Специфика строительного производства обусловливает существенные различия в
материалоемкости и трудоемкости работ на отдельных технологических этапах
строительства и завершения объекта. В результате этого образуется неравно-
мерность потребности в оборотных средствах в процессе строительства
объекта. Особенность ценообразования в строительстве в виде сметной
стоимости и действующий порядок оплаты работ существенно сказываются на
особенности формирования прибыли подрядных организаций. Территориальная
закрепленность строящегося объекта вызывает смену мест производства работ,
что сказывается на уровне рентабельности и потребности в оборотных
средствах.
Затраты на СМР состоят из прямых и накладных расходов.
Прямые расходы ~ затраты на приобретение и доставку материалов, деталей,
конструкций, основная заработная плата рабочих, расходы по эксплуатации
строительных машин и механизмов, прочие прямые затраты.
Накладные расходы - административно-хозяйственные расходы, расходы по
обслуживанию рабочих, расходы по организации и производству работ и прочие.
Размер данных затрат определяется путем составления сводной сметы -
основного документа , определяющего полную сметную стоимость стройки.
Выручка подрядных организаций от реализации продукции состоит из:
Сметной стоимости строительно-монтажных работ, выполненных и
сданных заказчику в течение года;
Сметной стоимости собственных капитальных вложений;
Суммы, получаемой подрядной организацией сверх сметной стоимости
выполненных работ;
Изменения остатков неоплаченных заказчиками работ на начало и конец
планируемого года;
Доходов от реализации на строну продукции подсобных предприятий.
42. Финансы торговли
Существенной особенностью финансов торговли является то, что в выручка от
реализации товаров поступает преимущественно в налично-денежной форме. До
80% всех поступлений наличных денег в кассы банков идут от торговых
предприятий. В связи с этим важной задачей организации финансов являются
правильное ведение кассового хозяйства, контроль за поступлением в кассы
магазинов выручки, за инкассированием выручки и правильным ее
использованием.
Особенностью торговли является большое число работников, несущих личную
ответственность за сохранность и использование материальных и денежных
средств.
Важным финансовым показателем деятельности торговых предприятий является
скорость обращения оборотных средств, т.е. время от момента оплаты
полученных от поставщиков товаров до их реализации населению.
Основными показателями торговой деятельности предприятий всех форм
собственности являются: товарооборот в денежном выражении; издержки
обращения; валовой доход; прибыль и рентабельность.
43. Цели, задачи управления ден. потоками (ДП), виды ДП.
Товарно-ден. потоки – распределение во времени и пространстве массы
товарно-ден. средств, рассм-ой при операциях купли-продажи и др. (мена,
аренда, предоставление услуг).
ДП (поток наличных ден. сред-в)– поступл-ие ден-ой выручки от реализации
во времени и по каналам движения, т.е. это результат движения ден. сред-в
п/п за опр-ый период времени или разность м/у поступлениями ден. сред-в п/п
и их выплатами за конкретный период.
Фин-ые потоки – потоки ден. сред-в, циркулир-щих в перерасперед-ой сфере.
Цель формирования ДП: обеспеченность п/п ден-ыми ресурсами.
Цель управление ДП: max-ция прибыли в части испол-ия ден. средств(увел-ие
скорости оборота капитала).
На обеспеченность ден-ыми ресур-ами влияют сл. факторы: организация и
струк-ра произ-ва, наличие ресурсов и их грамотное управление, состояние
БУ, система налогообл-ия.
Оборачиваемость и рентабельность-2 важных показателя для п/п. Соотв-но п/п
необходимо решать сл. задачи:
1.формирование источников ден. сред-в.
2.испол-ие ден. сред-в и фондов.
3.контроль за формиров-ем и испол-ем ден. сред-в и фондов.
(разница: сред-ва- получены, фонды- уже направлены на использование).
Управление ДП- система принципов и методов разработки и реализации
управлен-их решений, связанных с формир-ем, распред-ем и испол-ем ден. ср-в
п/п.
Осн. принципы управления ДП:
1.Интегрированность с общей системой управления.
2.Комплексный характер формирования управленческих решений.
3.Динамизм управление(влияние внешних факторов).
4.Вариантность подходов к разработке отд-ых управлен-их решений.
5.Ориентировавнность на стратег-ие цели развития п/п (долгосрчное планир-
ие).
