|фонды | | | |
Обозначения в алгоритме:
— факторы, рост которых отрицательно влияет на изменение чистой
прибыли;
Пч0, Пч1 — плановая и фактическая чистая прибыль;
Уч0, Уч1 — плановый и фактический удельный вес чистой прибыли в сумме
балансовой;
?Пр, ?Пр0, ?Прс, ?Прз, ?Прц, ?Па, ?Пв, ?Пу, ?Пш, ?Пд, ?Пф — изменение
прибыли от: реализации товаров (услуг), изменения объема реализованных
услуг, изменения структуры перевозок, себестоимости перевозок, тарифов на
перевозки, изменения результатов прочей реализации, внереализационных
результатов, прибыли и убытков прошлых лет, изменения поступлений
дебиторской задолженности и изменения суммы финансирования соответственно;
Уд0, Уд1, Ун0, Ун1, Ус0, Ус1 — плановый и фактический удельный вес
налогов в сумме балансовой прибыли соответственно на доходы, на
недвижимость, по установленной ставке;
Эс — сумма экономических санкций, внесенных в бюджет;
Пф — приращение прибыли, внесенной в благотворительные фонды.
На снижение чистой прибыли на сумму 806 млн. р. отрицательное влияние
оказал рост налогов на недвижимость и доходы, что повлекло изменение
удельного веса чистой прибыли в балансовой; рост полной себестоимости
перевозок; снижение прибыли от прочей реализации, а также снижение объема
перевозок. Однако видны и положительные тенденции, которые обусловлены
ростом: балансовой прибыли, в частности увеличением прибыли от перевозок,
за счет роста цен на оказание транспортных услуг, а так же
внереализационных результатов, однако при этом увеличение финансирования со
стороны других предприятий (дотаций) нельзя оценить однозначно, так как
этот показатель является экстенсивным фактором увеличения прибыли и в
некоторой степени играет негативную роль.
Таким образом общий анализ прибыли показывает каковы у данного
предприятия резервы роста прибыли, то есть количественно измеряемые
возможности ее увеличения за счет роста объема перевозок, уменьшения затрат
на их осуществление, недопущения внереализационных убытков,
совершенствования структуры перевозок и др.
3.4 Анализ рентабельности производства
Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным.
Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную
прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной
деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.
Рентабельность предприятия, которую называют общей рентабельностью,
определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных
производственных фондов и нормируемых оборотных средств.
R = Пр/?СС, (11)
где Пр – балансовая прибыль;
?СС – сумма собственных средств.
Преобразуем эту формулу:
R = Пр/(Косн + Кобор) = (Пр/Vперев) / (Косн/Vперев + Кобор/Vперев) =
Rобор / (Кемк.осн. + Кемк.обор.), (12)
где Косн – основной капитал;
Кобор – оборотный капитал;
Vперев – объем перевозок;
Кемк.осн. – капиталоемкость основных средств;
Кемк.обор. – капиталоемкость оборотных средств;
Как видно из полученных формул на общую рентабельность влияют
рентабельность оборота и капиталоемкость капитала.
1 Анализ рентабельности оборота: Rоб = Пр/Vперев (13)
1.1 Влияние изменения объема перевозок:
Rоб =(Пр0/Vперев1 - Пр0/Vперев0) * 100% =
(59153/252990 - 59153/250800) * 100% = -0,2%
Увеличение объема перевозок снизило рентабельность оборота на 0,2%.
1.2 Влияние изменения прибыли:
Rоб =(Пр1/Vперев1 – Пр0/Vперев1) * 100% = 0,37%
Увеличение прибыли повысило рентабельность оборота на 0,37%.
1.3 Итого: -0,2 + 0,37 = 0,17%
Общий рост рентабельности оборота в отчетном году составил 0,17%.
2 Анализ общей рентабельности: R = Пр/? СС (14)
2.1 Влияние изменения капиталоемкости основного капитала:
?R Кемк.осн. = [Rоб0/(Кемк.осн.1 + Кемк.об.0) – Rоб0/(Кемк.осн.0 +
Кемк.об.0)] * 100% = - 0,24%.
Рост основного капитала уменьшил R предприятия на 0,24%
2.2 Влияние изменения капиталоемкости оборотного капитала:
?R Кемк.об. = [Rоб0/(Кемк.осн.1 + Кемк.об.0) – Rоб0/(Кемк.осн.1 +
Кемк.об.1)] * 100% = - 0,21%
Рост оборотного капитала уменьшил R предприятия на 0,21%
2.3 Влияние изменения R оборота:
?R Rоб = [Rоб1/(Кемк.осн.1 + Кемк.об.1) – Rоб0/(Кемк.осн.1 +
Кемк.об.1)] * 100% = 0,12%
Снижение R оборота увеличило R предприятия на 0,12 %
2.4 Итого: - 0,24 - 0,21 + 0,12 = - 0,33 %
Общее снижение рентабельности предприятия в отчетном году -0,33%.
