ФО = УДа * ФОа
По данным таблицы произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:
?Фуд = (0,5254 – 0,5028) * 0,73546 = +0,166 (грн.)
?Ффоа = (0,44517 – 0,73546) * 0,5254 = -0,1525 (грн.)
Итого: (-0,1525 + 0,0166) = -0,1359 (грн.)
Среднюю стоимость технологического оборудования можно также представить как произведение количества и средней стои-мости его единицы в сопоставимых ценах, после чего конечная факторная модель будет иметь вид:
ФО = Д * К * П * СВ
Ц
Д - отработано за год единицей оборудования дней;
К - коэффициент сменности, Ксм = 1;
П - средняя продолжительность смены;
СВ - выработка продукции за 1 машино-час;
Ц - средняя стоимость единицы оборудования.
ФОпл = (118*8*0,02126) /27,293 = 0,73533
Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо плановой возьмем фактическую среднегодовую стоимость оборудования:
ФОусл1 = (118*8*0,02126) /30,77 = 0,65224
Так как планировалось списание устаревшего и физически изношенного оборудования, но фактически это мероприятие не внедрялось, уровень фондоотдачи уменьшился на – 0,08309 грн.
Установим, какой была бы фондоотдача при фактических структуре оборудования и количестве отработанных дней, но при плановой величине других факторов:
ФОусл2 = (95*8*0,02126) / 30,77 = 0,52511 (грн.)
Уменьшение фондоотдачи на 0,12713 грн. является результатом недоработки оборудования из-за отсутствия материалов и электроэнергии.
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, коэффициенте сменности, но т.к. предприятие работает в одну смену, он равен предыдущему показателю.
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи считается плановым только уровень среднечасовой выработки, но т.к. продолжительность рабочего дня неизменна, он не отличается от ФОусл2.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
ФОф = (95*8*0,001802) / 30,77 = 0,4451
что на 0,08 ниже, чем при плановой.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общем объеме ОПФ.
Изменение фондоотдачи за чет:
- Структуры оборудования -0,08309*0,5254= -0,04366
- Целодневных простоев -0,12713*0,5254= -0,0668
- Среднечасовой выработки -0,08*0,5254= -0,042
-0,2902 -0,1525
Таблица 2.2.5. Результаты факторного анализа фондоотдачи.
|Фактор |Изменение фондоотдачи |Изменения |
| | |производства|
| | |продукции |
| |Активной части|ОПФ | |
| |ОПФ | | |
|Среднегодовая стоимость ОПФ | |3994*0,36978 |+1477 |
|Доля активной части ОПФ | |+0,0166*40527|+673 |
|Отдача активной части ОПФ | |-0,1525*40527|-6180 |
|Итого: | |-0,1359*40527|-4030 |
|Второго уровня |
|3.2.1. Структура оборудования |-0,08309*0,525|-0,04366*4052|-1770 |
| |4 |7 | |
|3.2.2. Целодневные простои |-0,12713*0,525|-0,0668*40527|-2708 |
| |4 | | |
|3.2.3. Коэффициент сменности | | | |
|3.2.4. Внутрифирменные простои | | | |
|3.2.5. Среднечасовая выработка |-0,08*0,5254 |-0,042*40527 |-1702 |
| |-0,2902 |-0,1525*40527|-6180 |
Следовательно, более рациональное использование фонда рабочего времени, увеличение среднечасовой выработки оборудования можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.
Вывод по 2.2.
Расчет показателей, характеризующих уровень фондоотдачи, свидетельствует о наличии у предприятия резервов, дающих возможность выполнять планы, что в свою очередь должно вести к увеличению производительности труда.
3. Анализ себестоимости промышленной продукции.
Важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйственных субъектов.
1. Анализ структурных затрат в себестоимости продукции.
Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции под влиянием объема производства на примере выпуска крышки закаточной.
Таблица 2.3.1. зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема реализации.
|Объем |Себестоимость всего выпуска,|Себестоимость единицы продукции, |
|производств|грн. |грн. |
|а продукции| | |
| |Постоянные|Переменные|Всего |Постоянные |Переменные |Всего |
| |расходы |расходы | |расходы |расходы | |
|10 тыс. грн|34,40 |900,10 |934,50|3,44 |90,01 |934,5 |
|20 тыс. грн|34,40 |1800,20 |1834,6|1,72 |90,01 |91,73 |
| | | |0 | | | |
|50 тыс. грн|34,40 |4500,50 |4534,9|0,69 |90,01 |90,70 |
| | | |0 | | | |
|100 тыс. |34,40 |9001 |9035,4|0,34 |90,01 |90,35 |
|грн | | |0 | | | |
Общая сумма постоянных расходов, включающих амортизацию основных
фондов, аренду помещений, налог на имущество, повременную оплату труда
рабочих, зарплату и страхование административно-хозяйственного аппарата,
является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее
величина не изменяется с увеличением выпуска продукции, однако на единицу
продукции затраты изменяются (снижаются) пропорционально его роста.
