|Показатели |Предыду-щи|Отчет- |Отклоне-|Темп |
| |й год |ный год| |роста, % |
| | | |ние | |
| | | |(+,-) | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Прибыль от реализации |-216 |676 |+892 |312,96 |
|2. Проценты к получению |х |х |х |х |
|3. проценты к уплате |х |х |х |х |
|4. Доходы от участия в других |х |х |х |х |
|организациях | | | | |
|5. Прочие операционные доходы |906 |1 |-905 |0,11 |
|В том числе: | | | | |
|прибыль от реализации основных |х |х |х |х |
|средств | | | | |
|прибыль от реализации прочего |х |х |х |х |
|имущества предприятия | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|доходы от списания основных |х |х |х |х |
|средств с баланса по причине | | | | |
|морального износа | | | | |
|доходы от сдачи имущества в |х |х |х |х |
|аренду | | | | |
|суммы компенсации затрат на |х |х |х |х |
|содержание законсервированных | | | | |
|производственных мощностей и | | | | |
|объектов, по аннулированным | | | | |
|производственным заказам | | | | |
|другие операционные доходы |906 |1 |-905 |0,11 |
|6. Прочие операционные расходы |132 |96 |-36 |72,73 |
|В том числе: | | | | |
|убытки от реализации основных |х |х |х |х |
|средств | | | | |
|убытки от реализации прочего |х |х |х |х |
|имущества предприятия | | | | |
|убытки от списания основных |х |х |х |х |
|средств с баланса по причине | | | | |
|морального износа | | | | |
|затраты по аннулированным |х |х |х |х |
|производственным заказам | | | | |
|(договорам) | | | | |
|налог на имущество |45 |33 |-12 |73,3 |
|налог на рекламу |х |х |х |х |
|целевые сборы (на содержание |6 |4 |-2 |66,7 |
|муниципальной милиции, | | | | |
|благоустройство территории) | | | | |
|налог на уборку территории |26 |19 |-7 |73,1 |
|налог на содержание жилищного |12 |9 |-3 |75 |
|фонда и объектов | | | | |
|социально-культурной сферы | | | | |
|сбор на нужды образовательных |26 |19 |-7 |66,7 |
|учреждений | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|другие операционные расходы |17 |12 |-5 |70,6 |
|7. Итого прибыль (убыток) от |558 |581 |+23 |104,12 |
|финансово-хозяйственной | | | | |
|деятельности | | | | |
Результаты аналитической табл.2.2. показывают, что если прибыль от
реализации продукции возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим в
3,1 раза, то прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась в
1,04 раза. Это обусловлено тем, что в отчетном году хотя и уменьшились
операционные расходы на 36 тыс. р., тем не менее они не «перекрыли»
существенное снижение операционных доходов – на сумму 905 тыс. р.
2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров
(работ и услуг).
Особое внимание в процессе анализа и оценки финансовых результатов
следует обратить на наиболее значимую статью их формирования – прибыль
(убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг как важнейшую
составляющую балансовой прибыли и зачастую по своему объему
превышающую ее. Так данные табл. 1 свидетельствуют о том, что если в
предыдущем периоде прибыль от реализации составляла –39,3 % в
балансовой прибыли, то в отчетном периоде – уже 117,97 %, т.е.
балансовая прибыль формируется преимущественно из прибыли от
реализации и тех объективных и субъективных факторов, которые
воздействуют на ее величину. В этих целях рекомендуется проводить
многофакторный анализ изменения прибыли от реализации продукции в
отчетном периоде по сравнением с предыдущим под воздействием факторов,
оказывающих либо положительное, либо отрицательное влияние на ее
изменение.
Для проведения факторного анализа используется необходимая информационная
табл.2.1 и аналитическая табл.2.2, исходные данные которых позволяют
рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции.
Таблица 2.3
Динамика факторов формирования прибыли от реализации товаров, продукции,
работ, услуг, тыс. р.
|Показатели |Предыду-щий|Цены и |Отчетный |
| |год |затра-ты по |год |
| |(базисный) |базису на | |
| | |факт. объем | |
| | |реализации | |
| | |отчетного | |
| | |года | |
|А |1 |2 |3 |
|1. Выручка от реализации товаров, |3277 |7129 |10007 |
|продукции, работ, услуг (без НДС, | | | |
|акцизов и аналогичных бязат.платежей) | | | |
|А |1 |2 |3 |
|2. Себестоимость (производственная) |3493 |7167 |9331 |
|реализации товаров, работ, услуг | | | |
|3. Коммерческие расходы |х |х |х |
|4. Управленческие расходы |х |х |х |
|5. Полная себестоимость реализации |3493 |7114 |9331 |
|товаров, продукции, работ, услуг | | | |
|6. Прибыль (убыток) от реализации |-216 |438 |676 |
|7. Темп роста объема реализации, |3277 |7129 |217,5 |
|рассчитанный в ценах базисного года, %| | | |
Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации
приведен в табл.2.4
Таблица 2.4
Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации
товаров, продукции, работ, услуг
|Фактор изменения прибыли |Результат расчета,|Влияние фактора на |
|от реализации |тыс. р. |изменение прибыли, |
| | |тыс. р. (+,-) |
|А |2 |3 |
|А. Общее изменение прибыли от |892 |х |
|реализации | | |
|1. Изменения объема реализации |-216*117.5:100=-25|-253,9 |
| |3,9 | |
|2. Изменения производственной |9331-7167=+2164 |-2164 |
|себестоимости реализации | | |
|3. Изменение коммерческих |х |х |
|расходов | | |
|4. Изменение управленческих |х |х |
|расходов | | |
|5. Изменение цен |10007-7129=+2878 |+2878 |
|6. Структура реализации |892-(-253,9-2164+2|+431,9 |
| |878)=431,9 | |
|7. Совокупное влияние факторов |- |+892 |
|на изменение прибыли от | | |
|реализации | | |
Приведенные расчеты в табл.2.4 наглядно показывают, что данная
организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от
реализации продукции и прежде всего за счет снижения производственной
себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в
объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.
Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей
эффективности реализации, приведенных в табл.2.5.
Таблица 2.5
Динамика показателей эффективности реализации товаров, продукции, работ,
услуг.
|Показатели |Предыдущий |Отчетный |Отклонен|
| |год |год |ие (+,-)|
|1. Выручка от реализации товаров, |3277 |10007 |+6730 |
|продукции, работ, услуг, тыс. р. | | | |
|2. Полная себестоимость реализации |3493 |9331 |+5838 |
|товаров, продукции, работ, услуг, | | | |
|включая коммерческие и | | | |
|управленческие расходы, тыс. р. | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
