По данным таблицы 2.2 (отчет о прибылях и убытках) динамика большинства показателей положительная. Выручка в отчетном периоде увеличилась по сравнению с предыдущим, что в абсолютных отклонениях составило 826706 т. руб., а в динамике 133%. По всем показателям наблюдается рост, а именно:
- с/с увеличилась на 315700 т. руб., в динамике на 109%
- прибыль от продаж на 332719 т. руб., в динамике на 132%
- прибыль до налогообложения уменьшилась на 112098 т. руб., в динамике на 16%
- чистая прибыль уменьшилась на 116264 т. руб., в динамике 23%.
Таблица 2.2 Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. р.
|
Факторы |
Изменение чистой прибыли ( +увеличение; - снижение) |
|
Изменение чистой прибыли - всего В том числе за счет изменения: |
-116264 |
|
Суммы выручки |
- |
|
Уровня себестоимости в % к выручке |
2,2 |
|
Уровня коммерческих расходов в % к выручке |
1,0 |
|
Уровня управленческих расходов в % к выручке |
- |
|
Суммы процентов к получению |
- |
|
Суммы процентов к уплате |
- |
|
Суммы доходов от участия в других организациях |
- |
|
Суммы доходов от прочих операций |
- |
|
Суммы расходов от прочих операций |
- |
|
Суммы доходов от внереализационных операций |
- |
|
Суммы расходов от внереализационных операций |
- |
|
Суммы отложенных налоговых активов |
- |
|
Суммы отложенных налоговых обязательств |
- |
|
Суммы текущего налога на прибыль |
- |
По данным, приведенным в таблице 2.2, изменение чистой прибыли произошло за счет увеличения себестоимости, а так е за счет увеличения управленческих расходов.
Таблица 2.3 Динамика показателей рентабельности по сравнению с 2008 годом
|
Показатели |
2008 год |
2009год |
Отклонение |
|
1.Средняя величина активов, тыс.р. |
2070886 |
1698580 |
-372306 |
|
2.Средняя величина собственного капитала, тыс.р. |
4151718 |
4337640 |
185922 |
|
3.Выручка от реализации (без НДС), тыс. р. |
6330138 |
7165844 |
826706 |
|
4. Бухгалтерская прибыль, тыс.р. |
725354 |
613256 |
-112098 |
|
5.Чистая прибыль, тыс.р. |
512251 |
395987 |
-116264 |
|
6.Рентабельность активов, % |
24,7 |
23,3 |
-1,4 |
|
7.Рентабельность собственного капитала, % |
12,3 |
9,1 |
-3,2 |
|
8.Рентабельность инвестиций, % |
|
|
|
|
9.Рентабельность продукции, % |
15,2 |
10,7 |
-4,5 |
Данные таблицы 2.2. показывают, что средняя величина активов предприятия существенно снизилась, такая же тенденция наблюдается по показателям чистой прибыли, бухгалтерской прибыли. Соответственно, происходит снижение рентабельности собственного капитала, и рентабельности продукции.
Таблица 2.4 Состав и структура имущества предприятия
|
Показатели |
На начало 2009 года, тыс. р. |
В % к имуществу |
На конец 2009 года, тыс. р. |
В % к имуществу |
Отклонение (гр. 4 – гр.2) |
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
Всего имущества в том числе: |
6454510 |
100 |
6556363 |
100 |
101853 |
|
внеоборотные активы |
2070886 |
32,08 |
1698580 |
25,9 |
-372306 |
|
Оборотные активы, в том числе: |
4383624 |
67,92 |
4857783 |
74,1 |
474159 |
|
материальные оборотные средства |
2076365 |
32.1 |
1535943 |
23 |
-540422 |
Дебиторская задолженность |
2066703 |
32 |
3178211 |
48,4 |
1111608 |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
240556 |
2,1 |
143499 |
3,6 |
-97057 |
|
Реальные активы (справочно) |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
Собственные средства, в том числе: |
645410 |
100 |
6556363 |
100 |
101853 |
|
- собственные оборотные средства |
4151718 |
64,4 |
4337640 |
66,2 |
185922 |
|
Заемные средства, в том числе: |
2302792 |
35,6 |
2218723 |
33,8 |
-84069 |
|
- долгосрочные кредиты и займы |
474271 |
7,3 |
475820 |
7,2 |
1549 |
|
- краткосрочные кредиты и займы |
1826625 |
28,2 |
1740231 |
26,5 |
-86394 |
|
- кредиторская задолженность, в том числе: |
1896 |
0,03 |
2672 |
0,04 |
776 |
|
по расчетам с поставщиками |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Задолженность по не товарным операциям (по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению, внебюджетным платежам, расчетам с бюджетом и др.) |
- |
- |
- |
- |
- |
В структуре имущества предприятия так же за отчетный год произошли структурные изменения. Стоимость имущества в целом за год увеличилось на 101853 тыс. рублей. Внеоборотные активы снизились на 372306 тыс. руб., оборотные активы увеличили свою стоимость на 474159 тыс. руб., материальные оборотные средства снизились на 540422 тыс. руб. Так же 2009 год характеризуется в данном ключе увеличением дебиторской задолженности на 111608 тыс. руб., а так же снижением денежных средств на 97057 тыс. рублей. Таким образом, наибольшее влияние на изменение актива баланса за 2009 год оказали оборотные активы. Что касается пассива баланса, то его можно охарактеризовать следующим образом. Собственные средства увеличились за год на 101853 тыс. руб. На их изменение в наибольшей степени повлияло изменение собственных оборотных средств – на 185922 тыс. руб. Заемные средства хоть и в наименьшей степени повлияли на изменение пассива, однако их вклад так же значителен и составляет – 84069. В финансовом анализе так же очень важно отследить движение собственных оборотных средств. Данные представлены в Таблице 2.5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
