5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 1996. – 208с.
6. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории
(экономика). - М.: "ВЛАДОС", 1994. - 384с.: ил.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432с.
8. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 1997 года:
последствия кризиса// Рынок ценных бумаг. - 1998. - №2. - с.5-8.
9. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов
предприятий// Финансы. - 1996. - №4. - с.3-7.
10. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об "Отчете о движении денежных
средств"// Бух. учет. - 1997. - №8. - с. 39-46.
11. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. -
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 304с.
12. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. -
1996. - №5. - с. 37-42.
13. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор.
- 1996. - №4. - с.34-38.
14. Портфель конкуренции и управление финансами: (Книга конкурента. Книга
финансового менеджера. Книга антикризисного управляющего)/ Отв. ред.
Рубин Ю. – М.: СОМИНТЕК, 1996. – 736с.
15. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. -
М.: Финансы и статистика, 1996. - 352с.: ил.
16. Рыночная экономика региона. Под. ред. Профессоров В.В. Сафронова, В.А.
Чемыхина. - Курск: Курскинформпечать, 1994. - 264с.
17. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 1996. - 516с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С.
Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 1997. –
574с.
19. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П.
Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. – 663с.
20. Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бух. учет. - 1994. - №6. - с.23-
26.
21. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под.
ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 512с.
Приложение А
Рисунок А.1 Диаграмма движения денежных потоков внутри предприятия
Приложение Б
Таблица Б.1 Разработочная таблица по прогнозу наличия денежных средств
|Показатели |1 кв |2 кв |3 кв |4 кв |1 кв 1997 |
|Остатки денежных средств на начало периода |14307 |14307 |14307 |14307 |14307 |
|Поступления за период |9433694 |13970563 |16804552 |16831707 |22464706 |
|от реализации товаров, работ и услуг |4717572 |7931436 |9322703 |9322703 |13105497 |
|от реализации основных средств и иного |344410 |95 |1495 |1495 |98 |
|имущества | | | | | |
|бюджетные ассигнования |- |- |19281 |19281 |19281 |
|дивиденды, проценты по финансовым вложениям |- |- |- |27155 |27356 |
|прочие поступления |4371712 |6039032 |7461073 |7461073 |9747116 |
|Итого денежных средств в распоряжении |9448001 |13984870 |16818859 |16846014 |35378361 |
|предприятия | | | | | |
|Расходы за период |9428336 |13957300 |16359644 |16853644 |31855504 |
|затраты на оплату товаров и работ |4405567 |5157261 |5736925 |5736925 |6546630 |
|затраты на оплату труда |404626 |708772 |762466 |756466 |1038419 |
|отчисления на социальные нужды |- |331074 |398511 |398511 |450938 |
|затраты на выдачу подотчетных сумм |- |290864 |338381 |338381 |374297 |
|закупка оборудования |- |30832 |135165 |135165 |362053 |
|затраты на финансовые вложения |- |- |- |500000 |511235 |
|расчеты с бюджетом |734398 |1517999 |1410786 |1410786 |1955356 |
|сдано наличных в банк |3694584 |5880300 |7084115 |7074115 |9795624 |
|прочие выплаты |189161 |40198 |503295 |503295 |820952 |
|Избыток (дефицит) денежных средств |19665 |27570 |459215 |-7630 |352285 |
Приложение В
Таблица В.1 Общее движение денежных средств, (в ценах 1997 года, на конец
периода)
В тысячах рублей
|Показатели |1995 |1996 |1997 |1998 |
| |1 квартал |2 квартал |3 квартал |4 квартал |1 квартал |2 квартал |3 квартал |4 квартал |
|Т Е К У Щ А Я Д Е Я Т Е Л Ь Н О С Т Ь |
|1. Приток |7266564 |8413968 |9789738 |10011676 |7980090 |9670748 |10391337 |10567622 |
|1,1 Выручка |4533288 |5781957 |6357443 |6048593 |5072742 |6434182 |6826915 |7171771 |
|1.2 Авансы |1584846 |1723669 |2180580 |2393430 |1821312 |1809013 |1976109 |1778305 |
|1.3 Прочие |1149430 |974910 |1151715 |1569703 |1900422 |1527553 |1588313 |1627546 |
