|Прочая продукция, тыс. руб. |3914,0 |3501,95 |171,60 |94,68 |145,77 |
|МПЗ, тыс. руб. |1200,0 |265,40 |362,53 |261,53 |311,54 |
|Товарная продукция, тыс. | | | | | |
|руб. |475568,0|73939,0 |126230 |138435 |136964 |
Из таблицы 12 видно, что из состава товарной продукции удельный вес (98
%) занимает производство подшипников. Освоен выпуск производства
электродов, который пользуется спросом и имеет тенденцию к увеличению.
Реализация мероприятий по снижению затрат материальных и энергетических
ресурсов на сегодня являются основными направлениями деятельности
технических и экономических служб завода, так как от этого зависит
себестоимость продукции и возможность установления конкурентной цены.
Увеличение объема выпуска товарной продукции приводит к снижению условно
постоянных расходов на сумму 44763 тыс. руб. Пересмотр норм расхода
материалов в абразивно-инструментальном производстве приведет к экономии в
сумме 873 тыс. руб. Увеличение расхода основных материалов в 1999 году по
сравнению с 1998 годом на сумму 104553 тыс. руб. сложилось в результате
прироста выпуска подшипников на 47,6 % или 4512 тыс. шт. и структурного
принятия планируемого выпуска:
- за счет увеличения объема выпуска продукции 4512 х 1957,3 х 8428 =
74432 тыс. руб.
- за счет структурного изменения 9488 х 377 х 8428 = 30147 тыс. руб.
Где:
- 1957,3 кг. – расход основных материалов на 1000 подшипников 1999
года.
- 1580,3 кг. – фактический расход основных материалов на 1000
подшипников IV кв. 1999 г.
- 377 кг. – увеличение расхода основного материала на 100 подшипников в
1999 году по сравнению с фактом 1998 г.
- 9488 тыс. шт. – объем выпуска продукции в 1998 году.
Вышеуказанные мероприятия позволят понизить себестоимость на 10,1 %.
Снижение себестоимости по месяцам позволит в конце года получить затраты на
1 рубль товарной продукции в размере 89,5 коп.
Планируемые «прочие расходы» в сумме 31003 тыс. руб. на 1999 год
составляют проценты за кредиты в сумме 12000 тыс. руб., налоги, включаемые
в себестоимость продукции, расходы на рекламу представительств в сумме
19003 тыс. руб.
Таблица 13.
Себестоимость продукции
| |Факти|Планируемая|Факторы, снижающие себестоимость |
| |ческа|себестоимос| |
| |я |ть на 1999 | |
| |себес|г. | |
| |тоимо| | |
| |сть | | |
| | | |Внедрение|Снижени|Эконом|Планир|
| | | |нов. |е по |ия |уемая |
| | | |Техники и|условно|вспомо|себест|
| | | |оргтех. |постоян|гатель|оимост|
| | | |Мероприят|ным |ных |ь на |
| | | |ий |расхода|матери|1999 |
| | | | |м |алов |г. |
|Сырье и основные | | | | | | |
|материалы, тыс. руб. |79601|184857 |703 | | |184154|
|Покупные полуфабрикаты,| | | | | | |
|тыс. руб. | |8184 | | | | |
|Вспомогательные |6617 | | | | |8184 |
|материалы, тыс. руб. | |62823 |176 |6725 |873 | |
|Топливо |35880|3380 | |20 | |55049 |
|Тыс. руб. | |47950 |810 |4005 | |3360 |
|Энергия, тыс. руб. |2273 |97471 |270 |24628 | |43135 |
|Зарплата, всего, тыс. |34186| | | | |72573 |
|руб. | |37430 |104 |9385 | | |
|Отчисления соц. страху |71906|18730 |380 | | |27941 |
|– 38,5 %, тыс. руб. | | | | | |18350 |
|Амортизация, тыс. руб. | |31003 | | | | |
|Прочие расходы, тыс. |27403|491828 |2443 |44763 |873 |31003 |
|руб. | | | | | |443749|
|Всего затрат, тыс. руб.|17250|18250 | | | | |
| | | | | | | |
|Списано на | | | | | |18250 |
|непроизводственные |25640| | | | | |
|счета, тыс. руб. | | | | | | |
|Незавершенное |30075| | | | | |
|производство, тыс. руб.|6 | | | | | |
| | | | | | | |
|Расходы будущих |18594|468020 | | | | |
|периодов, тыс. руб. | | | | | | |
|Фабрично-заводская | |473578 |2443 |44763 |873 |419943|
|себестоимость, тыс. |- | | | | | |
|руб. |3335 | | | | | |
|Внепроизводственные | | | | | |425499|
|расходы, тыс. руб. |- 23 | | | | | |
|Полная себестоимость, | | | | | | |
|тыс. руб. |28047| | | | | |
| |0 | | | | | |
| | | | | | | |
| |5004 | | | | | |
Ценовую политику завод планирует проводить в зависимости от трех
основных факторов:
- от спроса на рынке;
- от уровня цен заводов конкурентов;
- от себестоимости продукции.
