| |01.01|01.01.0|01.01|01.01.|абсолютн|относительно|
| |.00 |1 |.00 |01 |ого |го |
|Средства, |175 |415 |91% |85% |240 |-6% |
|используемые внутри | | | | | | |
|предприятия | | | | | | |
|Средства, |17 |75 |9% |15% |58 |6% |
|используемые за | | | | | | |
|пределами | | | | | | |
|предприятия | | | | | | |
|Итого |192 |490 |100% |100% |298 | |
В отчётном году наблюдается значительный рост средств, используемых
внутри предприятия на 240 тыс. руб., однако, их удельный вес уменьшился на
6% и стал составлять 85% от всех активов предприятия. Вместе с тем
увеличился удельный вес средств, используемых за пределами предприятия, и
стал составлять 15%. К этим средствам относят дебиторскую задолженность и
финансовые вложения. Рост данной группы имущества оценивают положительно,
т.к. оно более ликвидно, чем запасы и другие активы. Так как на предприятии
нет финансовых вложений, то к средствам, используемых за пределами
предприятия относится только дебиторская задолженность. Отсутствие
краткосрочных финансовых вложений оценивается отрицательно, т.к. эти
оборотные средства самые ликвидные кроме денежных средств, и они доходны.
Положительным фактором является то, что на предприятии нет просроченной
дебиторской задолженности и дебиторской задолженности, платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты, т.к. эти активы
неликвидны.
Для анализа структуры активов по степени ликвидности используется
таблица.
Степень ликвидности имущества
Таблица. 3
|Степень |Показатель |Изменение показателя |
|ликвидности | | |
|имущества | | |
| |абсолютный, |структура, % | |
| |тыс. р | | |
| |01.01.|01.01.|01.01|01.01.01|абсолютног|структуры |
| |00 |01 |.00 | |о | |
|Трудореализуем|68 |118 |35% |24% |50 |-11% |
|ые активы | | | | | | |
|Медленно |82 |239 |43% |49% |157 |6% |
|реализуемые | | | | | | |
|Быстрореализуе|17 |76 |9% |16% |59 |7% |
|мые активы | | | | | | |
|Наиболее |25 |57 |13% |12% |32 |-1% |
|ликвидные | | | | | | |
|активы | | | | | | |
|Итого |192 |490 |100% |100% |298 | |
К труднореализуемым активам на данном предприятии относятся
внеоборотные активы; к медленнореализуемым – запасы без расходов будущих
периодов; к быстрореализуемым – дебиторская задолженность и расходы будущих
периодов; к наиболее ликвидным – денежные средства.
В целом имущество предприятия увеличилось, что расценивается
положительно.
Структура активов изменилась в сторону увеличения ликвидности, как
видно из таблицы. Уменьшился удельный вес труднореализуемых активов на 11%,
на конец года стал составлять 24%. Удельный вес медленнореализуемых активов
возрос на 6% и составляет 49%. Увеличился также удельный вес
быстрореализуемых активов на 7% и составляет 16%. А наиболее ликвидные
активы в структуре уменьшились на 1%. В целом такая тенденция считается
положительной. Однако, было бы желательным наличие краткосрочных финансовых
вложений в группе наиболее ликвидных активов.
4. Анализ внеоборотных активов.
Внеоборотные активы на предприятии представлены основными средствами,
нематериальными активами и незавершённым строительством.
Нематериальные активы на ООО «Арго» представлены организационными
расходами, поэтому их величина осталась неизменна. Уменьшился их удельный
вес в связи с ростом других статей баланса.