Функции управления ДП:
1.разработка политики управления ДП п/п.
2.создание эффект-х информац-ых систем управления ДП.
3.осуществ-ие анализа формир-ия и планирова-ия ДП.
4.стимулир-ие реализ-ии принятых управлен-их решений по формир-ию ДП.
5.контроль за реализ-ей принятых управл-их решений по формиров-ию ДП.
Задача операт-ого формирования ДП: необх-ть обеспечения непрерывности
производ-ого процесса и его рациональности.
44. ДП, возникшие в текущей деят-ти п/п.
45. Классификация ДП п/п.
Товарно-ден. потоки – распределение во времени и пространстве массы
товарно-ден. средств, рассм-ой при операциях купли-продажи и др. (мена,
аренда, предоставление услуг).
ДП (поток наличных ден. сред-в)– поступл-ие ден-ой выручки от реализации
во времени и по каналам движения, т.е. это результат движения ден. сред-в
п/п за опр-ый период времени или разность м/у поступлениями ден. сред-в п/п
и их выплатами за конкретный период.
Цель формирования ДП: обеспеченность п/п ден-ыми ресурсами.
Цель управление ДП: max-ция прибыли в части испол-ия ден. средств(увел-ие
скорости оборота капитала).
На обеспеченность ден-ыми ресур-ами влияют сл. факторы: организация и
струк-ра произ-ва, наличие ресурсов и их грамотное управление, состояние
БУ, система налогообл-ия.
|Классифик|12.По |
|ация ДП |возмож-ти|
|п/п:1.По |обеспеч-и|
|масштабам|я |
|обслуж-ия|платежесп|
|хоз. |-ти |
|процесса |-ликвидны|
|-ДП по |й ДП |
|п/п в |(полож.ДП|
|целом |/отриц.ДП|
|-по |(1) |
|структурн|-неликвид|
|ым |ный ДП |
|подраздел|(полож.ДП|
|ениям |/отриц.ДП|
|-по |<1) |
|операциям|13.По |
| |законност|
|2.По |и |
|видам |осущест-и|
|хоз.деят-|я |
|ти |-легальны|
|-ДП по |й; |
|произв-ой|-теневой |
|(операц-о|ДП |
|й, |14.По |
|осн-ой) |методу |
|-по |оценки во|
|инвест-ой|времени |
|деят-ти |-настоящи|
|-по |е; |
|фин-ой |-будущие |
|деят-ти |15.По |
|3.По |непрерывн|
|направлен|ости |
|ности |формирова|
|движ-ия |ния |
|ден-х |-регулярн|
|ср-в |ые; |
|-полож-ый|-нерегул-|
|ДП |ые |
|(приток, |16.По |
|выручка) |стабил-ти|
|-отриц-ый|врем-ых |
|ДП |интер-ов |
|(отток, |форм-ия |
|расплата)|-регул.ДП|
| |с |
|4.По |равномерн|
|хар-ру ДП|ыми |
|по |временным|
|отношению|и |
|к п/п |интервыла|
|-внешний(|ми |
|расплата |(аннуитет|
|с |); |
|поставщик|-регул.ДП|
|ами) |с |
|-внут-ий(|неравными|
|расчет с |времен-ми|
|персон-ом|интерв-ми|
|, м/у |(финансов|
|подразд-м|ая рента)|
|и) | |
|5.По |17.По |
|уровню |уровню |
|объема ДП|сбалансир|
| |ованности|
|-избыточн|объемов |
|ый ДП; |взаимосвя|
|-дефицитн|занных ДП|
|ый ДП | |
|6.По |-сбаланси|
|периоду |р-ый ДП |
|времени |(полож.ДП|
|-кр/срочн|= |
|ые; |отриц.ДП |
|-долглсро|+ сумма |
|чные |прироста |
|7.По |ден.средс|
|формам |тв); |
|использ-и|-несбалан|
|я ден. |сированны|
|сред-в |й ДП |
|-наличные|18.По |
|; |вариативн|
|-безналич|ости |
|ные |направлен|
|8.По виду|ности |
|вылюты |-стандарт|
|-ДП в |ный ДП- |
|нац-ой |ДП, |
|валюте; |меняющий |
|-в ин. |свое |
|валюте |направлен|
|9. По |ие только|
|значимост|1 раз; |
|и в |-нестанда|
|рез-те |ртный ДП |
|хоз. |(больше |
|деят-ти |чем 1 |
|-приорите|раз) |
|тный ДП; |19.По |
|-второсте|методу |
|пенный |исчислени|
|10.По |я объема |
|предсказу|ДП |
|емости |- валовый|
|возникнов|ДП- вся |
|ения |совок-ть |
|-полность|ден. |
|ю |средств |
|предсказу|- чистый |
|емые |ДП=приток|
|ДП(Аморт.|-отток=су|
|отчис) |мма |
|-недостат|прироста |
|очно |ден. |
|предсказ-|средств. |
|ые | |
|ДП(Дивид.| |
|выпл.) | |
|-непредск| |
|азуемые | |
|ДП | |
|11. По | |
|возможнос| |
|ти | |
|регулиров| |
|ания в | |
|процессе | |
|управлени| |
|я | |
|-поддающ-| |
|ся | |
|регулиров| |
|-ю(продаж| |
|а в | |
|кредит) | |
|-не | |
|поддающий| |
|ся (выход| |
|на новый | |
|рынок) | |
47.Планирование и оптимизация ДП п/п.