Планируемые источники привлечения оборотных средств на первом этапе
предполагается провести за счет следующих мероприятий:
- снизить дебиторскую задолженность в течение года на 22 млн. руб.;
- реализовать излишнее и ненужное оборудование со 100 % амортизацией на
сумму 300 тыс. руб.;
- довести до минимального уровня запасы по основным и вспомогательным
материалам, в первую очередь путем реализации излишних и ненужных
материальных ценностей. Это позволит привлечь в оборот 10 млн. руб.;
- уменьшать объем незавершенного производства на 9 млн. руб. путем
уменьшения количества неукомплектованных деталей;
- на 20 млн. руб. снизить остатки готовой продукции на складе, путем
увеличения объема продаж и планирования производства под заказы;
- поэтапного уменьшения кредиторской задолженности:
- перед банками на 6 млн. руб.
- перед бюджетами и внебюджетными фондами на 22 млн. руб.
- скорректировать изменение прибыли на содержание объектов
соцкультбыта, объектов не имеющих непосредственное отношение к производству
подшипников, выделить их в самостоятельные предприятия с образованием
юридического лица и 100 % долей завода в уставном капитале или продать
последние и таким образом привлечь в оборот 61,3 млн. руб.
Финансовые результаты, которые завод получит в результате выполнения
данной программы приведены в таблице 14.
Таблица 14.
Планируемая прибыль от основной деятельности
ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год
|Показатели |МЕСЯЦЫ |
| |I |II |III |IV |V |VI |VII |VIII|IX |X |XI |XII |
|Прибыль от | | | | | | | | | | | | |
|основной | | | | | | | | | | | | |
|деятельности|397 |394 |676 |2932|2795|3682|4567|5015|5335|5352|5395|5562|
|, тыс. руб. | | | | | | | | | | | | |
|Балансовая |322 |322 |-112| | | | | | | | | |
|прибыль, | | |8 |2855|2717|1872|4489|4935|3823|5271|5315|3751|
|тыс. руб. |266 |266 | | | | | | | | | | |
|Чистая | | |-112| | | | | | | | | |
|прибыль, | | |8 |2084|1993|1435|3161|3455|2824|3678|3707|2675|
|тыс. руб. |-652|-652| | | | | | | | | | |
|Нераспределе| | | | | | | | | | | | |
|нная | | |-204| | | | | | | | | |
|прибыль, | | |7 |1556|1465|906 |2746|3038|2107|2967|2996|1963|
|тыс. руб. | | | | | | | | | | | | |
Из таблицы 14 видно, что до апреля предприятие получает прибыль от
основной деятельности в размере 1467 тыс. руб., которая не может обеспечить
текущие налоговые платежи. С апреля начинается стабильная прибыльная
работа. Недостаточно полученная прибыль в первом квартале объясняется в
первую очередь низкими объемами производства и реализации продукции. Отдел
сбыта должен добиться загрузки производства, в первую очередь денежными
заказами, результат скажется на улучшении финансовых показателей
предприятия. По итогам года ООО «Инструмент-сервис» получит прибыль в
размере 42102 тыс. руб. С апреля ООО «Инструмент-сервис» начинает получать
достаточно балансовой прибыли для текущих платежей и по итогам года
полностью компенсирует убытка первого квартала.
Учитывая сложное финансовое положение и большую задолженность по
заработной плате (около 2-х месяцев) и рост в течение года очень
незначителен. Начиная со второй половины года объем реализации позволит
постепенно уменьшать кредиторскую задолженность перед банками.
Таким образом, будут решены следующие задачи:
- увеличение объема производства и реализации;
- увеличение налоговых платежей;
- уменьшение платежей процентов банкам;
- повышение рентабельности производства.
Рассчитаем безубыточность работы предприятия в 1999 году.
Переменные расходы на 1 подшипник составляют 15,42 тыс. руб. Общая
величина постоянных расходов 209680 тыс. руб. Рассчитаем при каком объеме
выпуска предприятие достигнет критического объема производства по
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
