Исходные данные для комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега»
|Показатель |Условное|Предыду|Отчетны|Изменени|
| |обозначе|щий год|й год |е (+; -)|
| |ние | | | |
|А |Б |1 |2 |3 |
|1. Чистая прибыль, тыс.руб. (стр.190 форма |Рч |1632 |2734 |+1102 |
|№2) | | | | |
|2. Выручка от продаж, тыс. руб. |N |29670 |33304 |+3634 |
|(стр.010 форма №2) | | | | |
|3. Кумулятивная (накопленная |Рк |1204 |520 |-684 |
|нераспределенная) прибыль* | | | | |
|5. Коэффициент отдачи кумулятивной прибыли |?Рк |24,643 |64,046 |+39,403 |
|(п.2/п.3) | | | | |
|5. Полная себестоимость производства и |Sполн |26780 |28450 |+1670 |
|реализации продукции, тыс. руб. (п.5 | | | | |
|таблица 15) | | | | |
|6. Коэффициент отдачи полной себестоимости |?Sполн |1,108 |1,171 |+0,063 |
|производства и реализации продукции | | | | |
|(п.2/п.5) | | | | |
|7. Себестоимость проданной продукции, |Sпр |22280 |21670 |-610 |
|тыс.руб. (стр.020 форма №2) | | | | |
|8. Коэффициент отдачи себестоимости |?Sпр |1,332 |1,537 |+0,205 |
|проданной продукции (п.2/п.7) | | | | |
|9. Общая величина доходов, тыс.руб. |Дох |29944 |33639 |+3695 |
|(стр.010+060+080+090+120+170 форма №2) | | | | |
|10. Общая величина расходов, тыс.руб. |Расх |27500 |29655 |+2155 |
|(стр.020+030+040+070+100+130+180 форма №2) | | | | |
|11. Среднесписочная численность работников,|R |190 |210 |+20 |
|чел. (стр.760 таблицы 7 приложения №5) | | | | |
|12. Выручка от продаж в расчете на одного |?R |156,158|158,590|+2,432 |
|работника, тыс. руб. (п.2/п.11) | | | | |
|13. Материальные расходы, тыс. руб. |М |17520 |18699 |+1179 |
|(стр.610 таблицы 6 приложения №5) | | | | |
|14. Коэффициент материалоотдачи |?M |1,693 |1,781 |+0,088 |
|(п.2/п.13) | | | | |
|15. Расходы на оплату труда, включая |U |6402 |6735 |+333 |
|социальные отчисления, тыс. руб. | | | | |
|(стр.620+630 таблицы 6 приложения №5) | | | | |
|16. Коэффициент зарплатоотдачи (п.2/п.15) |?U |4,634 |4,945 |+0,311 |
|17. Расходы на амортизацию, тыс. руб. |Ам |165 |179 |+14 |
|(стр.640 таблицы 6 приложения №5) | | | | |
|18. Коэффициент амортизациеотдачи |?Ам |179,818|186,056|+6,238 |
|(п.2/п.17) | | | | |
|19. Среднегодовая величина оборотных |ОА |2880 |2984 |+104 |
|активов, тыс. руб. (п.2 таблица 6) | | | | |
|20. Коэффициент оборачиваемости оборотных |?ОА |10,302 |11,161 |+0,859 |
|активов (п.2/п.19) | | | | |
| |
|Продолжение табл. 16 |
|А |Б |1 |2 |3 |
|21. Среднегодовая величина внеоборотных |ВА |2920 |3362 |+442 |
|активов, тыс. руб. | | | | |
|(стр.190 н. + стр.190 к.)/2 форма №1 | | | | |
|22.Коэффициент отдачи внеоборотных активов |?ВА |10,161 |9,906 |-0,255 |
|(п.2/п.21) | | | | |
|23. Среднегодовая балансовая величина |F |2095 |2247,5 |+152,5 |
|основных средств, тыс. руб. | | | | |
|(стр.120 н. + стр.120 к.)/2 форма №1 | | | | |
|24. Коэффициент отдачи основных средств |?F |14,162 |14,818 |+0,656 |
|(п.2/п.23) | | | | |
|25. Среднегодовая балансовая величина |FАК |492 |1120,5 |+628,5 |
|активной части основных средств, тыс.руб. | | | | |
|(п.2 таблица 14) | | | | |
|26. Коэффициент отдачи активной части |[pic] |60,305 |29,722 |-30,583 |
|основных средств (п.2/п.25) | | | | |
|27. Среднегодовая величина |МПЗ |1580 |1472 |-108 |
|материально-производственных запасов, тыс. | | | | |
|руб. | | | | |
|(стр.211 н. + стр.211 к.)/2 форма №1 | | | | |
|28. Коэффициент оборачиваемости |?МПЗ |18,778 |22,625 |+3,847 |
|материально-производственных запасов | | | | |
|(п.2/п.27) | | | | |
|29. Среднегодовая величина готовой |ГП |164 |170,5 |+6,5 |
