Основанием для принятия решения о приостановлении (не более трех месяцев в календарном году) операций налогоплательщика по его счетам в банке является неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налога.
17. Расторжение договора банковского счета
Договор банковского счета может быть расторгнут по взаимному согласию сторон. Однако у сторон договора существуют разные возможности для его досрочного одностороннего расторжения. Клиент вправе поступить таким образом в любое время без объяснения причин
Как указывает Высший Арбитражный Суд РФ, договор банковского счета прекращается с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора (закрытии счета), если более поздний срок не указан в заявлении.
Банк может досрочно расторгнуть договор в судебном порядке и только по основаниям, указанным в ст. 859 Гражданского кодекса РФ:
1. Если в
течение месяца после получения клиентом
соответствующего предупреждения
банка остаток на его счете
будет ниже минимальной суммы,
установленной банковскими
правилами или договором.
2. При отсутствии
в течение года операций по счету.
После прекращения договора остатки денежных средств в течение 7 дней
после поступления заявления клиента перечисляются на другой счет. При этом банк
не вправе требовать от клиента
представления платежного поручения о перечислении
остатка денежных средств. Как уточняет Высший Арбитражный Суд РФ, денежное обязательство банка включает как
остаток средств на счете, так и суммы, списанные по платежным поручениям со счета клиента, но не перечисленные с корреспондентского
счета банка.
В случае неправомерного удержания банком денежных средств на эту сумму должны начисляться проценты.
Наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора. Неоплаченные расчетные документы возвращаются кредиторам и взыскателям.
Ответственность банка, применяется лишь за период до расторжения договора.
18. Расчеты платежными поручениями.
Перечисление средств со счета клиента на основании платежного поручения является наиболее распространенным видом банковских операций. Более того, если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, расчеты осуществляются платежными поручениями.
Наиболее важными нормативными актами, регулирующими данную операцию, являются Гражданский кодекс РФ
"При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота".Т.е., должник по основной сделке дает указание банку перечислить определенную сумму своему кредитору. Банк обязан его выполнить.
Платежное поручение должно содержать: 1) наименование расчетного документа; 2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; 3) номер банка-плательщика, наименование банка-плательщика. 4) наименование плательщика, номер его счета в банке; 5) наименование получателя средств, номер его счета в банке; 6) назначение платежа;
Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.
При несоответствии платежного поручения банк может уточнить содержание поручения. При неполучении ответа в срок, банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.
Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки.
В зависимости от наличия или отсутствия корреспондентского договора существует два варианта исполнения банком
своего
обязательства: 1) перечисление суммы непосредственно банку,
где открыт счет кредитора; 2)
передача расчетных документов
в РКЦ Центрального банка РФ.
Платеж считается оконченным в момент зачисления средств на счет получателя (кредитора по основной сделке). Ответственность по договору несет непосредственный исполнитель. Если клиент банка докажет, что он понес убытки из-за задержки зачисления денежных средств на счет, указанный клиентом, убытки могут быть взысканы с банка контрагента по договору банковского счета. Под убытками понимаются реальный ущерб, и упущенная выгода,
Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты на сумму удержанных средств.
19. Инкассо.
При инкассовой операции банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено как расчетным документом (платежное требование, платежное требование-поручение, инкассовое поручение), так и ценной бумагой.
При осуществлении платежной операции банк действует от своего имени и за счет клиента. Инкассовая операция является абстрактной сделкой, независимой от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты.
Специальными нормативными актами являются: Гражданский кодекс РФ; Положение о безналичных расчетах.
Если расчетная операция была не исполнена или исполнена ненадлежащим образом по вине ЦБ РФ, то получатель средств не имеет права предъявить к нему прямое требование из-за отсутствия между ними договорных отношений. Центральный банк РФ не является представителем получателя средств. В этом случае требование о возмещении убытков получатель средств вправе предъявить исполняющему банку. В силу ст. 313 и ст. 403 Гражданского кодекса РФ этот банк отвечает за действия Центрального банка РФ. Уплаченные суммы банк плательщика может взыскать в порядке регресса с непосредственного виновника - Центрального банка РФ221.
Исполнением этого Денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика. Именно с этого момента покупатель (он же плательщик) считается исполнившим свое обязательство рассчитаться за приобретенные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
20. Аккредитив.
Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Взаимоотношения участников аккредитивных отношений регулируются Гражданским кодексом РФ, Положением о безналичных расчетах.
Гражданский кодекс РФ различает следующие виды
аккредитивных сделок:
1)покрытый (депонированный)
2)отзывной и безотзывной аккредитив
3)подтвержденный аккредитив
С учетом комбинаций указанных видов, необходимо различать:
безотзывной покрытый подтвержденный аккредитив;
-безотзывной покрытый неподтвержденный аккредитив
безотзывной непокрытый неподтвержденный аккредитив;
безотзывной непокрытый подтвержденный аккредитив;
отзывной покрытый аккредитив;
отзывной непокрытый аккредитив.
При расчетах аккредитивом выставляющий его банк действует от своего имени, но за счет средств клиента. Таким образом, отношения по аккредитиву рассматриваются как разновидность договора комиссии, поэтому при отсутствии специальных норм, регулирующих эти отношения, необходимо применять соответствующие нормы о договоре комиссии.
Законодательством предусмотрен следующий перечень оснований для закрытия аккредитива:
1) аккредитив может быть закрыт в связи с истечением срока его действия в исполняющем банке, определенном плательщиком в аккредитивном заявлении;
2) до истечения срока он может быть закрыт по заявлению получателя средств, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива. Если она отсутствует, исполняющий банк не должен выполнять распоряжение получателя средств о закрытии аккредитива;
3) по требованию плательщика, если аккредитив является отзывным, о закрытии аккредитива исполняющий банк должен уведомить банк-эмитент, а последний - плательщика.
21. Понятие, форма и содержание кредитного договора.
Понятие "кредит" не имеет однозначного толкования234. Из трех разновидностей кредита (банковский, товарный и коммерческий), предусмотренных Гражданским кодексом, в курсе данной дисциплины рассматривается только первый. Согласно ст. 819 по кредитному-договору кредитная организация обязуется предос-тавить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты.
Кредитный договор является разновидностью договора займа, и поэтому нормы Гражданского кодекса РФ, регулирующие договор займа, применяются к кредитным правоотношениям.
Обязательным субъектом кредитного договора является организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций.
В отличие от займа кредитный договор является консенсуальной сделкой, т. е. права и обязанности у сторон возникают, по общему положению, с момента заключения договора.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме под угрозой объявления его ничтожным.
К существенным относятся следующие условия кредитного договора: 1) предмет договора (только деньги); 2) условия, которые названы в законе или иных нормативных актах как существенные (например, получение процентов по кредитному договору); 3) условия, необходимые для договоров данного вида (например, место исполнения кредитного договора); 4) условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (например, если одна из сторон настаивает на нотариальном удостоверении кредитного договора, хотя это по закону и не требуется, договор считается заключенным с момента его нотариального удостоверения).
Особенностью кредитного договора является большая, возможность сторон отказаться от исполнения обязательств по договору. Гражданского кодекса РФ дает кредитору право отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. А так же в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита.
22. Ответственность за нарушение обязательств по кредитному договору.
23. Поручительство.
По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Отношения по поручительству регулируются нормами § 5 главы 23 Гражданского кодекса РФ.
5)Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства.
В соответствии с п. 1 ст. 363 Гражданского кодекса РФ при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено договором поручительства.
