5.1 Структура источников средств предприятия
Таблица.7
|Наименование|абсолютный, |относительный, |изменение показателя |в |
|раздела |тыс. руб. |% | |процента|
| | | | |х к |
| | | | |общему |
| | | | |изменени|
| | | | |ю |
| |01.01.|01.01.|01.01.0|01.01.0|абсолютн|относительн| |
| |00 |01 |0 |1 |ого |ого | |
| |абсолютный, тыс.|относительный, %| |
| |р | | |
| |01.01.0|01.01.0|01.01.0|01.01.0|абсолютное, |относительное|
| |0 |1 |0 |1 |тыс. р | |
| | | | | |(гр.3-гр.2) |(гр5-гр.4) |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Уставный |8 |8 |14% |4% |0 |-10% |
|капитал | | | | | | |
|Нераспределён|49 |219 |86% |96% |170 |10% |
|ная прибыль | | | | | | |
|Итого |57 |227 |100% |100% |170 |0% |
Как видно из таблицы, собственные средства ООО «Арго» увеличились на 170
т.р. и стали составлять 227 т.р. на данное изменения повлиял рост
нераспределенной прибыли на 170 т.р. кроме того вырос их удельный вес в
общей сумме собственных источников на 10%. Уставный капитал не изменился.
6. Оценка финансовой устойчивости.
Показатели финансовой устойчивости
Таблица.9
|Показатель и его |Рассчётная |Значение |Изменение |Критерий|
|назначение |формула |показателей |показателей |по |
| | | | |группам |
| | | | |устойчив|
| | | | |ости |
| | |01.01|01.01|абсо|относит| |
| | |.00 |.01 |лютн|ельное | |
| | | | |ое | | |
|Коэффициент автономии |Собственные |29,7%|46,3%|17% |1,56 |2 группа|
| |источники | | | | |от 40% |
| |средств | | | | |до 60% |
|показывает |Валюта баланса| | | | | |
|независимость | | | | | | |
|предприятия от заёмного| | | | | | |
|капитала | | | | | | |
|Коэффициент финансовой |Собственные |29,7%|46,3%|16,6|1,56 | |
|устойчивости |исто-чники | | |% | | |
| |средств и | | | | | |
| |средства, | | | | | |
| |прира-вненные | | | | | |
| |к ним | | | | | |
|характеризует долю |Валюта баланса| | | | | |
|источников, которую | | | | | | |
|предприятие может | | | | | | |
|длительное время | | | | | | |
|использовать | | | | | | |
|Коэффициент |Заёмные |70% |54% |-17%|0,76 | |
|концентрации заёмного |источники | | | | | |
|капитала |средств | | | | | |
|показывает процент |Валюта баланса| | | | | |
|заёмного капитала в | | | | | | |
|источниках | | | | | | |
|Коэффициент соотношения|Заёмные |237% |116% |-121|0,49 |менее |
|заёмного и собственного|источники | | |% | |101% |
|капитала |средств | | | | | |
|показывает сколько |Собственные | | | | | |
|рублей заёмных средств |источники | | | | | |
|приходится на 1 руб |средств | | | | | |
|собственного капитала | | | | | | |
|Коэффициент |Собственные |-9% |29% |38% |-3,30 |3 группа|
|обеспеченности |источники | | | | |менее |
|источни-ками |средств - | | | | |30% |
|собственных оборот-ных |Внеоботротные | | | | | |
|средств |активы | | | | | |
|характеризует |Оборотные | | | | | |
|обеспеченность |активы | | | | | |
|собственными | | | | | | |
|источниками текущих | | | | | | |
|потребностей | | | | | | |
|предприятия | | | | | | |
|Коэффициент |Собственные |-16% |51% |66% |-3,21 | |
|менёвренности |источники | | | | | |
| |средств - | | | | | |
| |Внеоботротные | | | | | |
| |активы | | | | | |
|определяет свою долю |Собственные | | | | | |
|собственного оборотного|источники | | | | | |
|капитала в сумме |средств | | | | | |
|собственного капитала | | | | | | |
Финансовая устойчивость – это характеристика, которая свидетельствует:
V о стабильном доходов над расходами;
V о свободном маневрировании денежных средств и эффективном их
использовании;
V о бесперебойном процессе производства и реализации продукции.
В таблице рассчитаны коэффициенты, характеризующие финансовую
устойчивость предприятия.
На начало года коэффициент автономии составил 29,7%, на конец – 46,3%.
Такой значительный рост данного коэффициента оценивается положительно, т.к.
выросла финансовая устойчивость предприятия на 16,6%. Для промышленных
предприятий коэффициент автономии должен быть равен не менее 50%. Но ООО
«Арго» – предприятие торговое, следовательно, у него короткий период
оборота средств, поэтому оно может своевременно рассчитываться с
поставщиками и другими кредиторами. Коэффициент автономии равный 46,3%
говорит о достаточно устойчивом финансовом положении.
Коэффициент финансовой устойчивости на данном предприятии равен
коэффициенту автономии, так как на предприятии нет долгосрочных кредитов и
займов, целевого финансирования или других средств, приравненных к
собственным.
Коэффициент концентрации заёмного капитала за отчётный год снизился на
17% и стал 54%. Снижение этого коэффициента свидетельствует о росте
финансовой устойчивости. Это произошло в результате опережающего роста
собственного капитала.
Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала снизился за
отчётный год и составляет 116%, что почти в 2 раза меньше коэффициента на
начало года. Данная тенденция является положительной, т.к. размер
коэффициента стал приближаться к установленной норме, что свидетельствует о
повышении финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на
начало года имеет отрицательное значение. Это говорит о том, что даже не
все внеоборотные активы обеспечены собственными средствами. Но за год
коэффициент увеличился на 38% и стал составлять 27%. То есть 27% оборотных
средств обеспечены собственными средствами. Финансовая устойчивость
предприятия существенно возросла.
Коэффициент манёвренности показывает долю собственных оборотных
средств в собственном капитале. На начало года этот показатель был
значительно ниже рекомендуемой нормы и имел отрицательное значение. На
конец отчётного года показатель стал превышать норму, он составляет 54%.
Это значит, что более половины собственного капитала обеспечивает
собственный капитал. Можно сделать вывод, что предприятие имеет устойчивое
финансовое положение. Однако можно было бы предположить, что предприятие
имеет недостаточное количество внеоборотных активов. Но так как предприятие
непроизводственной сферы, оно нефондоёмкое.
7. Оценка деловой активности, платёжеспособности и ликвидности предприятия.
Оценка деловой активности позволяет определить насколько эффективно
предприятие использует свои активы и источники, поскольку показатели
деловой активности основаны на сравнении активов (источников) и продукции,
созданной с их помощью.
Анализ коэффициентов деловой активности
Таблица.10
|Коэффициент |Значение показателя |Изменение |
| | |коэффициен|
| | |та |
| |отчётный|предыдущий | |
| |год |год | |
|Коэффициент общей оборачиваемости средств |22 |13 |9 |
|Коэффициент оборачиваемости мобильных |30 |18 |12 |
|средств | | | |
|Коэффициент оборачиваемости запасов |46 |28 |18 |
|Коэффициент оборачиваемости дебиторской |162,4 |99,6 |62,8 |
|задолженности | | | |
|Средний срок оборота дебиторской |2,25 |3,66 |-1,42 |
|задолженности | | | |