Таблица 10 – Влияние финансовых показателей на рентабельность
|№ |Показатели |Предыдущий |Отчетный |Oтклонение |
| | |период |период |? |
|1 |Балансовая прибыль |59153 |60087 |+934 |
|2 |Стоимость основного |226800 |233520 |+6720 |
| |капитала | | | |
|3 |Стоимость оборотного |108300 |113400 |+5100 |
| |капитала | | | |
|4 |Объем перевозок, т |250800 |252990 |+2190 |
|5 |Рентабельность оборота, |23,58 |23,75 |+0,17 |
| |% | | | |
|6 |Капиталоемкость |90,43 |92,3 |+1,87 |
| |основного капитала | | | |
|7 |Капиталоемкость |43,18 |44,82 |+1,64 |
| |оборотного капитала | | | |
|8 |Рентабельность капитала,|17,65 |17,32 |-0,33 |
| |% | | | |
Снижение рентабельности в отчетном году произошло по причине ухудшения
использования капитала. То есть при увеличении основных средств и
оборотного капитала мы выдим неадекватный рост балансовой прибыли, что все
же позволило увеличить рентабельность оборота. Это означает что предприятие
идет по пути экстенсивного роста. Предприятию следует провести технико-
экономический анализ для определения незадействованных резервов, возможно
повысить тарифы на перевозки, при этом провести тщательное маркетинговое
исследование, расширить клиентуру, а также более конструктивно проводить
инвестиционную политику.
4 Кибернетическая часть
Алгоритм программы:
ТЕКСТ ПРОГРАММЫ:
Program Rent;
Uses Crt;
Var Rob,Kos,Kob:array[1..2] of real;
Prib,Obor,Osn,V:array[1..2] of longint; i:byte;
Begin
Clrscr;
for i:=1 to 2 do begin
Write('Введите балансовую прибыль за ',i,' период: ');
Read(Prib[i]);
Write('Введите стоимость основного капитала за ',i,' период: ');
Read(Osn[i]);
Write('Введите стоимость оборотного капитала за ',i,' период:
'); Read(Obor[i]);
Write('Введите объем перевозок за ',i,' период: '); Read(V[i])
end;
for i:=1 to 2 do begin
Rob[i]:=Prib[i]/V[i];
Kos[i]:=Osn[i]/V[i];
Kob[i]:=Obor[i]/V[i]
end;
Writeln;
{Анализ рентабельности оборота}
Writeln('Изменение рентабельности оборота за счет изменения:');
Writeln(' объема реализации:');
Writeln('Rоб_V = ',(Prib[1]/V[2]-Rob[1])*100:6:2,' %');
Writeln(' прибыли:');
Writeln('Rоб_Приб = ',(Rob[2]-Prib[1]/V[2])*100:6:2,' %');
Writeln('Общее изменение рентабельности оборота: Rоб = ',(Rob[2]-
Rob[1])*100:6:2,' %');
{Анализ общей рентабельности}
Writeln;
Writeln('Изменение общей рентабельности за счет изменения:');
Writeln(' капиталоемкости основного капитала:');
Writeln('R_Осн = ',(Rob[1]/(Kos[2]+Kob[1])-
Rob[1]/(Kos[1]+Kob[1]))*100:6:2, ' %');
Writeln(' капиталоемкости оборотного капитала:');
Writeln('R_Обор = ',(Rob[1]/(Kos[2]+Kob[1])-
Rob[1]/(Kos[2]+Kob[2]))*100: 6:2,' %');
Writeln(' рентабельности оборота:');
Writeln('R_Rоб = ',(Rob[2]/(Kos[2]+Kob[2])-
Rob[1]/(Kos[2]+Kob[2]))*100:6:2, ' %');
Writeln('Общее изменение рентабельности оборота: ');
Writeln('R = ',(Rob[2]/(Kos[2]+Kob[2])-
Rob[1]/(Kos[1]+Kob[1]))*100:6:2, ' %');
while not keypressed do begin end
End.
-----------------------
Рисунок 1 — Схема информационной базы технико-экономического анализа
Штрафы
в бюджет и во внебюджетные фонды
Некоторые
платежи местным бюджетам
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
Резервный фонд
Фонд потребления
Фонд накопления
1 — премии, единовременные выплаты за производст-венные успехи и
материальная помощь, в том числе пенсионерам, помимо учтенных в
себестоимости
2 — ссуды на хозяйственное обзаведение молодым семьям, на строительство и
ремонт жилья, дачных домиков, обустройство участков, строений садово-
огородных товариществ и т.п.
3 — содержание объектов социальной сферы
4 — страхование пенсий для своих сотрудников
5 — удешевление питания в столовых и буфетах
6 — сверхлимитные, учи-тываемые в себестоимости выплаты на потребление
7 — прочие
1 — капиталовложения — прямые или физические инвестиции: в расширение,
техническое перевооружение, модернизацию производства, научные
разработки и прочие нематериальные активы (прирост основного капитала)
2 — капитальное строи-тельство объектов со-циальной сферы
3 — прирост оборотных средств (оборотного капитала)
4 — возврат ссуд, уплата процентов, в том числе сверх входящих в
себестоимость согласно лимиту Нацбанка РБ
5 — финансовые вложения по контрактам с коммерческими и финансовыми
структурами
6 — благотворительность, спонсорство и т.п.
7 — прочие
Начало
Ввод исходных данных:
Prib, Osn, Obor, V
Вычисление рентабельности оборота и капиталоемкости:
Rob, Kos, Kob
Анализ рентабельности оборота
Анализ общей рентабельности
Вывод результатов
Конец
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