Переменные расходы, включающие сдельную зарплату производственных рабочих,
сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергию, в себестоимости
всего выпуска растут пропорционально изменению объема производства, зато в
себестоимости продукции составляют постоянную величину.
Зависимость суммы затрат от объема производства показана на графике1.
[pic]
С увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии постоянных затрат.
Зависимость себестоимости единицы продукции от объема ее производства
показана на графике 2.
[pic]
Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет стремительно подниматься.
Таблица 2.3.2. Затраты на производство крышки СКО в III квартале 1999 года.
|Элемент затрат |Сумма, грн. |Структура затрат,|
| | |% |
| |план |факт | |план |факт | |
|Основные материалы: |87,42 |86,3 |+0,96|92,5 |92,4 |-0,1|
|1. Жесть ГЖК-22 |73,56 |74,17 |+0,61|77,8 |79,4 |+1,6|
|2. Кольцо викольное |13,86 |12,13 |-1,73|14,7 |13 |-1,7|
|Вспомогательные материалы |2,08 |2,08 |0 |2,2 |2,2 |0 |
|Электроэнергия |0,14 |0,1 |0,04 |0,2 |0,1 |-0,1|
|Основная зарплата |1,05 |1,11 |+0,06|1,1 |1,2 |+0,1|
|Соц. страхование |0,39 |0,42 |+0,03|0,4 |0,4 |0 |
|Прочие расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|
|Полная себестоимость |94,52 |93,45 |-1,07|100 |100 | |
|в т.ч. переменные расходы |91,08 |90,01 |-1,07|96,4 |96,3 |-0,1|
| постоянные расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|
Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на
1,07 грн/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма
переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные
изменились. Несколько изменилась и структура затрат: снизилась доля
материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.
Себестоимость изготовления крышки СКО в III квартале 1999г. изменилась по сравнению с плановой за счет:
Жесть ГЖК-22 планировали получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились; основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия дешевле.
Наложение друг на друга этих элементов позволило оставить себестоимость изготовления крышки такой, чтобы предприятие не было в убытке, т.к. на рынке приходиться конкурировать с другими изготовителями этой продукции.
Делая вывод о среднем уровне себестоимости изготавливаемой крышки, сложившемся на ОАО «Крымпродмаш», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами, цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным в сложившейся рыночной ситуации.
4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает
необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в
соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными
трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов
продукции и повышения эффективности производства. В частности, от
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их
использования зависят объем и своевременное выполнение всех работ,
эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат
- объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых ресурсов.
Таблица 2.4.1.
|Показатели |1999 год |
| |План |Факт |Отклонение|
| | | |% |
|Среднесписочная численность персонала |840 |843 |- |
|В т.ч. ИТР (АУП завода и подразделений) |288 |291 |+3 |
| Рабочие |549 |549 | |
| Служащие |3 |3 | |
Ниже приведены данные по кадровой структуре ОАО «Крымпродмаш».
Таблица 2.4.2. Административно-управленческий персонал.
|Должность |Численность|Должностной |Годовая сумма|
| | |оклад, грн. |заработной |
| | | |платы, грн. |
|АУП завода: |
|Директор |1 |1000 |12000 |
|Заместители директора |3 |700 |25200 |
|Специалисты |250 |280 |840000 |
|Начальники отделов |15 |450 |81000 |
|Служащие: |
|Зав. Канцелярией |1 |150 |1800 |
|Машинистка |2 |130 |3120 |
|Итого: |3 | |4920 |
|АУ подразделений: |
|Начальники подразделений |8 |450 |43200 |
|Мастера |14 |280 |47040 |
|Итого: |22 | |90240 |
[pic]
Таблица 2.4.3. Использование трудовых ресурсов предприятия.
|Показатель |II |III квартал 1999 |Отклонение |
| |квартал |года | |
| |1999 | | |
| |года | | |
| | |План |Факт |От |От плана|
| | | | |прошлого| |
| | | | |квартала| |
|Среднегодовая численность |545 |540 |541 |-4 |+1 |
|рабочих (ЧР) | | | | | |
|Отработано за квартал одним|50 |60 |42 |-8 |-18 |
|рабочим дней (д) | | | | | |
| часов (ч) |390 |474 |327,6 |-62,4 |-280,2 |
|Средняя продолжительность |7,8 |7,9 |7,8 |- |- |
|рабочего дня (П), ч | | | | | |
|Фонд рабочего времени, ч. |212550 |255960 |177231,6|-35318,4|-78728,4|
Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
