К. револьверный - кредитная линия, по которой средства могут быть заимствованы в любое время с последующими регулярными платежами в погашение заранее обусловленной минимальной суммы.
К. вексельный - предоставляемый акцептной фирмой экспортерам и импортерам под их переводный вексель или тратту, акцептованную ею.
К. авальный - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.
К. акцептный - кредит, предоставляемый банками в форме акцепта переводных векселей (тратт), выставляемых как правило, экспортерами на банки; одна из форм банковского кредитования внешней торговли.
К. акцепто-рамбурсный - один из видов банковского кредита при осуществлении расчетов по экспортно-импортным операциям; основывается на сочетании акцепта и возмещения (рамбурсирования) импортером средств банку-акцептанту.
К. безотзывной - кредит, условия которого не могут быть изменены без согласия всех заинтересованных сторон.
14. Банковский аудит.
В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитные организации подлежат обязательным ежегодным аудиторским проверкам. Порядок составления и представления в Банк России аудиторских заключений по результатам проверки деятельности кредитных организаций за год устанавливает Центральный банк РФ.
Аудиторская проверка кредитной организации осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ от 23 декабря 1997 г. № 10-П «О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год».
В обязательном аудите кредитных организаций должно участвовать не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осуществления аудита кредитных организаций. У аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций должен быть стаж аудиторской деятельности не менее двух лет.
Количество аудиторов, участвующих в проверке, должно быть достаточным для эффективного достижения целей аудиторской проверки с учетом объема операций и структуры проверяемой кредитной организации. Иные специалисты аудиторской фирмы выполняют лишь отдельные задания аудиторов, которые несут ответственность за подготовку и качество аудиторского заключения.
Начальным этапом проведения аудиторской проверки является планирование аудита, которое должно осуществляться в соответствии с принятым стандартом аудита. Аудиторская фирма (аудитор) самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки таким образом, чтобы они соответствовали целям аудита, и позволили отразить в аудиторском заключении все существенные обстоятельства.
Кредитная организация представляет территориальному учреждению Банка России по месту своего нахождения по 2 экземпляра годового баланса и отчета о прибылях и убытках.
Объектом аудиторской проверки является годовой отчет кредитной организации, а также отчетность, подлежащая опубликованию в открытой печати. В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма (аудитор) рассматривает:
- соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям;
- соблюдение бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям;
- выполнение экономических нормативов, установленных Банком России;
- качество управления кредитной организацией, в том числе состояние внутреннего контроля:
- выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
По итогам аудиторской проверки составляется аудиторское заключение, которое должно выражать оценку аудиторской фирмой (аудитором) соответствия во всех существенных аспектах бухгалтерской отчетности проверяемой кредитной организации законодательству и нормативным актам, регулирующим бухгалтерский учет и отчетность кредитной организации.
15. Расчеты по инкассо.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Маршрут прохождения платежа по инкассо выглядит следующим образом:
1. Платежные документы при использовании данной формы расчетов предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя);
2. По общему правилу, получатель средств представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо документов;
3. Ответственный исполнитель банка-эмитента при приеме на инкассо платежных документов осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех необходимых реквизитов; подписей и печатей имеющимся в банке образцам. Согласно действующему законодательству именно банк-эмитент обязуется доставить по назначению принятые на инкассо документы. В ходе выполнения данной обязанности, вытекающей из договора, заключенного между клиентом и банком, банковского счета, банк-эмитент вправе привлечь другой банк - исполняющий;
4. Расчетные документы направляются в исполняющий банк. Если маршрут платежа охватывает другие кредитные организации, доставку расчетных документов они осуществляют самостоятельно; если платеж проходит через учреждения и подразделения расчетной сети Банка России - экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций осуществляется в порядке, установленном ЦБ РФ;
5. Поступившие в исполняющий банк расчетные документы регистрируются в журнале произвольной формы. Ответственный исполнитель банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов расчетных документов. В дальнейшем один из экземпляров расчетных документов направляется плательщику для акцепта. При этом расчетные документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»;
6. После совершения акцепта расчетных документов соответствующая денежная сумма списывается с ведущегося в кредитной организации банковского счета плательщика и зачисляется на счет получателя средств. Действующим законодательством допускается частичная оплата расчетных документов.
Расчеты по инкассо проводятся с использованием платежных требований и инкассовых поручений.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовое поручение применяется:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
— для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
16. Ответственность сторон в кредитных отношениях.
1. Согласно требованиям ст. 811 ГК РФ, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере (определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части), предусмотренном п. 1 ст. 395 ГК РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу, независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 1 ст. 809 ГК РФ (если иное не установлено законом или договором). Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.
В свою очередь, п. 1 ст. 395 ГК РФ предусмотрено, что за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части существующими в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо — в месте его нахождения. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Однако кредитным договором может быть установлен другой размер процентов.
2. Кредитными организациями могут применяться пени, носящие характер договорной неустойки. При этом размер пени может варьироваться в зависимости от различных факторов, например, от вида кредита. В частности, за неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обязательств по возврату кредитов Банка России банк (кроме уплаты процентов за фактическое количество дней пользования кредитом) уплачивает пени, начисляемые на сумму просроченного основного долга. Пени начисляются на остаток по счету по учету просроченной ссудной задолженности по основному долгу на начало операционного дня за каждый календарный день просрочки (до дня (даты) удовлетворения всех требований Банка России включительно) в размере 0,3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату исполнения обязательства, деленной на фактическое количество дней в текущем году (п. 3.2. Положения ЦБ РФ от 6 марта 1998 г. № 19-П «О порядке предоставления Банком России
кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг»),
3. В кредитном договоре может быть также предусмотрено начисление повышенных процентов при просрочке возврата долга. В таком случае размер ставки, на который увеличена плата за пользование займом, следует относить к категории «иного размера процентов, определенных в договоре на основании п. 1 ст. 395 ГК РФ (п. 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами»).
4. При невыполнении заемщиком обязанностей по своевременному возврату суммы кредита, либо по обеспечению данных сумм, кредитор вправе потребовать досрочного возврата суммы займа и причитающихся процентов (п. 2 ст. 811 и ст. 813 ГК РФ).
17. Общая характеристика банковского права.
БП – совокупность норм права, регулирующая отношения в области банковской деятельности.
Признаки БП: 1) совокупность пр. норм – БП является самост. отраслью права. 2) БП регулирует отношения субъектов: ФЛ и ЮЛ {I - органы гос. власти: ФСРФ принимает законы 2) Прав-во исполняет законы 3) Суды решают споры 4) Президент издает указы. II – Банковская система: а) ЦБРФ б) кред. организации: банки и не банк. организации. в) филиалы и представительства иностр. банков}.
Предмет БП – отношения возникающие по поводу банк. деятельности.
Объект БП – банковские операции.
