Особенности организации безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках
1. Общие основы организации безналичных расчетов и их экономическое
содержание.
1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов.
После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили
глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована
банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему
в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом
экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы
товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с
использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако
единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не
существовало.
В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932гг. коммерческий
кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским
кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было
запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных
расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя
являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и
предполагала возможность для покупателя:
а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на
котором предварительно бронировались средства для расчетов;
б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату
канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному
покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения
поставщика.
Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом
развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для
перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной).
Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня,
поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от
административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке
исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране
вновь стали использовать вексель для расчетных операций.
В период существования плановой социалистической экономики система
безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее
преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на
территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной
дисциплины со стороны государственных банков.
В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование
платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России,
так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения
эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.
Объемы платежей, проведенные за 1998 год через системы расчетов
кредитных организаций – внутрибанковские системы расчетов, расчеты
кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других
кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные
операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного
оборота (в 1997 году 36,5%, 11,7% и 0,1% ).
Объемы платежей, проводимых через различные системы
расчетов, из-за сложившихся экономических условий в течение года
подвергались колебаниям. После роста в первой половине 1998 года в
августе платежи сократились и достигли своего минимума в сентябре. В
декабре 1998 года положение по осуществлению операций улучшилось.
В декабре 1998 года активизировалось внедрение
электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети
расчетных подразделений банков, создавалась современная
автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального
времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной
информации на принципиально новой программно-технической платформе и
телекоммуникационной среде.
В 1998 году отмечались позитивные изменения в общей
структуре платежей, осуществляемых через расчетные сети коммерческих
банков:
- доля электронных платежей в общем объеме возросла с 3,5% в 1997 до 55,3%
в 1998 году;
- доля электронных платежей сокращенного формата(т.е. содержащих только
обязательные реквизиты для совершения операций по счетам и по которым
дополнительно направляется платежный документ на бумажном носителе)
сократилась с 82,9% в 1997 году до 38,5% в 1998 году;
- доля телеграфных платежей сократилась с 9,1% в 1997 году до 4,5% в 1998
году;
- доля почтовых платежей сократилась с 4,5% в 1997 году до 1,75 в 1998
году.
В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей,
позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки было обеспечено за
счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных
учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников
электронной системы межбанковских расчетов.
В 2000 году доля электронный платежей о общем объеме достигла
100% уровня[1].
Было определено понятие аналога собственноручной подписи,
применяемого для подписания электронных платежных документов, что
позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы
наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных
собственноручно.
Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в
настоящее время. В данный момент действует положение о безналичных
расчетах в Российской Федерации № 2-П от 12.04.2001г.
1.2. Основные формы расчетов, используемые в мировой практике.
Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и
сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в
использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и
единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции
предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции,
Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных
операций условия многих из них унифицируются.
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без
использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по
счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Безналичные
расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости
средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении
издержек обращения. В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое
распространение получили расчеты – разновидность безналичных расчетов
вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и
сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств
по особым счетам на основе поручений – жироприказов, т.е. письменных
распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет
получателя.
С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с
середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система
электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и
контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных
сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют
ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания
клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.
Расчеты при помощи электронных устройств и современных средств связи
осуществляется через ЭВМ в банках или автоматические расчетные палаты
(АРП). Автоматическая платежная система функционирует при лондонской
расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США
действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32
АРП Федеральной резервной системы.
Для современного перемещения средств от отправителя денежного
перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются
телеграфные переводы.
Аккредитив является одной из важнейших посреднических
операций, выполняемых коммерческими банками западных стран.
Аккредитив – это обязательство банка производить по поручению
клиента и за его счет платежи по определенному физическому или юридическому
лицу в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении. Участниками
аккредитивной операции обычно выступают: клиент, давший поручение банку об
открытии аккредитива; банк, открывший аккредитив; банк, использующий
аккредитив; банк, исполняющий аккредитив; лицо, в пользу которого он
открыт.
Определенный интерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты
чеками не получили широкого использования в национальной валюте при
заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место
значительное использование чеков.
Являясь оборотным документом, чек переходит из рук в руки, от одного
держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность
погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой
банковский перевод, а также наличные деньги.
Являясь документом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на
предъявителя. Однако практика идет другим путем: большинство чеков
выписывается на определенное лицо – получателя, или его приказу, что
снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем.
По способу указания получателя средств по чеку различают следующие чеки:
. именные – выписанные на определенное лицо с равнозначной оговоркой
(платить только тому-то).
. Ордерные – выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его
приказу», или без таковой (платить тому-то или его приказу)
. Предъявительские – чеки, содержащие пометку «платите предъявителю
этого чека, а также выписанные вообще без указания получателя.
В 90-е годы получила распространение и тенденция расширения валовых
расчетов в режиме реального времени через центральные банки.
В настоящий момент наибольший интерес представляет «Продукт»
Mondex – это электронные наличные в виде карточки с микропроцессором. При
