Она включает в себя зарплату вспомогательным рабочим, обслуживающим оборудование, со всеми начислениями; амортизацию оборудования; стоимость запчастей и горюче-смазочных материалов; затраты на текущие капитальные ремонты оборудования и т.д. Статья составляет 70-100% от основной заработной платы.
8 статья " Общепроизводственные расходы"
Это расходы, связанные с содержанием фирмы. Они включают в себя заработную плату со всеми начислениями администрации управления, персонала, вспомогательных рабочих (слесарь, портниха, уборщица и т.д.); амортизацию зданий и сооружений; арендную плату; коммунальные услуги; отчисления на охрану труда и охрану фирмы; почтово- канцелярские расходы. Статья составляет 100-180% от основной заработной платы.
9 статья "Общехозяйственные расходы"
Статья включает в себя расходы на содержание вышестоящих организации, расходы, связанные с юридическими и экономическими консультациями и т.п. Расходы составляют 60-80 % от основной заработной платы.
10 статья "Прочие расходы"
В этой статье учитываются все расходы, неучтённые в предыдущих статьях, и кроме этого – плата за пользование банковским кредитом. Она составляет
5-20% от основной заработной платы.
Сумма всех этих 10 статей - производственная себестоимость
11 статья "Коммерческие расходы"
Статья включает в себя расходы, связанные с реализацией и обслуживанием населения. Она составляет 1-8% от производственной себестоимости.
Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов составляет полную себестоимость.
3.3.1. Расчёт стоимости основных и вспомогательных материалов.
Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии х/ч, а свободная цена материала на основании данных действующего предприятия.
Таблица 9
Расчёт стоимости основных материалов.
|Наименование |Ед. |Годовой |Цена за |Сумма затрат, |
|Материала |измерения |расход, кг. |единицу,руб.|тыс.руб |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Смачиватель НБ |кг | 337,410 |15,00 | |
|Сода кальцинированная|кг |474,320 |12,00 |5,0612 |
| |кг |92,830 |17,00 |5,6918 |
|Нашатырный спирт |кг |9975,900 |24,00 |1,5781 |
|ПАВ |кг |2327,000 |0,64 |23,9422 |
|Соль поваренная |кг |3050,000 |40,00 |1,4893 |
|Соль глауберова |кг |1261,250 |8,26 |122,0000 |
|Уксусная кислота |кг |182,850 |31,00 |10,4179 |
|Гидросульфит |кг |5301,760 |76,00 |5,6684 |
|Краситель прямой |кг |1185,780 |120,00 |402,9338 |
|Краситель кислотный |кг |542,130 |190,00 |142,2936 |
|Краситель дисперсный |кг |710,430 |210,00 |103,0047 |
|Краситель катионный |кг |1225,000 |60,00 |149,1903 |
|ДЦУ |кг |90,000 |22,00 |73,5000 |
|Карьер-531 |кг |19,050 |180,00 |1,9800 |
|Диспергатор НФ |кг |276,770 |43,00 |3,4290 |
|Выравниватель А |кг |3,175 |21,00 |11,9011 |
|Синтанол ДС-10 | | | |0,0667 |
| | | | | |
|Всего | | | | 1064,1481 |
Затраты на вспомогательные материалы составляют 20% от затрат на основные материалы. Они равны 212,8296 тыс. руб.
Сумма затрат на материалы равна 1276,9777 тыс. руб.
Кроме того, в этом разделе рассчитываются транспортные расходы на доставку материалов (8% от затрат на материалы) – 102,1582 тыс. руб.
Сумма всех затрат по данной статье составляет 1379,1359 тыс. руб.
3.3.2. Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.
Данные для расчёта этого раздела берутся из курсового проекта по технологии, стоимость за единицу расхода – с действующего предприятия.
При данном расчёте учитывается только расход топливно- энергетических ресурсов на технологические нужды.
