- объем сбыта продукции предприятия;
- цена продукции;
- издержки производства;
- время задержки платежей за реализованную продукцию;
- условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции) – условия формирования капитала;
- показатели инфляции и др.
В результате определения чувствительности проекта к критическим факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации проекта.
1.7. Финансовый план и финансовая стратегия
Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами: а) отчетом о прибылях и убытках; б) балансовой ведомостью; в) отчетом о движении денежных средств.
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.
Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.
Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.
На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.
Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто используемые в практике промышленных предприятий следующее:
- получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов);
- долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств);
- лизинговое финансирование.
Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта
Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.
Система показателей эффективности проекта представляется двумя группами показателей: показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.
Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта:
- прибыльность проекта;
- рентабельность капитала;
- показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.
Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект:
- срок окупаемости (показывает время возврата вложенных средств и используется в качестве показателя, характеризующего риск проекта);
- чистая приведенная величина дохода (абсолютная величина, отражающая масштабы проекта и размер дохода от нового производства);
- индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта);
- внутренняя норма рентабельности (качественный показатель, характеризующий доходность инвестиций).
При расчете данных показателей часто вызывает затруднения у разработчиков проекта выбор ставки дисконтирования, поскольку отсутствуют по ее определению. При назначении ставки дисконтирования обычно ориентируются на существующую или ожидаемую ставку по банковским кредитам или депозитам или на субъективную оценку, основанную на опыте инвестора.
Таблица 1.1.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ПЛАНА ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА
|№ |Показатели |Значения |
|1 |Тип и вид, установленного в цехе |ПЗО-6 |
| |оборудования | |
|2 |Годовой объем продукции в уч. единицах, | |
| |планируемый (ожидаемый) к выпуску в 2004г.|86 млн. физ. л.-отт. |
|3 |Формат издания |80х108/32 |
|4 |Выполнение норм основными рабочими |118 % |
|5 |Выполнение норм ремонтными рабочими |125 % |
|6 |Дополнительная сложность продукции |14 % |
|7 |Средняя тиражность |38 тыс. л.-отт. |
|8 |Процент технических отходов |4 % |
|9 |Процент технологических остановок |3,8 % |
|10 |Норма времени на печать 1000 уч. ед. |11,8 мин. |
| |продукции | |
|11 |Норма времени на приправку |90 мин. |
|12 |Время простоя в капитальном ремонте |272 ч. |
|13 |Время простоя в текущем ремонте |128 ч. |
|14 |Продолжительность осмотров |6 ч. |
|15 |Режимный фонд времени |4 154 ч. |
|16 |Коэффициент сменности работы ремонтного |1 |
| |цеха | |
|17 |Коэффициент сменности работы печатного |2 |
| |цеха | |
На основе представленных данных необходимо произвести расчеты:
> трудоемкости производственной программы печатного цеха полиграфического предприятия;
> потребности в основном технологическом оборудовании, необходимом для выполнения производственной программы и фонде времени его работы;
> численности основных производственных рабочих и фондах заработной платы.
Производственная программа предприятия рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей предприятия с учетом ассортимента предполагаемой к выпуску продукции, а также объемов продукции, которые предприятие собирается реализовать.
Трудоемкость производственной программы – это количество машино-часов, человеко-часов, необходимых в реальных условиях функционирования фирмы для изготовления годового объема продукции.
Производственная мощность предприятия определяется мощностью печатного
цеха, которая рассчитывается на основании установленного в печатном цехе
оборудования, определяется потребность в нем и время работы оборудования.
2. РАСЧЕТ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ОСНОВНОГО ЦЕХА; РАСЧЕТ
ПОТРЕБНОСТИ В ОСНОВНОМ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМ ОБОРУДОВАНИИ И ВРЕМЕНИ ЕГО РАБОТЫ
Расчет начинаем с расчета для машины ПЗО-6/1, которая идет в капитальный ремонт, и определяем по формулам:
1. Плановое время простоя в капитальном ремонте
Ткап.рем.(пл) = Ткап.рем. *100*2/Квн рем.раб. где Ткап.рем. – время простоя в капитальном ремонте, Квн рем.раб. – коэффициент выполнения норм ремонтными рабочими.
Ткап.рем.(пл) = 272*100*2/125 = 435,2 (ч.)
2. Плановое время простоя в текущем ремонте. Данный показатель необходимо определять для всех последующих машин (ПЗО-6/2), которые не идут в капитальный ремонт.
Ттек.рем.(пл) = Ттек.рем.*100*2/Квн осн.раб. где Трек.рем. – время простоя в текущем ремонте, Квн осн.раб. – коэффициент выполнения норм основными рабочими.
Ттек.рем.(пл) = 128*100*2/118 = 216,9 (ч.)
3. Плановый режимный фонд времени работы оборудования
Треж.(пл.) = Треж. – Т кап.рем. где Т реж. – режимный фонд времени
Треж.(пл.) = 4 154 – 435,2 = 3 718,8 (ч.)
