Шпора по финансам предприятия (УГНТУ)
№1. Агрегированный баланс предприятия.
Первым этапом анализа финансового положения предприятия является
формирование аналитического баланса. Для преобразования бухгалтерского
баланса в аналитический необходимо его скорректировать, применив следующие
поправки:
1)необходимо уменьшить общую сумму капитала на величину убытков,
одновременно уменьшить собственный капитал на ту же величину.
2)исключить из общей суммы капитала величину "Расходов будущих периодов",
на эту же сумму изменить собственный капитал
3)уменьшить размеры материально-производственных запасов на сумму НДС, так
же изменить сумму по статье "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
4)исключить из суммы материально-производственных запасов стоимость товаров
отгруженных, на эту же сумму необходимо увеличить дебиторскую задолженность
5)уменьшить сумму краткосрочных обязательств на величину "Расчетов по
дивидендам", "Доходов будущих периодов", "Фондов потребления", "Резервов
предстоящих расходов и платежей", на эту же сумму увеличивается собственный
капитал
6)следует перевести дебиторскую задолженность, которая будет погашена не
ранее чем через год в раздел недвижимости.
|АКТИВ |Усл|ПАСС|У|
| |овн|ИВ |с|
| |ые | |л|
| |обо| |о|
| |зна| |в|
| |чен| |н|
| |ия | |ы|
| | | |е|
| | | |о|
| | | |б|
| | | |о|
| | | |з|
| | | |н|
| | | |а|
| | | |ч|
| | | |е|
| | | |н|
| | | |и|
| | | |я|
|1.Иммо|F |1.Ис|И|
|билизо| |точн|с|
|ванные| |ики | |
|средст| |собс| |
|ва | |твен| |
|(необо| |ных | |
|ротные| |сред| |
|активы| |ств | |
|, | | | |
|недвиж| | | |
|имое | | | |
|имущес| | | |
|тво) | | | |
|2.Моби|М=Z|2.Кр|К|
|льные |+Ra|едит|=|
|средст|+ Д|ы и |K|
|ва | |займ|+|
|(оборо| |ы |K|
|тные | | |t|
|активы| | |+|
|, | | |R|
|текущи| | |p|
|е | | | |
|активы| | | |
|) | | | |
|Запасы|Z |Долг|К|
|и | |осро|д|
|затрат| |чные| |
|ы | |кред| |
| | |иты | |
| | |и | |
| | |займ| |
| | |ы | |
|Дебито|Ra |Крат|К|
|рская | |коср|t|
|задолж| |очны| |
|енност| |е | |
|ь | |кред| |
| | |иты | |
| | |и | |
| | |заем| |
| | |ные | |
| | |сред| |
| | |ства| |
|Денежн|Д |Кред|R|
|ые | |итор|p|
|средст| |ская| |
|ва и | |задо| |
|кратко| |лжен| |
|срочны| |ност| |
|е | |ь | |
|финанс| | | |
|овые | | | |
|вложен| | | |
|ия | | | |
|Баланс|ВБ=|Бала|В|
|(имуще|F+M|нс(и|Б|
|ство) | |сточ|=|
| | |ники|И|
| | |фина|с|
| | |нсир|+|
| | |ован|К|
| | |ия | |
| | |имущ| |
| | |еств| |
| | |а) | |
2. Основные направления использования прибыли предприятия
БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ прибыль Дивиденды
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД
ФОНД НАКОПЛЕНИЯ
ФОНД ПОТРЕБЛЕНИЯ
БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ФОНДЫ
ФОНД АКЦИОНИРОВАНИЯ
Прибыль чистая - часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении
предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Величина чистой прибыли, и выбор способа ее распределения зависит от самого
предприятия.
Фонд акционирования- может быть, а может не быть на п/п-ии, он направлен
на выкуп акций и распределение их м/у членами трудового коллектива.
3 Понятие тоски безубыточности критических точек, график безубыточности
[pic]Q, лет
Qкр Qф
Рис. Постоянные затраты (С);
Переменные затраты (V);
Обозначим фактический объём реализации (Qф);
Совокупные затраты, параллельно прямым рис. Совокупные затраты (S);
Выручка от реализации (Вр);
на пересечении ВР и S находится точка К и её пересечение с ОХ – Qкр, с ОУ –
Rкр.
Qф - Qкр = Мб(маржа безопасности); Вр - Rкр =ЗПФ(запас финансовой
прочности)
Точка безубыточности – такой объём реализации при кот. получ. доходы
обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности
получить прибыль, т. е. это нижний объём выпуска продукции при котором
прибыль равна 0. Формула для расчёта:
Qкр = С/(Ц – Vпре.затр.)
Порог рентабельности – выручка от реализации при кот. предприятие уже не
имеет убытков, но ещё не получает прибыли:
Rкр = Qкр * Ц
Запас финансовой прочности – сумма на кот. предприятие может себе позволить
снизить выручку не выходя из зоны прибыли (в руб):
ЗФП = Вр - Rкр
Маржа безопасности – объём реализации минус критический объём производства
(шт.):
Мб = Qф - Qкр
5. Содержание финансов предприятия. +вопр 6,7!