Таблица 10
Расчёт стоимости топливно-энергетических ресурсов.
|Наименование |Единицы |Годовой |Цена за |Сумма затрат,|
|топливно-энергетич|измерения|расход |единицу, руб |тыс.руб. |
|еских ресурсов | | | | |
| 1| 2| | | |
| | |3 |4 |5 |
|Вода |Куб.м | 9900 | 5,000 | 49,500|
|Пар |Куб.м |1320000 | 0,353 | 465,960 |
|Электроэнергия |КВт/час | 17325 | 0,680 | 11,781|
|Всего | | | | 527,241 |
3.3.3 Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.
Данные для расчета этого раздела берутся на основании данных предприятия "ГП Вятская химчистка" и предыдущих расчётов.
Таблица 11
Расчёт себестоимости услуг по статьям калькуляции.
|Статьи калькуляции |Сумма затрат, |Источник получения |
| |тыс. руб | |
|1 |2 |3 |
|Основные и вспомогательные |1379,1359 |По расчёту |
|материалы | | |
|Топливно-энергетические ресурсы |527,2410 |По расчёту |
|Основная заработная плата | | |
|производственных рабочих |111,0855 |Часовой ФЗП |
|Дополнительная зарплата | |производственных рабочих |
|производственных рабочих |11,4196 |Мес. ФЗП – Час. ФЗП |
|5. Единый социальный налог | | |
|6. Затраты на подготовку и |43,6118 |35,6% от осн. з/п + доп. |
|освоение производства |5,5542 |з/п |
|Затраты на содержание и | |5% от основной зарплаты |
|эксплуатацию оборудования |122,1941 | |
|Общепроизводственные расходы | |110% от основной зарплаты |
|Общехозяйственные расходы |144,.4111 | |
|Прочие расходы | |130% от основной зарплаты |
| |166,6283 | |
| |22,2171 |150% от основной зарплаты |
| | |20% от основной зарплаты |
|Производственная себестоимость |2533,4986 |Сумма 10 статей |
|Внепроизводственные | |8% от производственной |
|Расходы |202,6799 |себестоимости |
| | | |
| | | |
|1 |2 |3 |
|Полная себестоимость | |Производственная |
| |2736,1785 |себестоимость + |
| | |внепроизводственные |
| | |расходы |
Так как себестоимость услуг была рассчитана по проектируемому участку, а объём реализации услуг в целом по предприятию, то необходимо сделать корректировку себестоимости по предприятию в целом. Для этого берём с действующего предприятия удельный вес себестоимости конкретного участка в общем объёме себестоимости предприятия, который составляет 80%, тогда
Себестоимость =[pic]
Себестоимость предприятия равна 3420,2231 тыс. руб.
3.3.4 Расчёт прибыли и рентабельности.
Себестоимость характеризуется следующими показателями :
- Прибыль от реализации продукции;
- Рентабельность;
- Затраты на 1 руб. продукции.
Прибыль - часть денежных средств, превышающая доходы предприятия над его расходами.
[pic]
Она составляет 1066,7757 тыс. руб.
Рентабельность – показатель, который показывает, какая прибыль получена на предприятии и, как она согласовывается с общими расходами предприятия.
[pic]
Рентабельность рассматриваемого предприятия составляет 31%
Затраты на 1 руб. продукции
Затраты=[pic]
Затраты на 1 рубль продукции составляют 0,76 руб.
3.3.5 Планирование балансовой прибыли и её распределение.
В условиях рынка важнейшим показателем деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль включает в себя следующее:
1. Прибыль от реализации продукции и услуг
2. Прибыль от прочей реализации (прибыль от коммерческой деятельности, прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и др.)
3. Внереализационная прибыль (штрафы и пени, полученные от других организаций, дивиденды от акций других предприятий, доходы по облигациям и т. д.)
Предприятие не занимается дополнительной коммерческой деятельностью, поэтому балансовая прибыль равна прибыли от реализации продукции. Балансовая прибыль составляет 1171,7517 тыс. руб. и распределяется следующим образом:
Стоимость здания рассчитывается следующим образом:
- Площадь предприятия = площадь цеха х 2,3 = 379,5 м2
Площадь цеха берётся из курсового проекта по технологии химической чистки и составляет 165 м2
- Стоимость здания = площадь предприятия х 2000 руб. = 759 тыс. руб.
