗЛОЖЕННОЕ ПОЗВОЛяЕТ УТВЕРЖДАТЬ, чТО КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ
ПРЕДПРИяТИя - КОМПЛЕКСНОЕ ПОНяТИЕ, ПРЕДСТАВЛяЮЩЕЕ ИНТЕРЕС НЕ ТОЛЬКО ДЛя
БАНКА-КРЕДИТОРА, НО И ДЛя САМОГО ПРЕДПРИяТИя, ПОСКОЛЬКУ ОСНОВАНО НА ОБЩИХ
ПРИНЦИПАХ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙчИВОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И
РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. КАК БЫ УСПЕШНО НИ РАБОТАЛО ПРЕДПРИяТИЕ, ПЕРИОДИчЕСКИ ОНО
НУЖДАЕТСя В ПРИВЛЕчЕНИИ ЗАёМНЫХ СРЕДСТВ: ПРИ РАСШИРЕННОМ ВОСПРОИЗВОДСТВЕ
ТАКАя ПОТРЕБНОСТЬ ВОЗНИКАЕТ чАЩЕ ВСЕГО ПО ПОВОДУ ПРИОБРЕТЕНИя ОСНОВНЫХ
ФОНДОВ, В ТАКОМ СЛУчАЕ КРЕДИТОВАНИЕ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДИТСя В КАПИТАЛЬНЫЕ
ВЛОЖЕНИя. К СОЖАЛЕНИЮ В НАСТОяЩЕЕ ВРЕМя ОчЕНЬ РЕДКОЕ ПРЕДПРИяТИЕ СПОСОБНО
РАБОТАТЬ ПО ТАКОМУ ПРИНЦИПУ. В ОСТАЛЬНЫХ СЛУчАяХ КРЕДИТОВАНИЕ ПРОИЗВОДИТСя
НА ПОПОЛНЕНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИяТИя, НЕДОСТАТОК В КОТОРЫХ —
ПОСТОяННОЕ яВЛЕНИЕ НА НАШИХ ПРЕДПРИяТИяХ. ВВИДУ ЭТОГО ОБСТОяТЕЛЬСТВА ОчЕНЬ
ВАЖНО ПОСТОяННО ПОДДЕРЖИВАТЬ ПОКАЗАТЕЛИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ НА ВЫСОКОМ
УРОВНЕ, ПОСКОЛЬКУ НА РЫНКЕ ССУДНОГО КАПИТАЛА, ОБНАРУЖИВАЕТСя ТЕНДЕНЦИя
ПРИВЛЕчЕНИя БАНКАМИ ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ ЗАЕМЩИКОВ К СОТРУДНИчЕСТВУ ПО РАЗНЫМ
ИНФОРМАЦИОННЫМ ИСТОчНИКАМ. ПРИ ЭТОМ ОБЛЕГчИТЬ ИМ ВЫБОР ПРИЗВАНА В ТОМ чИСЛЕ
И ТОЛЬКО СОЗДАВАЕМАя СТРУКТУРА, ПРИЗВАННАя ОБЪЕДИНИТЬ В ЕДИНУЮ БАЗУ
НЕБЛАГОНАДёЖНЫХ ЗАЕМЩИКОВ —РОССИЙСКОЕ БЮРО КРЕДИТНОГО РИСКА. ОПЕРАТОРОМ
ЭТОГО ПРОЕКТА ВЫСТУПАЕТ РОССИЙСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО КОМПАНИИ «ДАН ЭНД
БРЕДСТРИТ»
Сложность сегодняшней ситуации состоит в том, что на многих
предприятиях работники бухгалтерской службы не владеют методами финансового
анализа, а специалисты, ими владеющие, включая и руководство, как правило,
не умеют читать документы аналитического и синтетического бухгалтерского
учета. Подобное положение вещей приводит тому, что ситуация с финансовыми
средствами выходит из-под контроля лиц, отвечающих за их состояние. Поэтому
на каждом предприятии необходимо иметь профессиональную службу по
управлению финансами.
