Прямые издержки
Для упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей сумме на
единицу каждого вида продукции.
Схема расчета прямых затрат на единицу каждого вида продукции принята
следующая:
. наименование материала;
. единицы измерения;
. расход материала на единицу продукции в физическом измерении;
. цена за единицу измерения;
. % потерь материала при производстве.
Результаты расчетов прямых затрат приведены в таблицах
Таблица 4. Прямые издержки. Продукт: Кофе
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |2,00 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 2,00 тыс. руб.
Таблица 5. Прямые издержки. Продукт: Мороженное
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |0,40 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 0,40 тыс. руб.
Таблица 6. Прямые издержки. Продукт: Коктейли
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |0,90 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 0,90 тыс. руб.
Таблица 7. Прямые издержки. Продукт: Пирожное
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |0,80 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 0,80 тыс. руб.
Таблица 8. Прямые издержки. Продукт: Бутерброды
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |1,20 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 1,20 тыс. руб.
Таблица 9. Прямые издержки. Продукт: Горячие блюда
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |3,20 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 3,20 тыс. руб.
Таблица 10. Прямые издержки. Продукт: Десертные блюда
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |2,30 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 2,30 тыс. руб.
Таблица 11. Прямые издержки. Продукт: Спиртные напитки
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Спиртные |23,00 |0,00 |
|напитки | | |
Всего: 23,00 тыс. руб.
Таблица 12. Прямые издержки. Продукт: Пиво
|Наименовани|Сумма, тыс. |Сумма, $ |
|е |руб. |US |
|Пиво |3,20 |0,00 |
Всего: 3,20 тыс. руб.
Таблица 13. Прямые издержки. Продукт: Окорочка гриль
|Наименовани|Сумма, тыс. |Сумма, $ |
|е |руб. |US |
|Окорочка |3,00 |0,00 |
Всего: 3,00 тыс. руб.
Таблица 14. Прямые издержки. Продукт: Салаты
|Наименование |Сумма, тыс. |Сумма, $ |
| |руб. |US |
|Расходные |3,50 |0,00 |
|материалы | | |
Всего: 3,50 тыс. руб.
Таблица 15. Прямые издержки. Продукт: Шампанское
|Наименовани|Сумма, тыс. |Сумма, $ |
|е |руб. |US |
|Шампанское |18,00 |0,00 |
Всего: 18,00 тыс. руб.
Общие издержки
В процессе производства запланированы следующие ежемесячные постоянные издержки.
Таблица 16. Производство
|Наименование |тыс. |$ US|Выплаты|В |
| |руб. | | |течение... |
| Налоговые платежи по |3000 |0 |ежемес.|всего |
|упрощен. си... | | | |проекта |
| Аренда помещения |29000 |0 |ежемес.|всего |
| | | | |проекта |
| Транспортные расходы |3500 |0 |ежемес.|с 2 по 24 |
| | | | |мес. |
| Охрана |3000 |0 |ежемес.|с 2 по 24 |
| | | | |мес. |
| Прочие расходы |7000 |0 |ежемес.|с 2 по 24 |
| | | | |мес. |
План персонала
Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.
Таблица 17. Производство
|Должность |Кол.(че|тыс. |$ US|Выплаты|Период |
| |л) |руб. | | | |
| Продавец |6 |700 |0 |ежемес.|2...24 |
| | | | | |мес. |
| Повар |2 |700 |0 |ежемес.|2...24 |
| | | | | |мес. |
| Уборщица |1 |300 |0 |ежемес.|2...24 |
| | | | | |мес. |
| |2 |300 |0 |ежемес.|2...24 |
|Посудомойка| | | | |мес. |
Подбор персонала планируется осуществлять перед пуском производства с
учетом следующих требований:
1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;
3. коммуникабельность, умение работать с клиентами;
4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.
Финансовый план
Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:
Дата начала проекта: 01.11.1997
Продолжительность: 2 года
Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, до даты
начала проекта 4 мес.
Основная валюта проекта: тыс. руб.
Валюта для расчетов на внешнем рынке: $ US
Курс на момент начала проекта: 1 $ US = 5,8800 тыс. руб.
Таблица 18. Ставки налогов (по годам), %
|Наименование |1-й |2-й |
|Выплаты в пенсионный фонд|28,0|28,0|
|Выплаты в фонд мед. |3,6 |3,6 |
|страхования | | |
Остальные налоги планируется платить по упрощенной системе авансовыми
ежемесячными платежами, что позволит уменьшить налогообложение.
Таблица 19. Инфляция (по годам), % - тыс. руб.
|Объект |1-й|2-й|
|инфляции | | |
|Сбыт |12 |11 |
|Прямые |12 |11 |
|издержки | | |
|Общие |12 |11 |
|издержки | | |
|Заработная |12 |11 |
|плата | | |
|Недвижимость |12 |11 |
|Энергоносител|12 |11 |
|и | | |
Таблица 20. Инфляция (по годам), % - $ US
|Объект |1-й|2-й|
|инфляции | | |
|Сбыт |3 |3 |
|Прямые |3 |3 |
|издержки | | |
|Общие |3 |3 |
|издержки | | |
|Заработная |3 |3 |
|плата | | |
|Недвижимость |3 |3 |
|Энергоносител|3 |3 |
|и | | |
Капитал
Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150
000 тыс. рублей сроком на 12 месяцев под 20% годовых в “Уральском фонде
поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области.
Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно. Погашение
кредита одной суммой, через 12 месяцев с момента действия кредитного
договора.
