– материалов налоговых проверок и судебных процессов;
– нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность ОАО «Совтрансавто-Ростов» и др. (в объеме документов, представленных руководством должника).
Финансовый анализ Открытого акционерного общества «Совтрансавто-Ростов» проведен на основе соблюдения принципов полноты и достоверности, в соответствии с которыми:
– в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;
– в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные;
– все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.
2.3.2 Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности
Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели:
Совокупные активы (пассивы) – СА(П)
Значение показателя – баланс (валюта баланса) активов (пассивов)
Таблица 2.3. Динамика изменения совокупных активов «Совтрансавто-Ростов»
|
Наименование показателя |
01.01.2004 г |
01.01.2005 г |
01.01.2006 г |
01.04.2006 г |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Совокупные активы (пассивы) |
136 655 |
97 722 |
44 944 |
44 674 |
-91 981 |
-67,3% |
Исходя из таблицы 2.3, можно сделать вывод что показатель совокупные активы на предприятии «Совтрансавто-Ростов» с 01.10 2004, снизились в 3 раза и составили 44944 руб.
Скорректированные внеоборотные активы – СВА
Значение показателя – сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.
Таблица 2.4. Динамика изменения скорректированных внеоборотных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Скорректированные внеоборотные активы |
52 135 |
53 282 |
39 195 |
39 057 |
-13 078 |
-25,1% |
По данным таблицы 2.4, что скорректированные внеоборотные активы «Совтрансавто-Ростов» уменьшаются с 01.07.2005.
Оборотные активы – ОА
Значение показателя – сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.
Таблица 2.5. Динамика изменения оборотных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Оборотные активы |
84 520 |
44 440 |
5 749 |
5 617 |
-78 903 |
-93,4% |
Исходя из данных представленных в таблице 2.5 видно, что начиная с 01.10.2004 стоимость оборотных активов значительно снижается, на 01.04. 2006 она составила всего 5617 руб.
Долгосрочная дебиторская задолженность – ДДЗ
Значение показателя – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Таблица 2.6. Динамика изменения долгосрочной дебиторской задолженности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительно е изменение |
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Из таблицы 2.6 видно, что в данный период на предприятии не было дебиторской задолженности.
Ликвидные активы – ЛА
Значение показателя – сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.
Таблица 2.7. Динамика изменения ликвидных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
Абсолютное изменение |
Относи-тельное изменение |
|
Ликвидные активы |
75 653 |
41 160 |
5 492 |
5 477 |
-70 176 |
-92,8% |
Исходя из таблицы 2.7 можно сделать вывод, что с 01.01.2004 ликвидные активы на предприятии уменьшились в 12 раз и составили 5 477 руб.
Наиболее ликвидные оборотные активы – НЛА
Значение показателя – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров)
Таблица 2.8. Динамика изменения наиболее ликвидных активов «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Наиболее ликвидные оборотные активы |
269 |
28 |
1 |
158 |
-111 |
-41,3% |
По данным представленным в табл. 2.8 видно, что на 01.01.2006, данный показатель был равен 1, на 01.04.2006, он значительно увеличился и составил 158.
Краткосрочная дебиторская задолженность – КДЗ
Значение показателя – сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
Таблица 2.9. Динамика изменения кредиторской задолженности «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
74 312 |
39 943 |
4 571 |
4 399 |
-69 913 |
-94,1% |
Из данных представленных в таблице 2.9 видно, что данный показатель значительно снижается с 01.01.2005, на 01.04.2006 он составил 4399 руб.
Собственные средства – СС
Значение показателя – сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
Таблица 2.10. Динамика изменения основных средств «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Собственные средства |
-134 164 |
-141 987 |
-153 027 |
-153 921 |
-19 757 |
14,7% |
На основе данных таблицы 2.10, можно сделать вывод, стоимость основных средств на предприятии не 01.04.2006 составила – 154 921 руб.
Обязательства должника – О
Значение показателя – сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.
Таблица 2.11. Динамика изменения обязательств должника «Совтрансавто-Ростов» с 2004 по 2006 гг.
|
Наименование показателя |
01.01.2004 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.04.2006 |
абсолютное изменение |
относительное изменение |
|
Обязательства должника |
270 819 |
239 709 |
197 971 |
198 595 |
-72 224 |
-26,7% |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
