Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве норм, допускающих неоднозначное толкование, а также сложившуюся в условиях общей нестабильности практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, в т.ч. произвольного отнесения действий предприятий к тем или иным ее видам при отсутствии нормативных критериев для этого, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совладать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами.
В настоящее время задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды отсутствует. Однако, если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку, возможно, придется умножить значительные штрафы. Несмотря на то, что фактическая сумма налога на ту или иную операцию может быть незначительной, штрафы могут быть существенными, поскольку они исчисляются, начиная с 200% от суммы операции, а также включают пени в размере 0,3% от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки платежа.
3.6. Взаимодействие с финансовым рынком.
3.6.1 С рынком банковских ссуд.
Порядок взаимодействия АКБ “Челиндбанк” с рынком банковских ссуд определяется внутренними нормативными документами, в частности “Порядком оперативной работы с ресурсами по АКБ “Челиндбанк”. Документ устанавливает цели взаимодействия, инструменты, участников процесса оперативного управления ресурсами, порядок взаимодействия головного банка и филиалов на рынке МБК и внутрибанковском рынке.
3.6.1.1. Привлекаемые ресурсы.
Привлечение ресурсов АКБ “Челиндбанк” осуществляет 2-мя способами:
1) на рынке МБК;
2) на внутрибанковском рынке.
Привлечение ресурсов на рынке МБК осуществляется головным банком в
случае недостатка ресурсов ( в соответствии с установленным Казначейством
АКБ режим работы по перераспределению ресурсов) и невозможности привлечения
требуемых ресурсов на внутрибанковском рынке (головной банк - филиалы).
Выход филиалов на рынок МБК жестко ограничен и допускается только в случае
резкого оттока ресурсов в целом по АКБ.
В соответствии с Положением филиалы АКБ “Челиндбанк” при недостатке
ресурсов для финансирования текущих потребностей покупают недостающие
ресурсы у головного банка на условиях, определяемых Казначейством АКБ
“Челиндбанк”.
3.6.1.2 Отвлекаемые ресурсы.
Ресурсы АКБ “Челиндбанк” могут предоставляться:
1) на рынок МБК;
2) на внутрибанковском рынке.
На рынок МБК ресурсы предоставляются головным банком при наличии избыточных ресурсов (в соответствии с установленным Казначейством АКБ режимом работы по перераспределению ресурсов). Ресурсы могут отвлекаться на внутрибанковский рынок при наличии заявок на куплю-продажу ресурсов от филиалов. При этом ресурсы, поступающие на внутрибанковский рынок подразделяются на ресурсы до востребования и срочные. Порядок пользования ресурсами определяется Казначейством АКБ.
3.6.2. С рынком денежных бумаг.
Взаимодействие АКБ с рынком денежных бумаг осуществляется на основе ст. 6 “Деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг” и других законодательных актов, а также внутренних нормативных документов.
3.6.2.1 Эмиссия ценных бумаг.
Организационно - правовая форма АКБ “Челиндбанк” - АО открытого типа.
В соответствии с положениями ФЗ “Об акционерных обществах” АКБ сформирован
уставный фонд в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. Акции
распределены исключительно среди физических лиц (подробно об условиях
формирования уставного фонда - в пункте 3.3.1).
АКБ “Челиндбанк” выпускает простые процентные и беспроцентные векселя
с номиналом в валюте РФ, а также в инвалютах в соответствии с действующим
валютным законодательством. Филиалы АКБ работу с векселями осуществляют
только при наличии соответствующей доверенности. Все операции с векселями
осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также
нормативными актами АКБ (подробно об операциях с векселями в пунктах 2.3 и
12.2). Эмиссия облигаций АКБ “Челиндбанк” не осуществляется.
3.6.2.2. Инвестирование.
Все операции с ценными бумагами иных эмитентов на открытом рынке (за
исключением операций с векселями) осуществляет исключительно головной банк.
Представляется целесообразным выделить 2 типа операций:
1) работа с корпоративными ценными бумагами на открытом рынке;
2) операции с ГКО.
Работа с корпоративными ценными бумагами на открытом рынке осуществляется непосредственно головным банком, основной целью деятельности является получение спекулятивного дохода.
В последние 1-2 года объемы операций коммерческих банков (в т.ч. АКБ
“Челиндбанк”) с ГКО падают, что обусловлено ужесточением финансово-
кредитной политики ЦБР, направленной на снижение спекулятивной составляющей
в доходах банков и иных кредитно-финансовых учреждений, на повышение
привлекательности инвестиционных вложений в реальный сектор экономики.
Вследствие этого при работе с ГКО АКБ выступает главным образом в роли
дилера, доход по операциям с ГКО формируется в форме комиссии за
осуществление посреднических услуг. В настоящее время доля операций с ГКО в
общем объеме операций с ценными бумагами не превышает 6-8%.
3.6.2.3. Привлекаемые ресурсы.