|2. Отток |6194018 |7144766 |7954338 |7380043 |6979989 |8110114 |8226977 |8081240 |
|2.1 Платежи | | | | | | | | |
|поставщикам |3829054 |3979031 |4144925 |3968452 |3804041 |3673541 |3823269 |4169207 |
|2.2 Зарплата |406148 |610021 |817441 |712250 |871316 |1232561 |897023 |868163 |
|2.3 В бюджет |932512 |1300739 |1674992 |882172 |1106928 |1625960 |1821282 |1281725 |
|2.4 Прочие |1026304 |1254975 |1716980 |1817169 |1197704 |1578052 |1685003 |1762145 |
|ИТОГО(1-2) |1072546 |1269202 |1835400 |2631633 |1000101 |1560534 |2164360 |2486382 |
Приложение Ж
Таблица Ж.1 Движение денежных средств (косвенный метод) на МУП
"Центральный рынок"
В тысячах рублей
|Показатели |1996 |1997 |
| |1 квартал |2 квартал |3 квартал |4 квартал |1 квартал |2 квартал |3 квартал |4 квартал |
|ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|Чистая прибыль |729957 |757072 |1864078 |2596138 |726084 |1085008 |1744580 |1931192 |
|Операции по корректировке |
|Износ |+248078 |+397147 |+232348 |+345784 |+177356 |+192636 |+238006 |+207948 |
|Изменение запасов |-4611 |-9070 |-86124 |+22262 |-110155 |-4570 |+14483 |-127 |
|Изменение НДС |+11287 |+12362 |+9864 |-4855 |-2059 |-4385 |+13235 |-3858 |
|Изменение незавершенки |-1397 |-2803 |+2703 |+146 |-1392 |-1905 |-2252 |+1497 |
|Изменение дебиторской |+202585 |-165541 |+35260 |-6924 |-28792 |-142178 |-8651 |+156582 |
|задолженности | | | | | | | | |
|Изменение задолженности|-33273 |-1072 |+2534 |-145341 |+24709 |+344504 |+147587 |+104439 |
|перед бюджетом | | | | | | | | |
|Изменение задолженности|-39573 |+197768 |-215464 |-128602 |+118766 |+71289 |+117018 |+146134 |
|поставщикам | | | | | | | | |
|Изменение задолженности|-25890 |+55484 |-2204 |+19592 |+25818 |+4164 |-55455 |-53799 |
|по заработной плате | | | | | | | | |
|Изменение задолженности|-6525 |+34692 |-6157 |-51492 |+63382 |+29338 |-34931 |-537 |
|по социальному | | | | | | | | |
|страхованию | | | | | | | | |
|Изменение задолженности|- |+2214 |+5666 |-2372 |- |- |- |-244 |
|прочим кредиторам | | | | | | | | |
|ИТОГО |1080638 |1278252 |1843502 |2644336 |1003717 |1573901 |2173618 |2492227 |
Приложение З
Таблица З.1 Расчет коэффициента абсолютной ликвидности для МУП
"Центральный рынок"
|Показатели |1995 |1996 |1997 |1998 |
|2 кв |3 кв |4 кв |1 кв |2 кв |3 кв |4 кв |1 кв |2 кв |3 кв |4 кв |1 кв |
|Денежные средства |36885 |115460 |192114 |217785 |216595 |92319 |114130
|195795 |72396 |89006 |52193 |132000 | |Краткосрочные обязательства |
107558 |
785189 |
498790 |
459217 |
1114440 |
899815 |
591600 |
820424 |
1267581 |
1049631 |
1579506 |
1441000 | |К аб. |0,34 |0,15 |0,39 |0,47 |0,19 |0,10 |0,19 |0,24 |0,57
|0,08 |0,03 |0,09 | |
-----------------------
1,5
2
Финансовые
рынки
Финансовый
менеджер
Предприятие
3
Государство
6
4
(1)
=
(2)
Размещение заказа на сырье
Поступление сырья и сопроводительных документов
Продажа готовой продукции
Получение платежа от покупателя
Период обращения дебиторской задолженности
Период обращения кредиторской задолженности
Операционный цикл
Производственный процесс
Финансовый цикл
(6)
[pic]
(7)
[pic]
(8)
[pic]
(9)
=
К
(10)
=
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
Сырье и материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция
Заработная
плата,
расходы
Операционная
прибыль
Кредиторская
задолженность
Дебиторская
задолженность
Амортизация
Денежные
средства
Оттоки денежных средств
Притоки денежных средств
Расчеты с бюджетом
Прочие поступления
Основная
деятельность
Платежи по счетам поставщиков
Выручка от реализации продукции работ услуг
Выплата заработной платы
Получение авансов от покупателей и заказчиков
Инвестиционная
деятельность
Дивиденды и проценты от финансовых вложений
Выручка от реализации активов долгосрочного использования
Капитальные вложения
Приобретение имущества долгосрочного использования
Возврат других финансовых вложений
Долгосрочные финансовые вложения
Финансовая
деятельность
Возврат ранее полученных кредитов
Полученные ссуды и займы
Совокупный денежный поток
Выплата дивидендов
Эмиссия акций, облигаций
Погашение облигаций
Получение дивидендов и процентов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