4.1 Структура внеоборотных активов
Таблица .4
| |абсолютный, |структура, % | |
| |тыс. р | | |
| |01.01.|01.01.|01.01.0|01.01.0|абсолютн|структур|
| |00 |01 |0 |1 |ого |ы |
|Оборотные средства,|124 |372 |100% |100% |248 | |
|всего | | | | | | |
|в том числе | | | | | | |
|1) запасы |82 |240 |66,1% |64,5% |158 |-1,6% |
|в том числе, сырьё,|2 |0 |1,6% |0% |-2 |-1,6% |
|материалы | | | | | | |
|готовая продукция |80 |239 |64,5% |64,2% |159 |-0,3% |
|расходы будущих |0 |1 |0% |0,3% |1 |0,3% |
|периодов | | | | | | |
|2) НДС по |0 |0 |0% |0% |0 |0% |
|приобретённым | | | | | | |
|ценностям | | | | | | |
|3) дебиторская |17 |75 |13,7% |20,2% |58 |6,5% |
|задолженность, | | | | | | |
|платежи по которой | | | | | | |
|ожидаются в течение| | | | | | |
|12 месяцев | | | | | | |
|в том числе прочие |17 |75 |14% |20,2% |58 |6,5% |
|4) денежные |25 |57 |20,2% |15,3% |32 |-4,8% |
|средства | | | | | | |
Оборотные средства за отчётный период возросли на 248 тыс. руб. На это
повлияло увеличение запасов на 158 тыс. руб., дебиторской задолженности на
58 тыс. руб. и денежных средств на 32 тыс. руб. Это говорит о том, что
предприятие увеличило объём продаж. Кроме того, на увеличение статьи
«запасы» могла повлиять инфляция. За ориентировочный индекс инфляции принят
индекс роста цен потребительской корзины за 2000 год, который равен 31%.
Запасы=240/1,31=183,2 тыс. руб. Очистив статью от влияния инфляции, можно
сделать вывод, что развитие увеличение запасов за счёт роста объёмов продаж
составляет 183,2 тыс. руб.
Удельный вес запасов в структуре оборотных средств за отчётный период
снизился на 1,6% и составляет 64,2%. При этом исчезла статья баланса «сырьё
и материалы», что привело к уменьшению удельного веса запасов на 1,6%, и
появилась статья «расходы будущих периодов», она увеличила запасы на 0,3%.
Самая большая статья «готовая продукция и товары для перепродажи»
уменьшилась на 0,3% и стала составлять 64,2% в структуре оборотных средств.
Отсутствие НДС по приобретённым ценностям оценивается положительно,
так как это свидетельствует о том, что предприятие своевременно
рассчитывается с поставщиками за поставленные товары и представляет НДС к
зачёту.
Значительно увеличилась дебиторская задолженность. Её удельный вес в
структуре оборотных средств возрос на 6,5%. На это повлияло расширение
деятельности предприятия. Поскольку по основной деятельности у предприятия
дебиторов как таковых нет, так как оно продаёт товары в розницу, можно
сделать вывод, что появились новые дебиторы, не связанные с основной
деятельностью. Кроме того часть товаров предприятие закупает через
подотчётных лиц. Поскольку нет просроченной дебиторской задолженности,
данная тенденция оценивается положительно.
Изменение величины денежных средств нельзя оценить однозначно. С одной
стороны, значительный удельный вес денежных средств положительно влияет на
ликвидность баланса, с другой стороны, излишние денежные средства –
неработающие деньги. В структуре оборотных средств удельный вес денежных
средств уменьшился на 4,8% и стал составлять 15,3%.
Обобщение результатов внутреннего анализа оборотных средств.
4.3 Структура оборотных средств по степени риска
Таблица.6
|степень риска |группы текущих активов |доля группы в общем |изменение|
| | |объёме |, |
| | | |гр3-гр4 |
| | |на начало |на конец| |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1. Минимальный|наличные денежные средства |20,16% |15,32% |-4,84% |
|риск | | | | |
|2. Малый риск |дебиторская задолженность, |79,84% |84,41% |4,57% |
| |запасы сырья и материалов, | | | |
| |готовая продукция на складе | | | |
| |(массового потребления) | | | |
|3. Средний |расходы будущих периодов | |0,27% |0,27% |
|риск | | | | |
|4. Высокий |ДЗ предприятий с тяжёлым |0% |0% |0% |
|риск |финансовым положением, гот. | | | |
| |продукция, вышедшая из | | | |
| |употребления | | | |
Структура оборотных активов по степени риска изменилась в сторону
увеличения рисковых оборотных средств. На это повлияло уменьшение удельного
веса оборотных средств с минимальным риском на 4,84% и соответственно
увеличились оборотные средства с малым риском на 4,57% и средним риском на
0,27%.
Положительно оценивается отсутствие оборотных активов с высоким риском
и незначительный удельный вес средств со средним риском. В целом
предприятие владеет малорисковыми оборотными средствами, что положительно
влияет на его финансовую устойчивость.
5. Анализ пассивов предприятия
