Затраты на электроэнергию будут определяться по формуле:
Cэ.э. = [pic], где
С1квт- стоимость единицы электроэнергии принимается равной
0.06 $ за 1квт / час t - время работы оборудования, ч
Р - потребляемая мощность, кВт n - количество потребителей электроэнергии
Таблица «Затраты на электроэнергию при производстве единицы товара»
|Оборудование |Мощность, кВт |Время, час. |Расход |
| | | |электроэнергии, $|
|Токарный станок |6 |8 |2.88 |
|Намоточный станок |1 |2 |0.12 |
|Плавильная печь |10 |3 |1.8 |
|Паяльник |0.05 |3 |0.01 |
|Вольтметр |0.01 |4 |0.01 |
|Омметр |0.01 |4 |0.01 |
|ИТОГО | | |4.8 |
Таким образом суммарные затраты электроэнергии при изготовлении единицы изделия составили 4.8 $.
Расчет накладных и общезаводских расходов.
Кроме переменных затрат, зависящих от количества продукции, произведенной за единицу времени и включающих в себя затраты на материалы и комплектующие изделия, затраты на оплату труда и затраты на электроэнергию на производстве, есть еще постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска и представляют собой накладные расходы.
Накладные расходы в свою очередь подразделяются на цеховые и общезаводские расходы. К цеховым расходам относятся расходы связанные с амортизацией и эксплуатацией оборудования , транспортных средств. инвентаря цеха и другие. К общезаводским расходам относятся расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны.
Определим вначале амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определялась как [pic] , где t - срок службы , лет
Для оборудования, относящегося к пятилетней группе норма амортизационных отчислений составила 1.7 % , а для оборудования, относящегося к двухлетней группе 4.2 %.
Таблица «Амортизация основных средств за год»
|Оборудование |Первоначальная |Cрок |Суммарные амортизационные |
| |стоимость за шт,$ |служ-б|отчисления, $/мес |
| | |ы | |
|Токарный станок |2600 |5 |1193 |
|Намоточный станок |1000 |5 |136 |
|Плавильная печь |8000 |5 |1088 |
|Паяльник |2 |2 |0.8 |
|Вольтметр |4 |2 |0.8 |
|Омметр |4 |2 |0.8 |
|ИТОГО | | |2419 |
Суммарные амортизационные отчисления составят за год:
Самортиз.= 29033 $.
Уровень накладных расходов за год за вычетом амортизации составит 120% от
основной и дополнительной зарплаты основных производственных рабочих , т.е.
100000 $.
Расчет валовых затрат.
Валовые затраты включают в себя суммарные переменные затраты на
производство продукции, накладные расходы за вычетом амортизации и
амортизацию основных средств.
Суммарные переменные затраты определяются как Сперем.= ( Смат +СЗП +Сээ
)Q, где Q - годовой объем выпуска.
Тогда Сваловые = Сперем + Снаклад + Самортизац = ( Смат +СЗП +Сээ )Q
+ Самортизац . + Снаклад = (28.6+17.4 +4.8)6720+29033 +100000= 470409 $
[pic]
Расчет себестоимости единицы продукции
Существуют два подхода к расчету себестоимости единицы продукции.
Первый подход называемый «директ - кост» заключается во включении в себестоимость изделия только переменных затрат и иногда еще части накладных расходов (например, затраты на аренду помещений, налоговые выплаты, штрафы и так далее).
Второй представляет собой расчет фактической себестоимости изделия, то есть включения в структуру цены всех затрат-связанных и не связанных с производством продукции.
Произведем расчет фактической себестоимости единицы изделия, то есть включим в структуру цены все затраты, которые несет наше производство за отчетный период.
В этом случае себестоимость единицы продукции будет совпадать со средними валовыми затратами и составлять 70 $.
Определение цены на единицу изделия.
