Плановий баланс на третій рік
|
Актив |
Сума (грн.) |
Пасив |
Сума (грн.) |
|
I. Поточні активи |
I. Поточні пасиви |
||
|
1. Готівка |
434017 |
1. Розрахунки з кредиторами |
12000 |
|
2. Матеріальні запаси |
500 |
|
|
|
Загальні поточні активи |
434517 |
Загальні поточні пасиви |
12000 |
|
II. Постійні активи |
II. Постійні пасиви |
--- |
|
|
1. Обладнання - |
|
|
|
|
балансова вартість |
26437 |
|
|
|
Амортизація |
7700 |
|
|
|
Залишкова вартість |
18737 |
|
|
|
Загальні постійні активи |
18737 |
|
|
|
Ш. Нематеріальні активи |
— |
III. Зобов'язання перед власниками |
|
|
|
|
1. Статутний фонд |
83250 |
|
|
|
2. Амортизаційний фонд |
21024 |
|
|
|
3. Резервний фонд |
23464 |
|
|
|
4. Нерозподілений прибуток |
305016 |
|
|
Загальні зобов'язання перед власниками |
432754 |
|
|
Баланс в активі |
453254 |
Баланс в пасиві |
453254 |
Плановий баланс на другий рік
|
Актив |
Сума (грн.) |
Пасив |
Сума (грн.) |
|
I. Поточні активи |
I. Поточні пасиви |
||
|
1. Готівка 2. Матеріальні запаси Загальні поточні активи |
294769 532 295301 |
1. Розрахунки з кредиторами Загальні поточні пасиви |
12000 12000 |
|
II. Постійні активи |
II. Постійні пасиви |
— |
|
|
1. Обладнання-балансова вартість Амортизація Залишкова вартість Загальні постійні активи |
28937 7500 21437 21437 |
|
|
|
III. Нематеріальні активи |
— |
III. Зобов'язання перед власниками |
|
|
|
|
1. Статутний фонд |
83250 |
|
|
|
2. Амортизаційний фонд |
14016 |
|
|
|
3. Резервний фонд |
14464 |
|
|
|
4. Нерозподілений прибуток |
188016 |
|
|
|
Загальні зобов'язання перед |
|
|
|
|
власниками |
299746 |
|
Баланс в активі |
316738 |
Баланс в пасиві |
316738 |
Плановий баланс на перший рік
|
Актив |
Сума (грн.) |
Пасив |
Сума (грн.) |
|
I. Поточні активи |
I. Поточні пасиви |
||
|
1. Готівка 2. Матеріальні запаси Загальні поточні активи |
162869 500 163369 |
1. Розрахунки з кредиторами Загальні поточні пасиви |
12000 12000 |
|
II. Постійні активи |
II. Постійні пасиви |
— |
|
|
1. Обладнання - |
|
|
|
|
балансова вартість Амортизація Залишкова вартість Загальні постійні активи |
30945 7008 23937 23937 |
|
|
|
III. Нематеріальні активи |
III. Зобов'язання перед власниками |
||
|
|
|
1. Статутний фонд |
83250 |
|
|
|
2. Амортизаційний фонд |
7008 |
|
|
|
3. Резервний фонд |
6480 |
|
|
|
4. Нерозподілений прибуток |
84228 |
|
|
|
Загальні зобов'язання перед |
|
|
|
|
власниками |
180966 |
|
Баланс в активі |
187306 |
Баланс в пасиві |
187306 |
Фінансовий план.
Мета діяльності кожного підприємства - отримання прибутків.
Щоб визначити загальну суму прибутків фірми і її видатків за певний період часу, що планується, ми наводимо план прибутків і видатків (див. табл. №І,№2). Для того, щоб правильно визначити показники спочатку розрахуємо табл. №З і №4, в яких ми наводимо прогнозовані обсяги послуг на перші три роки. Це ми робимо на основі наших маркетингових досліджень.
Всі послуги згруповані на 3 категорії: малий, середній, капітальний ремонт. За 1 рік ми сподіваємося отримати загальний обсяг продукції, що дорівнює 466800 грн.
Вартість наших послуг складається з вартостей сировини, матеріалів, комплектуючих, на суму 50040грн та з/п й ін. виплат основним робітникам за виконану роботу на суму 63000 грн. Таким чином вартість дорівнює 113040грн. Якщо порівняти з показниками по галузі , то видно, що вартість наших послуг менша, а з/п робітників складає більшу частину, ніж матеріальні затрати.
Непрямі витрати складають90846 грн. Таким чином чистий прибуток до сплати податків дорівнює:
389004 - (90846+113040) - 185118 грн.
Якщо ми вирахуємо з цієї суми прибутковий податок (55536грн), відрахування у резервний фонд (6480грн), засновникам (38874грн), то ми отримуємо прибуток ,який є гарним результатом бізнесу, який свідчить про реальні можливості розвитку МП “Родень” .Керуючись маркетинг-планом , ми прогнозуємо збільшення обсягів наданих послуг, і таким чином збільшення прибутку до 103788 грн. у II році і до 117000грн - у III році.