Стоимость оборудования рассчитывается по каждому виду оборудования отдельно. На предприятии установлено 5 барак БК-1 стоимостью – 32 тыс. руб. за единицу, 3 красильно-отжимные машины КХ-
433 стоимостью – 64 тыс. руб. за единицу, 1 стирально-отжимная машина
"Электролюкс WE 106 МР" стоимостью – 112,75 тыс. руб. Общая стоимость оборудования составляет 464,75 тыс. руб. В расчётах используется стоимость оборудования с начисленной амортизацией (20% от стоимости оборудования) – 557,7 тыс. руб.
Стоимость сырья и материалов составляет 20% от объёма реализации услуг без НДС и равна 897,399 тыс. руб.
3.4. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план является одним из завершающих разделов бизнес- плана. Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов предприятия и включает в себя четыре раздела:
1 раздел - Доходы и поступления
2 раздел – Расходы и отчисления
3 раздел – Кредитные взаимоотношения
4 раздел – Взаимоотношения с бюджетом
Расчёт финансового плана можно представить в виде таблицы.
В 4 разделе финансового плана рассчитывается подоходный налог через фонд заработной платы всех работающих на предприятии. Расчёт численности работающих на предприятии производится по удельному весу времени обработки на данной операции в общем объёме времени обработки изделий в целом на предприятии, который составляет 19,59 минут. Время прохождения изделия через операцию крашения – 5 минут, что составляет
25,52% от общего объёма времени обработки изделия на предприятии. В цехе крашения работает 9,01 человек, следовательно, в целом на предприятии работает 35 человек. Из расчётов мы знаем, что в среднем
1 работающий в месяц получает 1615,18 рублей, следовательно, годовой фонд заработной платы – 678,3756 тыс. руб.
Кроме того, одним из показателей бизнес-плана является численность основных рабочих предприятия. Расчёт этого показателя основан на численности основных рабочих в цехе, поэтому расчёт производится в данном разделе. В цехе крашения работает 4,6 основных рабочих, удельный вес операции крашения в общем объеме составляет
25,52%, следовательно, на предприятии работает 18 основных рабочих.
Таблица 12
Финансовый план
|Показатели |Расчёты |Сумма, т. р.|
|1 |2 |3 |
|1 Доходы и поступления: | | |
|Балансовая прибыль предприятия, | | |
|в том числе | | |
|- прибыль от реализации продукции |Таблица 3 |1771,7517 |
|- прибыль от коммерческой |___ | |
|деятельности | | |
|Амортизационные отчисления |10% от стоимости |70,95 |
| |оборудования и 2% от | |
| |стоимости здания | |
|Прочие доходы и поступления |___ | |
|2 Расходы и отчисления | | |
|Резервный фонд |Схема распределения |141,4409 |
|Фонд накопления | |282,8816 |
|Фонд потребления |балансовой прибыли |141,4409 |
|Фонд социальной сферы | |141,4409 |
|3 Кредитные взаимоотношения | | |
|4 Взаимоотношения с бюджетом | | |
|Налог на имущество |Схема распределения |44,2819 |
|Местные налоги |балансовой прибыли |177,1757 |
|Налог на прибыль | |303,0898 |
|Налог на добавленную стоимость |Vр.у. с НДС-Vр.у. без НДС|897,3998 |
|Подоходный налог | |81,4051 |
| |ФЗП всех работающих х х | |
| |12% : 100 | |
3.5. СВОДКА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Все ранее рассчитанные основные показатели бизнес-плана заносим в таблицу.