|продукции, тыс.руб. (стр.214 н. + стр.214 | | | | |
|к.)/2 форма №1 | | | | |
|30. Коэффициент оборачиваемости готовой |?ГП |180,915|195,331|+14,416 |
|продукции (п.2/п.29) | | | | |
|31. Среднегодовая величина кредиторской |КЗ |1900 |1911 |+11 |
|задолженности, тыс.руб. | | | | |
|(стр.620 н. + стр.620 к.)/2 форма №1 | | | | |
|32. Коэффициент оборачиваемости |?КЗ |15,616 |17,428 |+1,812 |
|кредиторской задолженности (п.2/п.31) | | | | |
|33.Среднегодовая величина собственного |СК |2600 |3382 |+782 |
|капитала, тыс.руб. (п.2 таблица 7) | | | | |
|34. Коэффициент оборачиваемости |?CК |11,412 |9,847 |-1,565 |
|собственного капитала (п.2/п.33) | | | | |
|35. Среднегодовая величина заемного |ЗК |3200 |2964 |-236 |
|капитала, тыс.руб. (п.3 таблица 7) | | | | |
|36. Коэффициент оборачиваемости заемного |?ЗК |9,272 |11,236 |+1,964 |
|капитала (п.2/п.35) | | | | |
|37. Среднегодовая величина краткосрочных |ККЗ |1750 |1031,5 |-718,5 |
|кредитов и займов, тыс.руб. | | | | |
|(стр.610 н. + стр.610 к.)/2 форма №1 | | | | |
|38. Коэффициент оборачиваемости |?ККЗ |16,954 |32,287 |+15,333 |
|краткосрочных кредитов и займов (п.2/п.37) | | | | |
|39. Коэффициент рентабельности продаж, |[pic]N |5,5 |8,2 |+2,7 |
|(%)** | | | | |
|40. Коэффициент рентабельности полной |[pic] |6,094 |9,610 |+3,516 |
|себестоимости производства и реализации | | | | |
|продукции, (%) (п.1/п.5 х 100%) | | | | |
|41. Коэффициент рентабельности оборотных |[pic]ОА |56,667 |91,622 |+34,955 |
|активов, (%) (п.1/п.19 х 100%) | | | | |
|42. Коэффициент рентабельности внеоборотных|[pic]ВА |55,890 |81,321 |+25,431 |
|активов, (%) (п.1/п.21 х 100%) | | | | |
|43. Коэффициент рентабельности собственного|[pic]СК |62,8 |80,8 |+18 |
|капитала, (%) (п.10 таблица 7) | | | | |
| |
|Продолжение табл. 16 |
|А |Б |1 |2 |3 |
|44. Коэффициент рентабельности заемного |[pic]ЗК |51,0 |92,240 |+41,24 |
|капитала, (%) (п.1/п.35 х 100%) | | | | |
|45. Производственная площадь, м2 |ПП |2200 |2200 |0 |
|46. Выручка от продаж в расчете на 1 м2 |?ПП |13,486 |15,138 |+1,652 |
|производственной площади (п.2/п.45) | | | | |
|47. Количество отработанных человеко-часов |ЧЧ |376751 |420000 |+43249 |
|48. Выручка от продаж в расчете за 1 |?ЧЧ |0,0788 |0,0793 |0,0005 |
|человеко-час, тыс.руб. (п.2/п.47) | | | | |
|49. Количество рабочих дней |Дн |251 |250 |- 1 |
|50. Выручка от продаж в расчете за 1 рабочий|?Дн |118,207|133,216|+15,009 |
|день (п.2/п.49) | | | | |
|51. Качественный показатель общей величины |?расх |5,935 |9,219 |1,553 |
|расходов (п.1/п.10 х 100%) | | | | |
|52. Качественный показатель общей величины |?дох |5,450 |8,127 |2,677 |
|доходов (п.1/п.9 х 100%) | | | | |
* Используются данные баланса на начало и конец года (стр. 460)
** Коэффициенты рентабельности рассчитываются, исходя из показателя чистой
прибыли (п.6 таблица 8)
ВЫВОД: Показатели таблицы 16 рассчитаны на основе формы №1
«Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»,
Приложения №5 к форме №1.
В целом все данные для комплексной оценки использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» имеют положительную тенденцию, увеличение одних показателей вызвано увеличением других, аналогично уменьшение и т.д.
Например:
1. Увеличились расходы на оплату труда на 333 тыс.руб. вследствие увеличения среднесписочной численности работников на 20 человек.
2. Возросли расходы на амортизацию на 14 тыс.руб. из-за увеличения среднегодовой величины основных средств на 152,5 тыс.руб.
