регистрируются по потерянным или украденным паспортам, юридический адрес
фирмы не соответствует фактическому, документы заверены поддельными
печатями и т. д. Это связано с принятием Верховным Советом Российской
Федерации постановления от 4 марта 1992 года № 2439-1 «Об отмене
нотариального засвидетельствования подписей при регистрации
предприятий»[7].
В целях предупреждения и выявления названных правонарушении
необходимо иметь информацию: о законодательстве и других нормативных актах,
регулирующих финансовые отношения в названной сфере и рынок ценных бумаг;
уголовном законодательстве об ответственности за преступления, связанные с
документооборотом, применении соответствующих уголовно-правовых норм на
практике; понятиях электронного документа, документооборота; способах
совершения преступлений при помощи этих средств;
категориях лиц, совершающих такие преступления; мерах их
предупреждения и т. д.
Наибольшую опасность сегодня представляют организованные преступные
группы с участием работников (финансовых учреждений, использующих служебные
возможности для введения в финансовый документооборот поддельных
документов.
I. Перечень фактических данных, позволяющий оперработникам ЭП выявить
компании, созданные (создаваемые) с целью осуществления мошенничества в
сфере инвестиций.
1. Регистрация фирмы на подставное и (или) вымышленное лицо;
указание заведомо ложных сведений о наличии оплачиваемого уставного
капитала, о финансово-хозяйственном положении фирмы; отсутствие имущества,
указанного в уставе фирмы;
сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных
документов, отражающих реальную экономическую деятельность фирмы;
осуществление деятельности без специального разрешения (лицензии);
выполнение обязательств фирмой перед «ранними» клиентами (вкладчиками
и т. п.) за счет «поздних» клиентов;
отсутствие реальной возможности для исполнения всех обязательств;
сведения о расходе поступивших денежных средств в фирму на личные
нужды руководителей;
отсутствие данных, подтверждающих использование денежных средств по
прямому назначению—на выполнение условий заключенных с гражданами
договоров;
предоставление поддельных (фиктивных) договоров от третьих лиц для
введения потерпевших в заблуждение па счет своих намерений;
прием денег без оформления бухгалтерских документов.
2. Явное несоответствие уставного фонда и конкретных коммерческих и
производственных процессов по получению прибыли (вернее, отсутствие таких
процессов или действий) взятым перед вкладчиками обязательствам, т. е.
явная, заранее очевидная нереальность выполнения договорных обязательств.
3. Факты нарушения компаниями договорных обязательств перед
вкладчиками.
4. Факты, указывающие на присвоение денег (отсутствие документального
подтверждения запуска собранных средств в оборот, изъятие денежных средств
кем-либо из руководителей компании, исчезновение руководителей компании и
т. п.).
5. Реклама в средствах массовой информации с целью сбора средств от
населения с нераскрытыми условиями погашения (возврата) денег.
6. При анализе финансово-хозяйственной деятельности инвестиционной
компании выясняется, что доходная часть бухгалтерского баланса
формировалась только за счет вкладов клиентов. Компания фактически
занималась лишь сбором денег у населения и никакой производственной и (или)
коммерческой деятельности не ведет, хотя в ее уставе (Положении) такая
деятельность предусмотрена. Зачастую компания имеет множество филиалов,
задача которых сводится к сбору денег и отправке их в генеральное
представительство. Инкассация денег осуществляется службой безопасности
компании, минуя банк. Все денежные поступления, собранные на местах,
концентрируются в частном хранилище генерального представительства компании
и на расчетный счет не поступают.
7. Наличие договоров, по которым истекли сроки исполнения, но
обязательства не были выполнены.
III. Перечень фактических данных, подтверждающих необоснованные
переводы денежных сумм юридическим и частным лицам, не связанным с
финансовой деятельностью данной компании.
1. Установление фактических данных о переводах денежных средств
юридическим и физическим лицам, не связанным финансовой и коммерческой
деятельностью с компанией; установление характера связей руководства
компании с этими лицами. (Установление этих обстоятельств необходимо, так
как косвенно подтверждает действия руководителей компании, направленные на
присвоение средств вкладчиков.)
2. Движение по счетам предприятия (сведения банков).
3. Договоры с другими предприятиями (гражданами).
4. Документы о движении денег (документы предприятия).
5. Черновые журналы, расписки и т. п.
6. Получение больших денежных сумм в подотчет.
7. Оформление фиктивных сделок.
8. Получение денежных средств лицами, не имеющими отношения к данной
фирме.