Таблица 13
Сводка технико-экономических показателей.
|Показатели |Ед. |Данные |Примечание |
| |измерения|проекта | |
|1 |2 |3 |4 |
|1. Объём реализации с |т. р. |5384,3985 |Расчёт Vр. у по |
|налогами | | |предприят. |
|2. Объём реализации без |т. р. |4486,9988 |П 1 без НДС |
|налогов | | | |
|3. Численность работающих, |Человек |35 |Финансовый план |
|всего, |Человек |18 | |
|в том числе основных рабочих | | | |
|4. Выработка на 1 работающего|т. р. |128,1999 |Vр.у. без НДС: |
| | | |численность работающих|
|5. Выработка на 1 основного |т. р. |249,2777 |Vр.у. без НДС : |
|рабочего | | |численность рабочих |
|6. Затраты времени на |Час |____ |____ |
|обработку изделия | | | |
|7. Фонд заработной платы всех|Т. р. |678,3756 |Финансовый план |
|работающих | | | |
|8. Среднемесячная заработная |т. р. |1615,18 |Сводный фонд |
|плата 1 работающего | | |заработной платы |
|9.Балансовая прибыль |т. р | |3.3.5 Планирование |
|предприятия, всего, | |1171,7517 |балансовой прибыли и |
|в том числе прибыль от |т. р. | |её распределение |
|реализации услуг | | | |
|10. Чистая прибыль от |т. р. |707,2043 |3.1.2 Объём реализации|
|предприятия | | |услуг по предприятию |
|11. Рентабельность по |% |31 |3.3.4 План по |
|предприятию | | |себестоимости, прибыли|
| | | |и рентабельности |
|12 Точка самоокупаемости | | | |
Вывод.
На основании расчётов бизнес-плана фирма "Мир красок" имеет следующие показатели:
- Рентабельность – 31%;
- Затраты на 1 рубль продукции – 0,76 рублей;
- Прибыль от реализации продукции – 1066,7757 тысяч рублей;
- Объём реализации продукции без НДС – 4486,9988 тысяч рублей;
- Среднемесячная заработная плата 1 работающего – 1615,18 рублей.
Фирма имеет большой потенциал развития при сохранении спроса на услугу среди потребителей. Она имеет выигрышное положение на рынке услуг, так как фирма оказывает широкий спектр услуг, использует новейшие технологии, на предприятии работают высококвалифицированные рабочие, обработка изделий производится на оборудовании последнего поколения.
Основываясь на полученные данные, делаем вывод о целесообразности создания фирмы.
Литература.
1. Котлер. Ф. "Основы маркетинга". - М., Прогресс, 1992 г.
2. Нидовцев Г. М, Найгеборин У. М. "Организация и планирование предприятий бытового обслуживания населения".
3. Грузинов В., Грибов В. "Предпринимательство формы и методы организации предпринимательской деятельности" – М., 1996 г.
4. Гражданский кодекс РФ, 1995 г.
5. "Типовые нормы времени (выработки) на работы по химической чистке и крашению". - Москва., 1983 г.
6. "Типовые нормы расхода основных и вспомогательных материалов для предприятий химической чистки и крашения". – Москва.,
ЦНИИбыт, 1985
-----------------------
Чистая прибыль
Сумма налога
на прибыль =[pic]
3. Налог на прибыль
Местные налоги=Балансовая прибыль х 10%
100
2. Местные налоги:
Стоимость здания= Площадь предприятия х стоимость 1 м2 площади
Стоимость оборудования= стоимость оборудования х кол-во
Стоимость = Стоимость + Стоимость +Стоимость сырья
Имущества здания оборудования и материалов
(20% от Vр.у без НДС)
Сумма налога на =С-ть имущества х 2%
имущество 100
Первоочередные платежи
1. Налог на имущество
Чистая прибыль=Балансовая прибыль—Первоочередные платежи
1. Фонд накопления
Фонд = Чистая прибыль х 40%
Накопления 100
2. Фонд потребления
Фонд = Чистая прибыль х 20%
Потребления 100
3 Фонд социальной сферы
Фонд = Чистая прибыль х 20% социальной сферы 100
44,2819 т.р
117,1757 т.р
303,0898 т.р
707,2043 т.р.
464,5474 т.р
282,8816 т.р.
141,4409 т.р.
141,4409 т.р.
4. Резервный фонд
Резервный = Чистая прибыль х 20% фонд 100
141,4409т.р.
Б
А
Л
А
Н
С
О
В
А
Я
П
Р
И
Б
Ы
Л
Ь
2214,099т.р
1
†††††††††††††††††††††††?††††††††††††††††???
2 3
Страницы: 1, 2