3. Вследствие снижения себестоимости проданной продукции на
610 тыс.руб. увеличилась выручка от продаж на 3634 тыс.руб., а следовательно и чистая прибыль - на 1102 тыс.руб.
4. Полная себестоимость производства и реализации продукции возросла на 1670 тыс.руб. из-за роста общей величины расходов на 2155 тыс.руб., в т.ч. увеличились материальные расходы на 1179 тыс.руб.
5. Увеличился коэффициент оборачиваемости материально- производственных запасов на 3,847 единиц из-за снижения среднегодовой величины МПЗ на 108 тыс.руб.
6. За анализируемый период уменьшилась среднегодовая величина заемного капитала на 236 тыс.руб, а также среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов на 718,5 тыс.руб.
В то же время увеличились коэффициент оборачиваемости заемного капитала на 1,964 единицы и коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов на 15,333 единиц.
7. Среднегодовая величина готовой продукции увеличилась на
6,5 тыс.руб, в то же время увеличился и коэффициент оборачиваемости готовой продукции на 14,416 единиц.
8. Коэффициенты рентабельности по всем рассчитанным показателям изменились в лучшую сторону, что положительно характеризует деятельность организации в отчетном году.
Таблица 17
Комплексная оценка рентабельности и чистой прибыли ОАО «Вега» за 2002 г.
| |Условное обозначение|Темп роста |Прирост |Доля влияния на|Доля влияния на |
|Показатель |показателя: |качественно|количественного|чистую прибыль |чистую прибыль |
| | |го |фактора на 1% |количественного|качественных |
| | |показателя,|прироста чистой|фактора, (%) |факторов, (%) |
| | |коэффициент|прибыли, |(Кэкст i ·100) |(100 – Кэкст i |
| | |* |коэффициент* | |·100) |
| | | |(Кэкст i) | | |
| |количест|качественн| | | | |
| |венного |ого (ti) | | | | |
|А |Б |В |1 |2 |3 |4 |
|Выручка от продаж |N |[pic]N |1,4909 |3,2976 |329,76 |-229,76 |
|Полная себестоимость |Sполн |[pic] |1,5770 |1,5154 |151,54 |-51,54 |
|производства и реализации | | | | | | |
|продукции, тыс. руб. | | | | | | |
|Общая величина доходов |Дох |[pic]Дох |1,4912 |3,3530 |335,30 |-235,3 |
|Общая величина расходов |Расх |[pic]Расх |1,5533 |1,9555 |195,55 |-95,55 |
|Среднегодовая величина |ОА |[pic]ОА |1,6168 |0,0944 |9,44 |+90,56 |
|оборотных активов | | | | | | |
|Среднегодовая величина |ВА |[pic]ВА |1,4550 |0,4011 |40,11 |+59,89 |
|внеоборотных активов | | | | | | |
|Среднегодовая величина |СК |[pic]СК |1,2866 |0,7096 |70,96 |+29,04 |
|собственного капитала | | | | | | |
|Среднегодовая величина |ЗК |[pic]ЗК |1,8086 |-0,2142 |-21,42 |+121,42 |
|заемного капитала | | | | | | |
| | | |[pic] |[pic] |[pic]? 100 |100 -[pic]·100 |
|Порядок расчета показателей |Х |Х | | | | |
|Комплексные показатели |Х |[pic] |1,5286 |1,3891 |138,91 |-38,91 |
* Округление значений коэффициентов производить с точностью до 0,0001.
ВЫВОД: Проводя комплексную оценку рентабельности и чистой прибыли
ОАО «Вега» за 2002 год можно сказать, что:
1. Выручка от продаж как количественный показатель растет, ее прирост на 1% прироста чистой прибыли составляет 3,2976. Качественный показатель (коэффициент рентабельности продаж) также увеличился, темп роста 1,4909.
2. Полная себестоимость производства и реализации продукции возросла, ее прирост 1,5154. Качественный показатель (коэффициент рентабельности полной себестоимости и реализации продукции) растет, темп роста 1,5770.
3. Общая величина доходов увеличилась, прирост составил 3,3530.
Качественный показатель данной величины также увеличился, темп роста 1,4912.
4. Общая величина расходов возросла, прирост составил 1,9555. Темп роста качественного показателя составил 1,5533.
5. Среднегодовая величина оборотных активов увеличилась, прирост на
1% прироста чистой прибыли 0,0944. Коэффициент рентабельности оборотных активов (качественный показатель) существенно не изменился, темп роста 1,6168.
6. Среднегодовая величина внеоборотных активов возросла, прирост
0,4011. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов незначительно увеличился, темп роста 1,4550.
7. Среднегодовая величина собственного капитала увеличилась, прирост составил 0,7096. Коэффициент рентабельности собственного капитала возрос, темп роста составил 1,2866 .
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
