|вспомо| | | | |
|гатель| | | | |
|ных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|энерги| |9800,00 |11466,00 |-1666,00 |
|я | | | | |
|ремонт| |9800,00 |11466,00 |-1666,00 |
|Итого | |277830,00 |325061,10 |-47231,10 |
|переме| | | | |
|нных | | | | |
|затрат| | | | |
Таблица 16. Отчет по 1-му подразделению. Изделие «Гамма»
|Показа| |Планируемые |фактические |отклонение |
|тель | |затраты |затраты | |
|Основн| |91140,00 |93874,20 |-2734,20 |
|ые | | | | |
|матери| | | | |
|алы | | | | |
|Х | |60450,00 |62263,50 |-1813,50 |
|Y | |30690,00 |31610,70 |-920,70 |
|Зарабо| |85560,00 |88126,80 |-2566,80 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|основн| | | | |
|ых | | | | |
|произв| | | | |
|одстве| | | | |
|нных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|Контро| |89280,00 |91958,40 |-2678,40 |
|лируем| | | | |
|ые | | | | |
|наклад| | | | |
|ные | | | | |
|расход| | | | |
|ы | | | | |
|вспомо| |37200,00 |38316,00 |-1116,00 |
|гатель| | | | |
|ные | | | | |
|матери| | | | |
|алы | | | | |
|зарабо| |22320,00 |22989,60 |-669,60 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|вспомо| | | | |
|гатель| | | | |
|ных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|энерги| |14880,00 |15326,40 |-446,40 |
|я | | | | |
|ремонт| |14880,00 |15326,40 |-446,40 |
|Итого | |265980,00 |273959,40 |-7979,40 |
|переме| | | | |
|нных | | | | |
|затрат| | | | |
Таблица 17. Отчет по 2-му подразделению. Изделие «Альфа».
|Показа| |Планируемые |фактические |отклонение |
|тель | |затраты |затраты | |
|Зарабо| |27900,00 |26784,00 |1116,00 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|основн| | | | |
|ых | | | | |
|произв| | | | |
|одстве| | | | |
|нных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|Контро| |45570,00 |43798,65 |1771,35 |
|лируем| | | | |
|ые | | | | |
|наклад| | | | |
|ные | | | | |
|расход| | | | |
|ы | | | | |
|вспомо| |13950,00 |13407,75 |542,25 |
|гатель| | | | |
|ные | | | | |
|матери| | | | |
|алы | | | | |
|зарабо| |11160,00 |10726,20 |433,80 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|вспомо| | | | |
|гатель| | | | |
|ных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|энерги| |9300,00 |8938,50 |361,50 |
|я | | | | |
|ремонт| |11160,00 |10726,20 |433,80 |
|Итого | |73470,00 |70582,65 |2887,35 |
|переме| | | | |
|нных | | | | |
|затрат| | | | |
Таблица 18. Отчет по 2-му подразделению. Изделие «Бетта».
|Показа| |Планируемые |фактические |отклонение |
|тель | |затраты |затраты | |
|Зарабо| |58800,00 |68796,00 |-9996,00 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|основн| | | | |
|ых | | | | |
|произв| | | | |
|одстве| | | | |
|нных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|Контро| |96040,00 |112366,80 |-16326,80 |
|лируем| | | | |
|ые | | | | |
|наклад| | | | |
|ные | | | | |
|расход| | | | |
|ы | | | | |
|вспомо| |29400,00 |34398,00 |-4998,00 |
|гатель| | | | |
|ные | | | | |
|матери| | | | |
|алы | | | | |
|зарабо| |23520,00 |27518,40 |-3998,40 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|вспомо| | | | |
|гатель| | | | |
|ных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|энерги| |19600,00 |22932,00 |-3332,00 |
|я | | | | |
|ремонт| |23520,00 |27518,40 |-3998,40 |
|Итого | |154840,00 |181162,80 |-26322,80 |
|переме| | | | |
|нных | | | | |
|затрат| | | | |
Таблица 19. Отчет по 2-му подразделению. Изделие «Гамма»
|Показа| |Планируемые |фактические |отклонение |
|тель | |затраты |затраты | |
|Зарабо| |69750,00 |71842,50 |-2092,50 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|основн| | | | |
|ых | | | | |
|произв| | | | |
|одстве| | | | |
|нных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|Контро| |113925,00 |117342,75 |-3417,75 |
|лируем| | | | |
|ые | | | | |
|наклад| | | | |
|ные | | | | |
|расход| | | | |
|ы | | | | |
|вспомо| |34875,00 |35921,25 |-1046,25 |
|гатель| | | | |
|ные | | | | |
|матери| | | | |
|алы | | | | |
|зарабо| |27900,00 |28737,00 |-837,00 |
|тная | | | | |
|плата | | | | |
|вспомо| | | | |
|гатель| | | | |
|ных | | | | |
|рабочи| | | | |
|х | | | | |
|энерги| |23250,00 |23947,50 |-697,50 |
|я | | | | |
|ремонт| |27900,00 |28737,00 |-837,00 |
|Итого | |183675,00 |189185,25 |-5510,25 |
|переме| | | | |
|нных | | | | |
|затрат| | | | |
Заключение.
Сметы нужны организациям для достижения многих целей.
Они не только помогают в планировании и координировании экономической
деятельности и информировании о ней всех членов организации (предприятия),
их используют также как средства управления и стимулирования. Кроме того,
они часто служат основой оценки эффективности деятельности руководителей.
До начала составления сметы высшее руководство должно проинформировать
всех ответственных за составление смет на текущий год о влиянии на смету
политики перспективного планирования. Обычно первой готовится программа
сбыта, являющаяся основой для разработки всех остальных смет. Руководители,
отвечающие за выполнение плановых показателей, должны подготовить сметы для
тех областей деятельности, за которые они отвечают, и представить их на
утверждение своим начальникам. По мере продвижения смет по организационной
иерархии изучают их взаимосвязи и соотношения данных с тем чтобы, взятые
вместе, они составляли приемлемое целое.
Когда все сметы согласованы, они должны быть объединены в обобщенную
смету, включающую счет прибылей и убытков, баланс и кассовую
консолидированную смету. Принятие обобщенной сметы является основанием для
руководителей всех центров ответственности исполнять их сметы. Процесс
планирования не должен останавливаться на согласовании всех смет.
Периодически все плановые показатели должны сравниваться с фактическими,
приниматься соответствующие меры, обеспечивающие достижение запланированных
результатов. Составление сметы является постоянным динамичным процессом и
не должно заканчиваться с принятием годовой сметы.