Определенная в предыдущем разделе себестоимость единицы продукции и налог на добавленную стоимость (НДС) дают нижний предел цены . ниже которого производство нецелесообразно. Но к целям фирмы в краткосрочном периоде может относиться не только максимизация прибыли, но и минимизация убытков. А поскольку часть накладных расходов нужно покрывать обязательно , то нижний предел цены в принципе может быть скалькулирован с учетом переменных затрат и части накладных расходов.
Обычно цену устанавливают используя метод «себестоимость + наценка».
При этом наценка представляет собой некоторый процент от себестоимости
изделия. Наиболее распространенными значениями наценок являются 20% или
25%. Пусть наценка составляет 25% от себестоимости изделия. Тогда цена
изделия будет определяться себестоимостью изделия, 25% наценкой и НДС.
Будем также считать, что по такой цене мы полностью реализуем произведенный
годовой объем продукции. Тогда цена изделия без учета НДС составит 87,5$
(себестоимость 70$ и наценка 17,5$). Отпускная цена включать в себя
себестоимость изделия, наценку и НДС в размере 20% от некоторой базы. Базой
для НДС будет являться не цена изделия без учета НДС, а так называемая
добавленная стоимость, которая представляет собой себестоимость и наценку
за вычетом стоимости приобретенных материалов и комплектующих, цена на
которые была скалькулирована нашими поставщиками с учетом НДС, то есть
87,5$--28.6$=58,9$. Откуда размер НДС составит 11,8$. Таким образом
назначенная нами цена будет составлять 100$.
Назначенная нами цена, также как и объемы продаж, была
спрогнозирована. При таком подходе к ценообразованию мы можем, в принципе,
не только получить прибыль, но и недополучить прибыль или понести убытки.
Поэтому очень важно определить диапазон для цен, в котором мы можем
работать. Нижнюю границу диапазона мы знаем, остается определить верхнюю
границу.
Зная цены конкурентов (фирм производителей аналогов) можно найти верхний предел цены, исходя из согласия покупателя покупать именно наше изделие.
Для реализации поставленной задачи необходимо выбрать ряд показателей качества, важных с точки зрения потребителя и, сравнивая их с показателями аналогов, определить надбавку к цене или скидки с нее за различие технических параметров изделий.
После определения показателей качества, они располагаются по степени
важности с точки зрения покупателя, для каждого показателя каждого
рассматриваемого изделия определяется параметрический индекс Pi,
характеризующий
соответствие данного показателя идеалу (показатели идеального двигателя
устанавливает потребитель):
Таблица «Показатели для изделия и расчет параметрических индексов»
|Наименование |Значения |Значения |Параметрический |
|показателей |показателя для |показателя для |индекс |
| |изделия |идеала | |
|СГД | | | |
|Пусковой ток,А |11 |5 |0,45 |
|Масса, кг |4 |4 |1 |
|КПД |0,8 |0,95 |0,84 |
|Осевая длина, мм |170 |150 |0,88 |
|«Аэроэлектрик» | | | |
|Пусковой ток,А |21 |5 |0,2 |
|Масса, кг |14 |4 |0,29 |
|КПД |0,95 |0,95 |0,89 |
|Осевая длина, мм |237 |150 |0,63 |
|«Сименс» | | | |
|Пусковой ток,А |20 |5 |0,25 |
|Масса, кг |10 |4 |0,4 |
|КПД |0,9 |0,95 |0,95 |
|Осевая длина, мм |200 |150 |0,75 |
| | | | |
Далее находим средневзвешенный параметрический индекс SPi, как произведение параметрического индекса конкретного показателякачества на весовой коэффициент этого показателя (сумма всех весовых показателей должна равняться 100). Суммарный (по всем показателям) средневзвешенный индекс проектируемого изделия принимается за 100 % и определяются приведенные индексы аналогов по сравнению с проектируемым изделием SPi:
Таблица «Расчет средневзвешенных параметрических индексов»
|Название |Весовой|СГД |«Аэроэлектрик» |«Сименс» |
|показателя | | | | |
| |коэф. | | | |
| | |Pi |SPi |Pi |SPi |Pi |SPi |
|Пусковой ток |30 |0,45 |13,5 |0,2 |6 |0,25 |7,5 |
|Осевая длина |10 |0,88 |8,8 |0,63 |6,3 |0,75 |7,5 |
|Масса |10 |1 |10 |0,29 |2,9 |0,4 |4 |
|КПД |50 |0,84 |42 |0,89 |44,5 |0,95 |47,5 |
|Суммар. SPi | | |74,3 | |59,4 | |66,5 |
|Привед. SPi | | |100 | |79,9 | |89,5 |
По результатам расчета приведенных индексов определяем оп-равданные и неоправданные надбавки к первоначальной цене проекта:
Таблица «Расчет цены безразличия»
|Показатели |«Аэроэлектрик» |«Сименс» |
|Цены конкурентов, $ |200 |150 |
|Превышение цены проекта,|-100 |-50 |
|$ | | |
|Обоснованная надбавка |50,3 |17,6 |
|за различие парам., $ | | |
|Необоснованная надбавка |-150,3 |-67,6 |
|за проект при его цене | | |
|100$ | | |
|Цена безразличия, $ |250,3 |167,5 |
Цена безразличия- это такая цена, при которой покупателю будет безразлично какую модель, вашу или конкурентов, приобрести и, следовательно, реальная цена на предлагаемый двигатель должна находиться между себестоимостью и ценой безразличия. Таким образом, верхний предел цены проектируемого двигателя составляет 167,5$.
Расчет точки безубыточности и планируемой прибыли.
Безубыточный объем выпуска будет достигнут тогда, когда доход от продаж
будет полностью покрывать валовые затраты.
Пусть Q- объем выпуска, шт
Тогда доход от продаж будет равен 87,5Q$, где 87,5- цена единицы изделия
без НДС. Суммарные переменные затраты 50,8Q$, а суммарные постоянные
затраты 129033$. Тогда безубыточный объем выпуска определим из условия
0=Q(87,5-50,8)-129033. Откуда Q=3516 шт.
[pic]
Если годовой объем продаж составит 6720 шт.(планируемый объем), то прибыль
до налообложения составит 117600$. Прибыль после налогообложения составит
117600(1-0,35)=76440$.
[pic]
Финансовый план.
Для осуществления проекта в 1996 году необходимо приобрести и установить
оборудования на сумму 142250$. Будем считать, что оборудование
доставляется, устанавливается и налаживается за счет поставщика. В 1998 и
2000 году оборудование, относящееся к 2-х летней группе полностью
изнашивается и списывается. Поэтому необходимо в 1998 и 2000 году
приобрести оборудования на сумму 50$. Кроме этого необходимо иметь
оборотные средства в размере 441376$. Движение денежных средств приводится
в таблице:
Таблица «Движение денежных средств»
| |1996 |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 |
| |год |год |год |год |год |год |
|Приток: | | | | | | |
|Выручка от продаж |- |672000 |672000 |672000 |672000 |672000 |
|Отток: | | | | | | |
|Инвестиции в осн. |142250 |- |50 |- |50 |- |
|ср-ва | | | | | | |
|Валовые затраты за |- |441376 |441376 |441376 |441376 |441376 |
|вычетом амортизации | | | | | | |
|налоги: | | | | | | |
|НДС |- |79296 |79296 |79296 |79296 |79296 |
|налог на прибыль |- |41160 |41160 |41160 |41160 |41160 |
Для реализации проекта необходимо взять кредит для приобретения
основных средств в размере 143000$. Если годовая ставка процента составляет
12%, срок 5 лет, а начисление процентов производится по формуле сложного
процента раз в год, то при единовременном погашении кредита и процентов в
конце 5 года необходимо будет выплатить 252015$.
Кроме этого каждый год необходимо брать краткосрочный кредит на 1 год в размере 442000$ для покрытия дефицита оборотных средств. При годовой
ставке процента 6% и при погашении в конце года тела и процентов
необходимо выплачивать 442000$ тела и 26520$ процентов.