Управление финансами предприятия представляет собой процесс построения
экономических отношений предприятия таким образом, чтобы обеспечить
непрерывный кругооборот активов, что в свою очередь обеспечивает
непрерывность процесса воспроизводства. В управлении финансами выделяют
несколько элементов: планирование, оперативное управление, контроль.
Планирование мы достаточно подробно рассмотрели в работе, оставшиеся два
элемента необходимо осветить в общих чертах.
Оперативное управление представляет собой комплекс мер,
разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой
ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме
затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание
оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с
целью ликвидации ”узких” мест, решения вновь возникающих задач и т. п.
Контроль как элемент управления осуществляется и в процессе
планирования, и на стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить
фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми,
выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути более эффективного
хозяйствования.
список ИСПОЛЬЗОВанной литературы
1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ:
1.1 Гражданский кодекс Российской Федерации.
1.2 Федеральный закон РФ Об акционерных обществах.
1.3 Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и
установлению неудовлетворительной структуры баланса от 5 марта 1994 года //
«Консультант плюс».—1999.—вып.10.
1.4 Программа проверки неплатежеспособности предприятий и организаций от 15
апреля 1997 года // «Консультант плюс».—1999.—вып.10.
1.5 Методические положения по реформе предприятий (утверждённые приказом
Министерства экономики РФ от 1.10.97 №118)
1.6 Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их
возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П.
1.7 Положение Об организации внутреннего контроля в банках (Приказ ЦБ РФ от
28.08.97).
1.8 Инструкции Сберегательного банка РФ О кредитовании юридических лиц
учреждениями Сберегательного банка РФ от 26.10.93 № 26-Р.
1.9 Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 2.12.90 № 395-1
2.Литература:
2.1 Абрамова Е., Гурко И. Российские предприятия после августовского шока
// «Вопросы экономики».—1999.—№10.
2.2 Волков О.И. Экономика предприятия.—М.:ИНФРА-М.—1997.
2.3 Гиляровская Л.Г. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов//
«Финансы».—1999.—№4.
2.4 Ковалёв В.В. Управление финансами.—М.:ФБК—ПРЕСС.—1998.
2.5 Коган М.Л. Предприятие — клиент банка.—М.: Рассчётно-кредитное
обслуживание.—1994.
2.6 Малеев В. Бюро кредитного риска //Экономика и жизнь.—1999.—№41.
2.6 Моляков Д.С. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства.—М.:
Финансы и статистика.—1999.
2.7 Остапенко В.В., Мешков В.М. Кредитование банками предприятий:
потребности, возможности, интересы.// «Финансы».—1999.—№8
2.8 Подъяблонская Л.М. Финансовое состояние перерабатывающих предприятий
АПК в условиях рынка.// «Финансы».—1999.—№4.
2.9 Рукина С,НН, Финансы коммерческих предприятий и организаций.—М.:
Экспертное бюро—М.—1997.
2.11 Слепов В.А., Щегллова Н.В. Финансовая и ценовая адаптация российских
предприятий к рыночной среде // «Финансы».—1999
2.12 Софронова В.В. Финансовый менеджмент на предприятиях в условиях
неплатежей // «Финансы».— 1999.—№7.
2.13 Уткин Э.А. Справочник финансиста предприятия.— М.: Экмос.—1998
2.14 Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства // под редакцией
Сычёва Н.Г.,—М.:Финансы.—1980.
2.15 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.—М.:
ИНФРА—М.—1996.
-----------------------
[1] Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов
// «Финансы».—1999,№4
[2] Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и
установлению неудовлетворительной структуры баланса.— Правовое приложение
«Консультант плюс»
[3] Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.–М.:ИНФРА–М,
1996.–172 с.
-----------------------
3
К п.(ф) + 12 ( К п.(ф) –К п.(н))
2
( 1
2
2
6
К п.(ф) + 12 ( К п.(ф) – К п.(н))
2
2
Нормативное значение этого коэффициента равно 0,2–0,25.
Нормативное значение этого коэффициента ( 0,5
Нормативное значение этого коэффициента ((0,1
Нормативное значение этого коэффициента ?1
Значение показателя должно стремиться к единице
Нормативное значение коэффициента ? 0,5