9. Передача недвижимости, прав на долевое участие в строительстве
другой фирме. Передача оформлена договорами купли-продажи. Согласно
приложениям к договорам купли-продажи оплату следует производить
поквартально путем перечисления на расчетный счет инвестиционной компании.
Однако фактически на расчетный счет денежные средства не поступили.
Передача имущества во временное пользование другой фирме. Ни арендная
плата, ни имущество обратно не поступили.
Заключение договора о передаче капитальных вложений на строительство
жилого дома и перевод денег подрядчику, который от выполнения работ
отказывается.
Во всех вышеперечисленных случаях учредителями и работниками
инвестиционной компании и второй фирмы являются одни и те же лица либо их
родственники. Таким образом, полученные от вкладчиков деньги перекачиваются
в другую фирму, а при предъявлении гражданами требований о возврате денег
заявляется о несостоятельности инвестиционной компании и в получении денег
отказывается.
Выдача бухгалтерией в подотчет работникам компании денежных сумм при
наличии задолженности у работников. Непринятие бухгалтерией мер по
погашению задолженности.
IV. Документы, которые необходимо собрать и изучить оперработникам
аппаратов ЭП в ходе предварительной проверки по делам указанной категории .
1. Учредительные документы (регистрационные документы из
администрации города, района и т. п., в том числе устав).
2. Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг, действующих
на территории региона (области), формируется региональной комиссией по
ценным бумагам и фондовому рынку (областного уровня).
Реестр содержит следующую информацию: полное наименование
инвестиционного института, почтовый адрес, телефон, телефакс, фамилию, имя,
отчество руководителя, номер и дату выдачи лицензии, вид деятельности.
Реестр профессиональных участников рынка ценных бумаг обновляется
ежеквартально. В числе входящих в него организаций имеются:
инвестиционные институты, в том числе: финансовые брокеры,
инвестиционные консультанты, инвестиционные компании;
специализированные инвестиционные 4юнды;
страховые компании и их филиалы;
негосударственные пенсионные фонды;
банки, их представительства и филиалы.
3. Лицензия Центробанка РФ на ведение банковских операций.
4. Финансовые отчеты инвестиционной компании из налоговой инспекции
города, района.
5. Документы о движении денежных средств.
6. Заявления граждан о нарушении договорных обязательств.
7. Акт документальной ревизии, в котором должны быть отражены факты
нарушения финансовой дисциплины и факт недостачи финансовых средств.
Все вышеуказанные документы необходимо получить на ознакомление в
целях сохранения их от уничтожения и (или) внесения изменений, а по
возбуждении уголовного дела эти же документы официально изъять из
организации по поручению следователя.
В процессе предварительной проверки осуществляются следующие
действия:
опрос руководителей, главного бухгалтера, работников акционерного
общества, производящих денежные расчеты по вкладам граждан, лиц,
непосредственно принимающих от граждан денежные вклады;
изъятие документов бухгалтерского учета, изобличающих руководство
компании в совершении хищения;
установление у потерпевших, по какому адресу и кому конкретно они
передавали деньги, какие документы получили взамен;
приобщение к материалам проверки договоров займа, векселей,
операционных книжек потерпевших, рекламных проспектов;
оперативные мероприятия по розыску виновных лиц, установлению связей;
направление поручения контрольно-ревизионному управлению МФ РФ о
проведении ревизии по вопросам финансово-хозяйственной деятельности
инвестиционной компании.
V. «Минимум документов», необходимых для передачи оперативными
аппаратами ЭП в следственные подразделения для возбуждения уголовного дела
по преступлениям, совершенным в сфере инвестиционной деятельности.
1. Учредительные документы.
2. Заявления граждан о нарушении договорных обязательств.
3. Подлинники договоров между компанией и конкретными вкладчиками,
копии квитанций и другая документация, которая может быть изъята и
приобщена к делу уже после его возбуждения.
4. Акт документальной ревизии, в котором должны быть отражены факты
нарушения финансовой дисциплины и факт недостачи финансовых средств. К акту
ревизии прилагаются все документы о финансово-хозяйственной деятельности
организации (наличие расчетных счетов и движение денежных средств по ним).
5. Акты ревизий с определением суммы невыплаченных денежных средств,
технико-экономическое обоснование возврата суммы невыплаченных денежных
средств, суммы расхода вложенных денежных средств, суммы полученной
прибыли.
6. Сведения о вложениях (инвестициях).
7. Сведения о материальном положении подозреваемых.
8. Объяснения лиц, причастных к делу.
До передачи материалов в следственные подразделения необходимо:
установить лиц, незаконно привлекающих денежные средства населения;
установить наличие у них транспортных средств, недвижимости,
