(частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно, на определенную дату.
Кредит классифицируется по видам в зависимости от платности его
использования. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый
кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки,
установленной за пользование ссудой.
Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными. Наиболее часто
на практике встречаются следующие:
. Срочная ссуда — это обычная форма кредита. Банк перечисляет на
расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит
погашается (т. е. заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку
соответствующую сумму денег).
. Контокоррентный кредит. В банке для заемщика открывается специальный
ссудный счет — контокоррент. Контокоррент — единый счет, на котором
учитываются все операции банка с клиентами. На контокорренте
отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по
поручению клиента, а с другой — средства, поступающие в банк от
клиентов в виде выручки, вкладов, возврата ссуд и др. Контокоррент
представляет собой сочетание ссудного счета с текущим и может иметь
дебетовое и кредитовое сальдо. Контокоррентный кредит осуществляется
следующим образом. В банке для заемщика открывается специальный
ссудный счет (контокоррент), на который зачисляется его выручка и с
которого производится оплата поступивших расчетных документов; если
средств хозяйствующего субъекта не хватает для расчетов по
обязательствам, то банк кредитует его в пределах суммы, установленной
кредитным соглашением. Сумма полученного кредита определяется как
разница поступлений и платежей по этому счету. Расчеты по кредиту
производятся в установленный кредитным соглашением период.
. Онкольный кредит — краткосрочный кредит, который погашается по первому
требованию. Выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и
товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк
открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-
материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного
кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение
кредита производится по первому требованию банка за счет средств,
поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. Онкольный
кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2—7 дней.
Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С
точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит
считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой
наличности.
Основными формами кредита как разновидности расчетов (расчетов с
рассрочкой платежа) являются:
. Фирменный кредит — это традиционная форма кредитования, при которой
поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки
платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя,
который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора
(контракта).
. Вексельный (учетный) кредит. Банк предоставляет вексельный (учетный)
кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления
срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в
векселе, за минусом учетной ставки, комиссионных платежей и других
расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить
пролонгацию векселя. Пролонгация бывает прямая, простая и косвенная.
При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на
векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации
такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый
вексель, а старый изымается из обращения.
Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об
оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную
ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент
— это плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя (или иных
ценных бумаг, купонов, облигаций, долговых обязательств) банком. Учет
векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный
процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой,
уплаченной банку при его покупке.
Пример. Номинальная цена векселя — 10 млн. руб. Банк покупает его,
выплачивая 9,5 млн. руб. за 6 месяцев до наступления срока платежа, по
векселю. Тогда учетный процент составляет 0,5 млн. руб., а учетная ставка —
10% годовых ((10-9,5)/10*6)*12*100
Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут одновременно
применять несколько учетных ставок. Эти учетные ставки называются частными
учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет Центральный банк
России в операциях с коммерческими банками и кредитными учреждениями,
называется официальная учетная ставка. Уровень ее обычно ниже уровня
частных учетных ставок.
. Факторинг — разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с
кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой
инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является
специфической разновидностью краткосрочного кредитования и
посреднической деятельности. Факторинг предусматривает обслуживание
продавца. Его основной целью является получение средств немедленно или
в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от
платежеспособности покупателя. Взаимоотношения банка и продавца по
факторингу регулируются договором. Договор может быть открытым и
закрытым (конфиденциальным). При открытом договоре дебитор
уведомляется об участии в факторинговой операции, при закрытом —
дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора.
В договоре также оговаривается, предусматривается или нет право
регресса, т. е. обратной переуступки требований (возврата их к
продавцу). Факторинг осуществляется следующим образом. Банк
приобретает у хозяйствующего субъекта — продавца право на взыскание
дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в
течение 2—3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70—90% суммы
средств за отгруженную продукцию в момент ее предъявления. После
получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет
хозяйствующему субъекту оставшиеся 30—10% суммы счетов за вычетом
процентов и комиссионных вознаграждений. При определении платы за
факторинг исходят из принятого сторонами процента за кредит и среднего
срока пребывания средств в расчетах с покупателем.
Пример. Процент за кредит — 180% годовых. Средний срок оборачиваемости
средств в расчетах с покупателем — 14 дней. Плата за эти операции составит
5,44% (180*14/360) суммы, принятой к оплате факторинга. За оплату продавцу
документов на сумму 1000 тыс. руб. факторинг получает от него 108,8 тыс.
руб. (2000-5,44%).
При помещении документа продавца в картотеку покупателя вся сумма
пени также является доходом факторинга. В случае задержки в оплате на 10
дней пеня от покупателя (0,04%) перечисляется факторингу в сумме 8 тыс.
руб. (0,04% * 10 дней * 2000).
При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы
кредита, как форфетирование, кредит по открытому счету, овердрафт.
. Форфетирование представляет собой форму кредитования экспорта банком
или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца
векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям.
Форфетирование применяется при поставках машин, оборудования на
крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 7 лет).
. Кредит по открытому счету. Сущность кредитов (или расчетов) по
открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар
покупателю и направляет в его адрес товаро-распорядительные документы,
относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя
покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою
задолженность по открытому счету.
. Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого
осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх
остатка средств на его счете. В результате такой операции образуется
отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента
банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором
устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления
кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.
III.Заключение
1. Структура современной кредитной системы.
Когда речь идет о кредитной системе, то обычно подразумевают две ее
стороны. Прежде всего, это совокупность кредитных отношений, форм и методов
кредитования. Кроме того, это совокупность банков, других кредитно-
финансовых институтов, аккумулирующих свободные денежные средства и
предоставляющие их в ссуду. Считают, что кредитная система - понятие более
широкое и емкое по сравнению с банковской системой, поскольку последняя
включает лишь совокупность действующих в стране банков. Кредитная же
система, помимо банков, являющихся, естественно, ее ведущим звеном,
включает банковский, потребительский, коммерческий, государственный,
международный кредиты со своими формами отношений и методами кредитования.
Современная кредитная система состоит из следующих основных звеньев:
1. центральный банк, государственные или
полугосударственные банки;
2. банковский сектор: коммерческие банки, сберегательные
банки, инвестиционные банки, ипотечные банки,
специализированные торговые банки;
3. специализированные небанковские кредитно-финансовые
учреждения: страховые компании, пенсионные фонды,
инвестиционные компании, финансовые компании,
благотворительные фонды, ссудосберегательные
ассоциации, кредитные союзы.
Приведенная трехъярусная схема структуры кредитной системы является
