Энергия на технологические цели4 5063Зарплата производственного персонала39
7204Отчисления на соц. страхование14 8955Расходы на содержание и эксплуатацию оборудов.13 0506Зарплата руководителей и др. категорий работников10 4407Отчисления на соц. страхование3 9158Арендная плата10
9449Водоснабжение 6 48010Отопление 14 88011Канализация 2 64012Охрана (в т.ч. пожарная )5 08213Реклама 2 04514Сертификация 5 00015Лицензия 1
00016Услуги АТС300Продолжение таблицы 3.7 17Регистрация предприятия40018Прочие расходы2 000Полная себестоимость190 547
Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год
№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грн.Капитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт
КПП грн.Диагностика, грн.Всего, грн.1Материалы, сырье 40 500
11 250 1 500 --- 53 2502Эл. энергия3 346140589624 5063Зарплата 18 2407 4164
9449 12039 7204Начисления На зарплату6 8402 7811 8543 42014 895
Остальные расходы (в том числе амортизационные отчисления ) распределяются пропорционально объемам реализации каждого вида услуг в общем объеме реализации услуг.
Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год
№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КППгрн.Диагностика, грн.Всего, грн.
25 % + 25 % 35 % 2 % 13 %
5Прочие затраты39 08827 3611 56310 16278 1746Себестоимость услуг в год 108
014 48 948 9 919 23 6642739 190 5477Количество услуг в год 220 170 100 4000-
--8Себестоимость единицы услуг 490 288 99 5,93---
3.6 Финансовый план
3.6.1 Объем реализации и цены предполагаемых видов услуг
На первом этапе, этапе выхода на рынок и закрепления на нем, фирма воспользуется методом ценообразования на основе уровня цен конкурентов с незначительным снижением своей, но не ниже себестоимости.
Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена Ремонта конкурентовВ автосервисе придерживаться уровня текущих цен, значит иметь гарантии получения справедливой нормы прибыли.
Информацией о ценах конкурентов мы будем пользоваться как для установления своих собственных целей, так и для определения ситуации на рынке
Таблица 3.9 - Цена единицы услуг(с учетом НДС) и объем реализации предприятия
№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный ремонт двигателя грн.Ремонт КПП, грнДиагностика, грнВсего, грн1Цена одного ремонта 700
400 120 25Продолжениетаблицы 3.72Количество Ремонтов в год 220 170 100
40003Объем реализации 154 000 68 000 12000 100000 334 000
3.6.2 Расчет и распределение прибыли, уплата налогов
Прибыль это основной оценочный показатель деятельности фирмы. Она
выполняет две важные функции:
. характеризует конечные финансовые результаты деятельности фирмы, размер ее денежных накоплений
. является главным источником финансирования затрат на производственное развитие фирмы
Определим валовую прибыль предприятия
Пвал = Ор - с/с - НДС ,
(3.6)
где Пвал - валовая прибыль предприятия, грн с/с - полная себестоимость реализованной продукции, грн.
НДС - налог на добавленную стоимость (20%) от объема реализации
Ор - объем реализации, грн.
Пвал = 334 000 - 190 547 - 334 000 * 20% = 76 353 грн.
Определим чистую прибыль:
Пч = Пвал - Н ,
(3.7)
где Н - налог на прибыль ( 30% от валовой прибыли предприятия )
Пч - чистая прибыль ( прибыль остающаяся в распоряжении предприятия), грн
Пч = 76 653 - 76 653 * 0,3 = 53 657 грн.
Налог на прибыль - важнейший элемент дохода госбюджета.
Распределение чистой прибыли.
. фонд развития предприятия - 45 %
. фонд материального поощрения (из них 50% на материальное поощрение работников фирмы, а 50% в доход учредителей , пропорционально долей их вкладов в уставной фонд ) - 50%
. резервный фонд предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли , до достижения им размера 25% устава.
3.6.3 Расчет точки безубыточности
В рыночной экономике широко используется способ учета затрат с их разделением на постоянные и переменные издержки.
Постоянные издержки - это амортизационные отчисления, общехозяйственные затраты, аренда, административные и иные расходы, т. е. это те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. Они не зависят тот количества произведенных услуг, и предприятие будет их нести даже в том случае, если вообще ничего не будет производить.
Переменные издержки - это затраты которые зависят от объема произведенных услуг, т. е. изменяются с изменением объема производства. К ним относятся затраты на материалы, заработную плату, и т. д.
В условиях нынешней экономической нестабильности необходимо как можно чаще определить для каждой услуги “точку безубыточности” (порог рентабельности), зоны прибылей и убытков с тем, чтобы обеспечить выживание фирмы в рыночных условиях.
Построим график “точки безубыточности”. Данные необходимые для построения графика возьмем из таблицы 3.8
По предприятию наибольший объем реализации занимает ремонт кузовов
(обрихтовка с подготовкой кузова и покраска) - 50 % объема реализации.
Постоянные затраты - 39 088 грн.
Переменные затраты - 68 926 грн.
Себестоимость ремонтов - 108 014 грн.
Количество ремонтов в год - 220
Цена продаж - 700 грн.