Как экономическая категория финансов предприятия- это система финансовых
или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и
оборотного капитала, фондов ден. ср-в п/п-ия и их использования.
6. Финансовые ресурсы предприятия и финансовые обязательства.
- это все источники денежных ср-тв, аккумулируемые п/п-ем для
формирования необходимых ему активов за счет собственных и привлеченных
источников.
Собственные источники:
1. собственный капитал:
- постоянный ( уставной к-л )
- переменный ( добавочный к-л, резервный к-л примерно 15%от уставного,
нераспределенныя прибыль, которая идет в фонд накопления и в фонд
потребления)
2. условно-собственный к-л ( устойчивый пассив)
- кред.задолженность, которая временно находится в распоряжении
предприятия
- амортизационный фонд
- валютный фонд
Привлеченный к-л :
- облигационный заем
- кредит
- целевое финансирование
- бюджетное ассигнование
Пропорция собственного и привлеченного Россия 50/50, Запад 20/80.
Финансовые обязательства- это обязательные платежи, обусловленные дейст.
законод-ом, либо условиями договора ( это и есть кред. задолженность).
7 Принципы организации финансов предприятия.
1) хозяйственная самостоятельность
2) принцип плановости (соответствие объёма продаж и издержек)
3) финансовое соотношение сроков (договорные обязательства)
4) гибкость (гибкость фин. показателей, маневренность)
5) минимизация фин. издержек
6) рациональность( вложения с минимальными рисками)
7) фин. устойчивость
8) самофинансирования
9) матер. ответственность
Реализация этих принципов должна осуществляться при разработке фин.
политики и организации системы управления фин-ов предприятия. При этом
необходимо учитывать:
- сферу деятельности
- отраслевую принадлежность
- виды деятельности
-организационно-правов. форму
8. Управление финансами предприятия. Понятие финансового механизма
предприятия.
Основными задачами управления финансами предприятия является:
1 обеспечение источниками финансирования бизнеса(поиск внутренних и
внешних, кратко- и долгосрочных источников финансирования, выбор наиболее
оптимального их сочетания)
2 эффективное использование фин. ресурсов для достижения стратегических и
тактических целей.
Управление ФП осуществляется с помощью финансового механизма
Финансовый механизм- это совокупность форм и методов управления ФП для
максимизации прибыли.
Он состоит из 2х подсистем:
1) управляющая подсистема ( орг-ая структура, особенности принятия
решения)
2) управляемая ( фонды, различные отношения по поводу их формирования и
использования)
Система управления финансами включает в себя :
- финансовые методы ( фин.учет, фин.анализ, фин. Планирование, регул-ие,
фин.контроль, система расчетов, система фин.санкций и др.)
- фин.инструменты – любые контракты, из кот-ых вытекает ( возникает )
фин.актив для одного участника сделки и фин. об-ва для контрагента.
- правовое обеспечение – это законод-во, регламентирующее деят-сть
- информационно-методическое обеспечение – т.е. инфо различного рода, кот-
ая позволяет воздействовать на управляемые подсистемы.
9. Финансовая работа на предприятии.
Она включает в себя :
1*. Фин.планирование 2*. Организация расчетов 3*. Фин. контороль
4*. Анализ фин. состояния и хозяйственно-фин-ой деят-ти
1*.Цель фин.планирования :
1) обеспечение соответстия м/у наличия фин. рес-ов и потребностью в ней
2) выявление источников форм-ия фин. рес-ов и поиск наиболее дешевых рес-
ов, и фиктивное их использование
3) установление оптимальных пропорций распределения фин. рес-ов
4) определение конкр-ых направлений использования ср-тв
Фин. плин-е должно обеспечить соответствие фин. рес-ов материальным.
Объектом фин. план-ия предприятий яв-ся ден. потоки, ден. фонды.
Виды планирования :
1.Стратегическое- выработка стратегии развития- долгосрочное 10 лет. Оно
раскрывает миссию п/п-ия
2.Тактическое планирование-тактика- среднесрочное план-е 5-10 лнт
3. Операционное планирование.
2* Организация расчетов
Эффективность применяемых форм и методов расчетов непосредственно
влияет на величину задействованных в обороте фин. рес-ов.
3* Фин. контроль
Его объектами на п/п-ии явл-ся:
- основные и оборотные ср-ва
- фонды (ФОТ, ремонтный и тд)
- процесс пр-ва и кап. строительства
- численность работающих, производительность труда
- с/с-ть и прибыль
- ист-ки фин. обеспечения
- об-ва п/п-ия и перед ним и тд
Фин. контроль проявляется с одной стороны в выявлении и фиксации фактов
отклонений и нарушений в запланированном кругообороте капитала или
неадыкватного оъема задействованных в обороте ден. ср-в. А с др. стороны
финюконтроль предполагает разработку мероприятий по ликвидации, выявленных
нарушений и сстемы профилактических мероприятий предупреждающих их
появление.
4* Анализ фин. состояния и хозяйственно-фин-ой деят-ти
Он предполагает комплексное изучение деят-ти п/п-ия за прошедший период,
выявление тенденций его дальнейшего развития, выявления резервов и
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