Але скільки необхідно надати послуг, щоб витрати фірми окупилися її прибутками? Для цього знайдемо точку беззбитковості. Для визначення точки беззбитковості необхідно знайти такі показники:
Показники Малий Середній Капітальний
Ціна продажу 80 250 1500
Змінні витрати на од. 20,7 71 81
Загальні ум-пост витрати 54507 34522 1817
Розрахунок точки беззбитковості:
ТБ=заг.ум-пост.витрати / (ціна реалізації од.-питомі змінні витрати)
Для малого ремонту:
ТБ=54507/(80-20.5)-919(шт)
Для середнього ремонту:
ТБ-34522/(250-71)=192(шт)
Для капітального ремонту:
ТБ=1817/(1500-81)-2(шт)
Ми бачимо, що наш бізнес дуже прибутковий, так як малий ремонт повністю) окупається майже через бміс., середній- через 3 міс., а капітальний- через 1 міс. Графічно це виглядає так, як на мал.№1, № 2, №3.
ТБ=ум-пост. витрати/(1-доля змінних витрат у виручці)
ТБ=90846/( 1-0,29)-12805 8(грн)
Ми бачимо, що наш бізнес повністю окупається через 3.5 міс. Щоб визначити стабільність платоспроможності фірми, наводимо план грошових надходжень та виплат (див табл. Ф5 та Ф6).
З цих таблиць ми бачимо, що наша фірма не зіткнеться з дефіцитом грошових коштів. У першому році готівкові грошові кошти складають 201743 грн, у другому - 347661 грн, у третьому - 498001 грн. Це дає змогу нам сконцентрувати грошові кошти в необхідному розмірі для розширення нашої фірми, для відкриття нових точок та мереж.
Всі наведені показники дають змогу скласти плановий баланс, в якому відображаються співвідношення між економічними ресурсами фірми та її зобов'язаннями. При цьому повинна дотримуватись балансова формула:
Активи = Пасиви + Зобов'язання
Всі активи складають: 1) готівка - 162869 грн; 2) запчастини - 4144 грн; 3) обладнання -23937 грн.
Складання плану прибутків та видатків, плану грошових надходжень та виплат, планового балансу дозволяє отримати необхідну інформацію для розрахунку стандартних фінансових коефіцієнтів:
1) Окупність інвестицій. Цей показник дозволяє розрахувати, як швидко окупляться інвестиції, і розраховується за формулою: Окупність інвестицій = чистий прибуток / загальні активи
1 рік
Оі = 84228 / 190950 = 0.441
2 рік:
Оі = 103788 / (294769+21437+5992)=0.322
3 рік:
Оі = 11700 / (434017 + 18737 + 11026) = 0.2523
2) Окупність власного капіталу. Цей показник розраховується за формулою:
Окупність власного капіталу = чистий прибуток / загальні зобов'язання перед власниками
1 рік:
Ok= 84228 / 180966 = 0.465
2 рік:
Ok= 103788 / 299746 = 0.346
3 рік:
Ok= 1117000 / 4327540 = 0.258
3) Коефіцієнт ліквідності. Цей показник розраховується за формулою:
Коефіцієнт ліквідності = загальні поточні активи / загальні поточні пасиви
1 рік:
Kл = 163369 / 12000 = 13.614
2 рік:
Kл = 295301 / 12000 = 24.608
3 рік:
Kл = 434517 / 12000 = 36.209
4) Коефіцієнт загальної заборгованості розраховується за формулою: Коефіцієнт загальної заборгованості = загальні пасиви / загальні активи
1 рік:
Кз = 12000 / 163369 = 0.073
2 рік:
Кз = 12000 / 295301= 0.0406
3 рік:
Кз = 12000 / 434517 = 0.027
5) Коефіцієнт валового прибутку = валовий прибуток /об’єм
продаж х 100%
275964
КВП= х 100%= 71%
389004
Валовий прибуток = Загальний обсяг програм – прямі затрати.
6) Середня ставка прибутковості = чистий прибуток / å реалізованих товарів без НДС х 100%
84228
Сер.ставк. доход = х 100 % = 93%
90432
1.) Податок з прибутку : 185118 х 30% = 55536;
2.) Відрахування в резервний фонд : 129582 х 5% = 6480;
3.) Відрахування засновникам : 129582 х 30% = 38874.
Із розрахованих коефіцієнтів можна зробити висновок, що інвестиції швидко повернуться, так як коефіцієнти окупності інвестицій та власного капіталу високі.
Фірма не буде мати потреби у готівкових коштах ( так як коефіцієнт ліквідності дорівнює 13,918) та матиме малу заборгованість ( коефіцієнт загальної заборгованості - 0,072 ). Таким чином, діяльність нашої фірми принесе великі прибутки ( 84228 грн ), швидко окупимо всі інвестиції ( коефіцієнт окупності = 0, 443, середня ставка прибутковості = 93%, КВП = 71%).