Объем реализации - 154 000 грн.
Тб = постоянные издержки / (цена продаж - переменные издержки), (3.8) где Тб - точка безубыточности
Тб = 39 088 / (700 - 313 ) = 100 ремонтов
Точка безубыточности достигается при 100 ремонтах.
Затраты, грн. в год
Прибыль
. --- выручка от реализации
--- постоянные издержки
--- переменные издержки
Рисунок 3.10 - График точки безубыточности
Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой фирма уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю.
Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств
Запас финансовой прочности =Выручка от реализации - Порог рентабельности (3.9)
Запас финансовой прочности = 154 000 - 70 000 = 84 000 грн. = 55 %
3.6.4 Прогноз объемов реализации
Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг.
Этот прогноз объемов призван дать представление о той доле риска, которую
предполагает завоевать фирма, производя услуги по ремонту автомобилей.
Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев.
Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг
Вид услугРемонт кузовов, шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К
П П, шт.Диагностика, шт. 1 - ГОД1 месяц151052502 месяц131152803
месяц171572904 месяц2223103005 месяц2621123206 месяц2014103307
месяц181483408 месяц181483509 месяц23141037010 месяц17141138011
месяц1510738012 месяц16107390И Т О Г О2201701004 0002 - й ГОД1 -
Квартал4536171 3002 - Квартал6858321 4003 - Квартал5952361 6004 -
Квартал4844251 700И Т О Г О2201901106 0003 - й ГОД2202001207 000
Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем.
Таблица 3.11 - План доходов и расходов ООО _Энергия_
№Наименование 1 - год 2 - год 3 - год1Доходы от реализации, грн.334
000393 200423 400Продолжение таблицы 3.112Себестоимость, грн.190 547211
125220 2713 Валовая прибыль, грн.76 653103 435118 4494 Налоги, грн.22 99531
03035 5345Чистая прибыль, грн.53 65772 40582 914
План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития предприятия отражает во временном разрезе, сколько денежных средств и на каком этапе понадобиться. В течении трех лет предприятие будет получать устойчивую прибыль, предприятие имеет неплохие шансы на успех.
3.7 Эффективность деятельности предприятия
Основными показателями деятельности предприятия являются:
1. Фондоотдача
Фо = Вр / Ф , ( 3. 10
)
где Вр - объем реализации по всем услугам
Ф - стоимость основных фондов
Фо = 334 000 / 87 000 = 3,84 (грн. / на 1 грн основных
фондов)
2. Рентабельность услуг:
Р = Пбал / С * 100% ,
(3.11 )
где Пбал - балансовая прибыль
С - себестоимость
Р = 76 653 / 190 547 * 100% = 38 %
3. Рентабельность производства:
Рп = Пбал / ( Ф + Ос ) , ( 3.12
) где Ос - оборотные средства
Рп = 76 653 / ( 87 000 + 53 250 ) * 100% = 52%
4. Затраты на 1 грн. оказываемых услуг составляют:
Зр = С / Вр ,
( 3.13 ) где - Вр - объем реализации по всем услугам; С - себестоимость
Зр = 190 547 / 334 000 = 0,58 грн.
5. Срок окупаемости капиталовложений определяем по формуле
Т = Кв / Пчист ,
(3.14 ) где Кв - сумма капиталовложений
Пчист - чистая прибыль
Т = 87 000 / 53 657 = 1,62 года
6. Коэффициент экономической эффективности
Е = 1 / Т = 53 657 / 87 000 = 0,62
(3.15)
7. Рентабельность предприятия
Р = себестоимость / выручка от реализации (3.16)
Р = 190 000 / 334 000 * 100% = 57 %
3.8 Организационно правовая форма предприятия
Предприятие “Энергия” представляет собой общество с ограниченной
ответственностью и ведет свою деятельность на основе законодательной базы
Украины.
Общество является юридическим лицом и действует на основании устава и учредительного договора (см. приложение Б, В ), имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.
Учредителями создаваемого предприятия являются три физических лица, граждан Украины.
Общество является владельцем:
- денежных средств, переданных ему Участниками;
. продукции, произведенной Обществом в результате хозяйственной деятельности
. полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного Обществом на других основаниях, разрешенных законодательством Украины.
Уставной фонд составляет 90 000 грн., что не противоречит закону, который составляет 46 300 грн.
Высшим органом управления ООО “Энергия”,является совет учредителей, каждый учредитель имеют количество голосов, пропорционально размеру их доли в уставном фонде. К исключительной компетенции совета учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и экономического развития, утверждение планов и отчетов .
Руководство деятельностью предприятия ведет директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от своего имени, имеет право подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.
Директор несет материальную и административную ответственность за достоверность бухгалтерского и статистического отчетов.
Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО “Энергия” из фондов трудового коллектива.
Создаваемое предприятие является малым предприятием.
Преимущества малого предприятия:
. возможность более гибких и оперативных решений;
. упрощена структура принятия управленческих решений;
- адаптация к особенностям местных условий рынка;
. независимость действия;
. сохранение предпринимательского, творческого духа.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