Планирование ДП осущест-ся по средствам составления оптимистичного,
реалистичного и пессимистичного прогнозов (сценариев).
Осн. цель разработки плана поступления и расход-ия ден. сред-в:
прогнозирование во времени валового и чистого ДП в разрезе отд-ых видов
хоз. операций, структурных подразд-ий и п/п в целом.
План поступления и расходования ден. сред-в:
1.Прогнозир-ся поступл-ие и расход-ие ден. сред-в по операционной деят-ти
-исходя из планируемого объема реализ-ии
-исходя из планируемой целевой суммы прибыли
2.Разрабат-ся плановые показ-ли поступ-я и расход-ия ден. ср-в по фин. деят-
ти.Способы:
-намечается объем доп. эмиссии собственных акций, паев
-намечается объем привлечения кр/срочных кредитов и займов (разл-ые формы)
-намечается объем привлечения долгосрочных кредитов и займов
-намечается сумма ожидаемого поступления ден. ср-в безвозмездного
финансирования
-намечается сумма, предусмотренные к выплате в плановом периоде основного
долга по кр/срочным и долгосрочным кредитам и займам.
-намечается предполагаемый объем дивидендных выплат.
3.Рассчится приток и отток ден. ср-в – инвестиционная деятельность.
Способы:
-программа реального инвестирования
-проектируемый фин-ый портфель
-предполагаемая сумма поступлений от реализации фин. активов сформиров-ого
портфеля
-прогнозируемый размер инвестиционной прибыли.
4.Прогнозир-ся вал-ый и чистый потоки, а так же динамика остатков ден. ср.
по п/п в целом.
48. План поступления и расходования денежных средств Основной плановый
документ поступления и расходования денежных средств – ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ
(кассовый бюджет, план платежей точной даты).
Основной целью разработки платежного календаря является установление
конкретных сроков поступления денежных средств и платежей П. И доведение их
до исполнителя в форме плановых заданий.
ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ ПОЗВОЛЯЕТ РЕШИТЬ СЛЕДУЮЩИЕ ЗАДАЧИ:
1. Свести различные варианты прогнозирования поступлений и расходования
денежных средств
2. Синхронизировать положительные и отрицательные ден. потоки
3. Обеспечить приоритетность платежей
4. Обеспечить необходимую абсолютную ликвидность ден. потоков
5. Включить управление ден. потока в систему оперативного контроля фин.
деятельноти
ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ составляется в двух разрезах:
1) График предстоящих платежей
2) График предстоящих поступлений
50 Внереализационные доходы и расходы.
Доходы организации – увеличение экономической выгоды в результате
поступления активов, денежных средств и т.д. и погашения обязательств,
приводящих к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов
участников (собственников имущества): поступления от ФЛ и ЮЛ (НДС, НсП и
т.д.), поступления по договорам комиссии и т.д., предварительная оплата
продукции и услуг, задаток, погашение кредита, займа.
Внереализационные доходы (расходы): штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договора, поступление, возмещение причиненных организации (-ей)
убытков, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, сумма кредитов и
депонированной задолженности, у которой истек срок исковой давности,
курсовые разницы, сумма дооценки активов и прочие внереализационные доходы.
-----------------------
[pic]
[pic]
V
S
Вр
Ц, руб
С
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