Кредитные средства планируется израсходовать на покупку оборудования, ремонт помещения и запуск производства.
Таблица 21. Кредиты
|Наименование |тыс. |$ US|Дата |Срок|Процент|
| |руб. | | | | |
| Кредит УФПМП|150000 |0 |17.11.19|12 |20 |
| | | |97 | | |
Отчет о прибылях и убытках
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
|Наименование статьи |11/199|12/199|01/199|02/199|03/199|04/199|
| |7 |7 |8 |8 |8 |8 |
| Валовой объем продаж |0 |217724|235466|237703|239954|242233|
| Потери и налоги с продаж |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Чистый объем продаж |0 |217724|235466|237703|239954|242233|
| Сырье и материалы |0 |96781 |104666|105659|106662|107674|
| Комплектующие изделия |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Сдельная заработная плата |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие прямые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные прямые издержки |0 |96781 |104666|105659|106662|107674|
|ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |0 |120943|130800|132044|133292|134559|
| Налоги с дохода и на активы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Оперативные издержки |33232 |56668 |57205 |57748 |58296 |58849 |
| Торговые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Административные издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные постоянные издержки |33232 |56668 |57205 |57748 |58296 |58849 |
| Амортизация |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Проценты по кредитам |1167 |2500 |2500 |2500 |2500 |2500 |
| Суммарные калькуляционные |1167 |2500 |2500 |2500 |2500 |2500 |
|издержки | | | | | | |
| Другие доходы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие затраты |0 |15000 |0 |0 |0 |0 |
|ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА |-34399|46775 |71095 |71796 |72496 |73210 |
| Налог на прибыль |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |-34399|46775 |71095 |71796 |72496 |73210 |
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
|Наименование статьи |05/199|06/199|07/199|08/199|09/199|10/199|
| |8 |8 |8 |8 |8 |8 |
| Валовой объем продаж |244533|246851|249188|251559|253946|256356|
| Потери и налоги с продаж |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Чистый объем продаж |244533|246851|249188|251559|253946|256356|
| Сырье и материалы |108695|109727|110768|111819|112880|113951|
| Комплектующие изделия |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Сдельная заработная плата |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие прямые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные прямые издержки |108695|109727|110768|111819|112880|113951|
|ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |135838|137124|138420|139740|141066|142405|
| Налоги с дохода и на активы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Оперативные издержки |59408 |59971 |60540 |61115 |61695 |62280 |
| Торговые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Административные издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные постоянные издержки |59408 |59971 |60540 |61115 |61695 |62280 |
| Амортизация |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Проценты по кредитам |2500 |2500 |2500 |2500 |2500 |2500 |
| Суммарные калькуляционные |2500 |2500 |2500 |2500 |2500 |2500 |
|издержки | | | | | | |
| Другие доходы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие затраты |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА |73930 |74653 |75380 |76125 |76871 |77625 |
| Налог на прибыль |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |73930 |74653 |75380 |76125 |76871 |77625 |
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
|Наименование статьи |11/199|12/199|01/199|02/199|03/199|04/199|
| |8 |8 |9 |9 |9 |9 |
| Валовой объем продаж |258787|261047|263330|265629|267950|270290|
| Потери и налоги с продаж |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Чистый объем продаж |258787|261047|263330|265629|267950|270290|
| Сырье и материалы |115032|116037|117051|118073|119104|120145|
| Комплектующие изделия |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Сдельная заработная плата |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие прямые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные прямые издержки |115032|116037|117051|118073|119104|120145|
|ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |143755|145010|146279|147556|148846|150145|
| Налоги с дохода и на активы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Оперативные издержки |62871 |63420 |63974 |64533 |65097 |65665 |
| Торговые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Административные издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные постоянные издержки |62871 |63420 |63974 |64533 |65097 |65665 |
| Амортизация |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Проценты по кредитам |1333 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные калькуляционные |1333 |0 |0 |0 |0 |0 |
|издержки | | | | | | |
| Другие доходы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие затраты |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА |79551 |81590 |82305 |83023 |83749 |84480 |
| Налог на прибыль |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |79551 |81590 |82305 |83023 |83749 |84480 |
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
|Наименование статьи |05/199|06/199|07/199|08/199|09/199|10/199|
| |9 |9 |9 |9 |9 |9 |
| Валовой объем продаж |272651|275033|277435|279857|282303|284769|
| Потери и налоги с продаж |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Чистый объем продаж |272651|275033|277435|279857|282303|284769|
| Сырье и материалы |121194|122253|123321|124398|125484|126580|
| Комплектующие изделия |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Сдельная заработная плата |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие прямые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные прямые издержки |121194|122253|123321|124398|125484|126580|
|ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ |151457|152780|154114|155459|156819|158189|
| Налоги с дохода и на активы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Оперативные издержки |66239 |66818 |67401 |67990 |68584 |69183 |
| Торговые издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Административные издержки |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные постоянные издержки |66239 |66818 |67401 |67990 |68584 |69183 |
| Амортизация |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Проценты по кредитам |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Суммарные калькуляционные |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|издержки | | | | | | |
| Другие доходы |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
| Другие затраты |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА |85218 |85962 |86713 |87469 |88235 |89006 |
| Налог на прибыль |0 |0 |0 |0 |0 |0 |
|ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |85218 |85962 |86713 |87469 |88235 |89006 |
Отчет о движении денежных средств