Проценты по краткосрочным кредитам мы будем выплачивать из прибыли после
уплаты налогов и поэтому прибыль после уплаты налогов и процентов по
кредитам будет составлять 49920$.
Оценка эффективности проекта.
Оценку эффективности проекта проведем используя метод чистой текущей стоимости (NPV). В этом методе учитывается временная стоимость денег и заключается он в том, что находится чистая текущая стоимость ожидаемого чистого денежного потока инвестиций, а затем вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительная, проект следует принять, если отрицательная- проект следует отклонить.
Чистая текущая стоимость проекта (NPV) находится по формуле:
NPV=[pic] где [pic]- чистый денежный поток в год t, n- время существования проекта, k- стоимость капитала проекта, С- первоначальные затраты проекта.
Стоимость капитала проекта определяем из расчета, что долгосрочный
кредит можно использовать не для приобретения основных фондов, а, например,
направить на приобретение доходных инструментов финансового рынка (например
ГКО). При этом доходность возмем в 15%. Тогда при t=5 лет , С=143000 $ и
[pic]=49920 лет NPV=24340$. Следовательно проект надо принять.
Таблица «Показатели экономической эффективности проекта»
| | | | | | | |
|Показатели |1996 |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 |
|Результаты | | | | | | |
|1. Годовой выпуск, шт |0 |6720 |6720 |6720 |6720 |6720 |
|2. Цена 1 двигателя, |0 |481,25|481,25|481,25 |481,25 |481,25 |
|тыс.руб | | | | | | |
|3. Стоимость производимой |0 |3234 |3234 |3234 |3234 |3234 |
|продукции, млн. руб. | | | | | | |
|4.Коэфициент |1 |0.8 |0,6 |0,5 |0,4 |0,3 |
|дисконтирвания | | | | | | |
|5.Стоимостная оценка с |0 |2587,2|1940,4|1617 |1293,6 |970,2 |
|учетом коэф.дисконтир. | | | | | | |
|млн. руб. | | | | | | |
|Затраты | | | | | | |
|3. Затраты на под-ку |786,5 |0 |0 |0 |0 |0 |
|производства млн. руб. | | | | | | |
|2. Себестоимость 1 ЭД, |0 |385 |385 |385 |385 |385 |
|тыс. руб. | | | | | | |
|3. Себестоимость партии |0 |2587,2|2587,2|2587,2 |2587,2 |2587,2 |
|ЭД, млн. руб. | | | | | | |
|4. Затраты с учетом коэф. |786,5 |2069,8|1552,3|1293,6 |1034,9 |776,2 |
|дисконтирования млн. руб. | | | | | | |
|Экономический эффект | | | | | | |
|1. Превышение результат. |-786,5 |336,31|352,3 |210,21 |168,2 |126,1 |
|над затратами (с учетом | | | | | | |
|налога), млн. руб. | | | | | | |
|2. То же нарастающим |-786,5 |-450,1|-197,8|12,32 |180,52 |306,62 |
|итогом, млн. руб. | |9 |9 | | | |
Реклама.
Образцы произведенной продукции будут демонстрироваться на выставках
«Химтек» и «Инлегмаш», а также будут выпущены проспекты и сделаны
публикации в центральных и отраслевых журналах.
Оценка рисков.
Рассмотрим основные возможные риски:
1. Риск отсутствия сбыта.
Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на
стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными
потребителями.
2. Риск неплатежеспособности покупателей.
Вероятность этого риска оценит трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга. Одним из вариантов является организация «обмена» нашей продукции на продукцию химкомбинатов, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев.
Заключение.
Производство СГД экономически целесообразно, поскольку приносит прибыль и имеет положительный NPV=24340$.
При этом существуют потенциальные резервы снижения себестоимости, которые распределены следующим образом: снабжение- 50%, производство- 10%, сбыт- 40%. Снижение себестоимости вызовет рост годовой прибыли и приведет к увеличению эффективности проекта.
-----------------------
[pic]
170 мм
Верхний предел цены
Нижний предел цены
Страницы: 1, 2
