Данные, приведенные в таблице 2.9 положительно характеризуют оборачиваемость оборотных средств в компании. В 2009 году наблюдается снижение продолжительности одного оборота, это весьма положительно характеризует компанию в этом ключе. В том числе и повышение высвобождаемости оборотных средств.
Таблица 2.9 Динамика показателей оборачиваемости оборотных средств по сравнению с предыдущим годом
|
Показатели |
2008 год |
2009 год |
Отклонение |
|
Выручка от реализации (без НДС), тыс.р. |
6330138 |
7165844 |
826706 |
|
2. Остатки оборотных средств, тыс.р. |
|
|
|
|
-на начало года |
1886454 |
2076365 |
189911 |
|
- на конец года |
2076365 |
4337640 |
2261675 |
|
3. Средний остаток оборотных средств, тыс.р. |
1981409 |
3207002 |
1225593 |
|
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество раз |
1,3 |
1,5 |
0,2 |
|
5. Продолжительность одного оборота, дней |
277 |
240 |
-37 |
|
6. Коэффициент закрепления оборотных средств |
2,9 |
3,2 |
0,3 |
|
7. Дополнительное привлечение (высвобождение) оборотных средств в результате изменения их оборачиваемости, тыс.р. |
120356 |
135615 |
15259 |
Более детальный анализ оборотов за год представлен в следующей таблице 2.10. Из данной таблицы виден сезонный характер оборотов денежных средств. Дело в том, что в зимние месяцы происходит наибольшее поступление денежных средств, чем в летнее. Это обусловлено спецификой деятельности компании. Поступление электроэнергии в весеннее-летний период сокращается более чем на половину. Поэтому и обороты денежных средств изменяются соответственно.
Таблица 2.10 Изменение длительности оборота денежных средств предприятия по месяцам
|
Месяц |
Остатки денежных средств ( по сч. 50,51,52,55,55), тыс.р. |
Оборот за месяц ( по сч. 51), тыс.р. |
Период оборота, дни ( гр. 1х30; гр.31) |
|
Январь |
1203 |
8560 |
15 |
|
Февраль |
1123 |
7564 |
23 |
|
Март |
1095 |
5644 |
18 |
|
Апрель |
958 |
4875 |
16 |
|
Май |
654 |
3258 |
25 |
|
Июнь |
621 |
3289 |
21 |
|
Июль |
560 |
2981 |
25 |
|
Август |
565 |
2800 |
19 |
|
Сентябрь |
560 |
2798 |
17 |
|
Октябрь |
986 |
3489 |
15 |
|
Ноябрь |
1123 |
4890 |
16 |
|
Декабрь |
1209 |
6950 |
19 |
В таблице 2.11 представлен анализ показателей дебиторской задолженности. Он свидетельствует об относительно стабильной динамике данных показателей. Доля сомнительной задолженности составляет примерно 54 - 56 %, причем в 2009 году она увеличилась на 36486 тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 1 раз, период погашения увеличился на 3 дня.
Таблица 2.11 Динамика показателей дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Выручка от реализации, тыс.р. |
6330138 |
7165844 |
826706 |
|
Средняя дебиторская задолженность, тыс.р. |
3747441 |
4500150 |
725709 |
|
Сомнительная дебиторская задолженность, тыс.р. |
2052598 |
2421081 |
36483 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз |
5 |
4 |
-1 |
|
Период погашения дебиторской задолженности, дни |
7 |
10 |
3 |
|
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, % |
23,1 |
25,6 |
2,5 |
|
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации |
59,2 |
62,8 |
3,6 |
|
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
54,2 |
56,2 |
2,0 |
Оборачиваемость товарно–материальных ценностей увеличилась, так же как и срок хранения запасов. Об этом свидетельствуют данные, приведенные в таблице 2.12.
Таблица 2.12 Динамика показателей товарно-материальных запасов по сравнению с прошлым годом
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1. Себестоимость реализованной продукции, тыс.р. |
4431096 |
5016090 |
584994 |
|
2. Средние товарно-материальные запасы, тыс.р. |
2076365 |
1535943 |
-540422 |
|
3. Оборачиваемость товарно-материальных запасов, количество раз |
2 |
3 |
1 |
|
4. Срок хранения запасов, дней |
1 |
2 |
1 |
Таблица 2.13 Сравнительная оценка условий оказания и получения коммерческого кредита на предприятии
|
Дебиторская задолженность |
Год |
Кредиторская задолженность |
Год |
||
|
предыдущий |
отчетный |
предыдущий |
Отчетный |
||
|
1. Выручка от Реализации, тыс. р. |
6330138 |
7165844 |
1. Оборот по дебету сч.60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", тыс.р. |
330891 |
420561 |
|
2. Средняя Задолженность покупателей за продукцию, товары, услуги и работы |
3747441 |
4500150 |
2. Средняя задолженность перед поставщиками за продукцию, товары и услуги |
- |
- |
|
3. Срок погашения задолженности покупателей за продукцию, товары, услуги и работы |
7 |
10 |
3. Срок погашения задолженности перед поставщиками за продукцию, товары и услуги |
|
|
|
4. Срок хранения запасов, сырья и материалов |
1 |
2 |
|
|
|
|
5. Период хранения готовой продукции |
- |
- |
|
|
|
|
6. Период однократного оборота средств |
2 |
2 |
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