4. Продолжительность осмотров в год
Тосм. = tосм. * 11, где tосм. – время одного осмотра оборудования.
Тосм. = 6 * 11 = 66 (ч.)
5. Плановый фонд времени
Тплан. = Треж.пл. – (Трем. + Тосм.)
Тплан. = 3 718,8 – 66 = 3 652,8 (ч.)
6. Основной фонд времени работы оборудования
Тосн. = Тплан. – Т техн.ост. где Ттехн.ост. – время технологических остановок, определяется по нормативному проценту от планового фонда времени
Тосн. = 3 652,8 – 3 652,8*3,8/100 = 3 514 (ч.)
7. Время печати тиража
Тпеч.тир. = Nст.* tпеч. где Nст. – средняя тиражность в тыс. л.-отт., tпеч. – время на печать
1 тыс. л.-отт. Причем tпеч. должна быть с учетом следующих факторов:
% сложности продукции = 14%
% выполнения норм основными рабочими, т.о. время печати одного тиража равно 11,8 мин = 0,197 ч., тогда tпеч. = 0,197 * 1,14/1,18 = 0,190 (ч.)
Тпеч.тир. = 38 * 0,190 = 7,22 (ч.)
8. Время изготовления одного тиража
Т изг.тир. = Т печ.тир. + Т припр.тир. где Т припр.тир. – время приправки одного тиража с учетом сложности по плану. Т.о., время приправки одного тиража равно 90 мин = 1,5 ч., а с учетом % сложности на приправку:
Т припр.тир. = 1,5 * 1,14/1,18 = 1,45 (ч.)
Т изг.тир. = 7,22 + 1,45 = 8,67 (ч.)
9. Количество приправок
К приправ = Т осн. / Т изг.тир.
К приправ = 3 514/8,67 = 405
10. Годовое время приправок
Т припр. = К приправ * t припр.тир.
Т припр. = 405 * 1,45 = 587,4 (ч.)
11. Годовое время на печать
Т печ. = Т осн. – Т припр.
Т печ. = 3 514 – 587,4 = 2 926,6 (ч.)
12. Годовое количество прогонов
К прог = Т печ./tпеч.
К прог = 2 926,6 / 0,190 = 15 403,1 (тыс. л-отт.)
13. Годовое количество краско-прогонов определяется в зависимости от красочности издания:
Ккр-прог = 15 403,1 * 2 = 30 806,2 (тыс. кр-отт.)
14. Годовое количество тысяч физических краско-оттисков за вычетом % технических отходов, который равен 4%
Кгод.прог = 30 806,2 – 30 806,2*0,04 = 29 573,9 (тыс. физ. кр-отт.)
Далее необходимо произвести расчет годовой производственной программы машины ПЗО-6/2, которая идет только в текущий ремонт. Расчет производится по тем же формулам. План основного производства представлен в таблице 2.1.
В результате расчетов годовая производственная номинальная мощность
печатной машины ПЗО-6/1, направляемой в капитальный ремонт, составила 29
573,9 тыс. физ. листов-оттисков, а машины, направляемой в текущий ремонт –
31 340,9 тыс. физ. листов-оттисков. В сумме за год машины №1 и №2
произведут 60 914,9 тыс. физ. листов-оттисков. Для осуществления
производственной программы на 2004г. в 86 000 тыс. физических листов-
оттисков необходимо напечатать еще 25 085,1 тыс. физ. листов-оттисков.
Разделив этот остаток на годовой объем продукции машины ПЗО-6/2, идущей в
текущий ремонт, получаем, что для выполнения годовой производственной
программы в цехе необходимо установить еще одну листовую офсетную
двухкрасочную печатную машину ПЗО-6/3. Эта машина будет работать с
коэффициентов сменности равной 1,63, т.е. не полные 2 рабочие смены, и,
таким образом, машина за год произведет еще 25 085,1 тыс. физ. листов-
оттисков.
Таким образом, для производства годового объема 86 миллионов физических листов-оттисков, планируемого к выпуску 2004г., предприятию потребуется 3 машины ПЗО-6, одна из которых направляется в капитальный ремонт, остальные – в текущий ремонт.
3. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ИХ ЗАРАБОТНОЙ
ПЛАТЫ
3.1. Расчет необходимой численности основных производственных рабочих.
Одним из методов определения потребности в основных производственных
рабочих является расчет исходя из уровня выработки и объема
производственной программы. Для обеспечения производственной программы в 86
000 тыс. физ. л.-отт. предприятию необходимо 3 печатные машины ПЗО-6, для
обеспечения работы одной машины требуется бригада численностью 3 человека:
1 печатник VI разряда, 1 печатник V разряда и помощник печатника II
разряда.
При расчете численности основных производственных рабочих необходимо учесть загрузку печатных машин и планируемые неявки рабочих, которые составляют 11%.
Расчет представлен в таблице 3.1. и выполнен, исходя из двухсменного режима работы оборудования ПЗО-6 в 4 154 ч. Отсюда следует, что номинальный фонд времени работы одного рабочего составит 2 077 ч.