Привлечение ресурсов осуществляется посредством выпуска в обращение
простых векселей АКБ “Челиндбанк”. Покупателями векселей могут выступать
как физические, так и юридические лица. Другим способом привлечения
ресурсов является выпуск депозитных (для юридических лиц) и сберегательных
(для физических лиц) сертификатов. Доля операций с сертификатами в общей
сумме операций с денежными бумагами незначительна вследствие их низкой
инвестиционной привлекательности (доходность по ним не превышает 12-18%
годовых).
4. Структура и динамика источников деятельности.
Структура и динамика источников деятельности АКБ «Челиндбанк» рассмотрена в пункте 1.2.1.
5. Структура и динамика активов.
Структура и динамика активов АКБ «Челиндбанк» рассмотрена в пункте
1.2.2.
6. Основные документы финансовой отчетности.
Состав финансовой отчетности и порядок ее предоставления регулируются
Инструкцией ЦБР № 17 «Финансовая отчетность кредитной организации».
7. Нормативные документы, регулирующие финансы предприятия, организации.
Деятельность АКБ "Челиндбанк" регулируется: а) законодательными актами РФ, нормативными актами, издаваемыми ЦБР и иными органами государственной власти и обязательными для исполнения всеми коммерческими банками вне зависимости от их организационно-правовой формы; б) нормативными актами АКБ "Челиндбанк".
На федеральном уровне деятельность коммерческих банков регулируется:
ФЗ "О банках и банковской деятельности" № 17-ФЗ от 3.02.96; регулирует порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческого банка, отношения, возникающие между кредитной организацией и государством, кредитной организацией и клиентами, порядок предоставления информации о деятельности внешним пользователям.
ФЗ "Об акционерных обществах"; регулирует деятельность АКБ
"Челиндбанк" как АО открытого типа, устанавливает порядок формирования
уставного капитала банка, определяет полномочия Общего собрания акционеров,
а также исполнительных органов АО, права акционеров, формы осуществления
контроля за деятельностью АО.
Инструкцией № 1 "0 порядке регулирования деятельности банков", введенной в действие Приказом ЦБР от 01.10.97г № 02-430; устанавливает экономические нормативы, подлежащие расчету всеми кредитными организациями, и предельные значения этих нормативов. Целью введения нормативов является обеспечение экономических условий устойчивого функционирования банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Инструкцией № 17 "0 составе финансовой отчетности кредитной организации", введенной в действие Приказом ЦБР от 1.10.97г № 02-429; устанавливает перечень документов финансовой отчетности, предоставляемых кредитной организацией в ЦБР, а также порядок их заполнения.
Иными законами, инструкциями, приказами, издаваемыми федеральными органами власти и органами власти субъектов РФ, и регулирующими порядок осуществления активных, пассивных и забалансовых операций коммерческих банков, а также их отношения с иными субъектами рыночных отношений, с бюджетом.
На уровне коммерческого банка деятельность подразделений и филиалов регулируется:
- Уставом АКБ "Челиндбанк", зарегистрированным ГУ ЦБР по Челябинской
области 27.12.96 года; устанавливает основные параметры деятельности банка
(цели деятельности, состав операций, виды сделок), порядок формирования
уставного капитала, порядок размещения акций, облигаций и иных ценных бумаг
АКБ "Челиндбанк" порядок распределения прибыли банка, порядок формирования
кредитных ресурсов, полномочия Общего собрания акционеров и исполнительных
органов банка, ответственность членов Совета Банка и членов Правления,
порядок реорганизации и ликвидации банка, формы контроля за финансово-
хозяйственной деятельностью Банка.
- Положением о филиале АКБ "Челиндбанк", устанавливает полномочия филиалов при осуществлении Банковских операций и заключении сделок.
- Положением "О порядке оперативной работы с ресурсами АКБ
"Челиндбанк", устанавливает порядок работы головного банка и филиалов на
рынке МБК и внутрибанковском рынке с целью поддержания необходимого уровня
ликвидности в целом по АКБ.
- Иными нормативными актами, устанавливающими порядок осуществления и отражения в бухгалтерском учете активных, пассивных и забалансовых операций банка (Порядок работы с векселями, депозитными и сберегательными сертификатами, пластиковыми картами и т.д.)
8. Обеспечение банковского обслуживания.
8.1. Расчетное обслуживание предприятий и организаций.
Расчетное обслуживание предприятий и организаций в АКБ «Челиндбанк» предполагает:
1) операции по открытию и обслуживанию текущих, расчетных счетов клиентов;
2) контроль за осуществлением клиентами операций по кассе и кассовой дисциплиной.
Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает:
1) прием и зачисление поступающих на счет денежных средств;
2) выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих сумм со счета;
3) прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством РФ;
4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов.
При этом используются следующие формы безналичных расчетов:
1) платежные поручения;
2) платежные поручения-требования;
3) чеки;
4) аккредитивы.
Под моментом получения банком от клиента платежных документов понимается:
1) для документов в бумажном виде, доставляемых уполномоченным лицом клиента на рабочее место операциониста (время принятия операционистом этих документов к исполнению);
2) для документов, передаваемых на исполнение в банк с использованием предоставленной банком клиенту электронной системы «клиент-банк» - время получения банком от клиента этих документов. Время приема фиксируется с точностью до часа.
Расчетное обслуживание предприятий и организаций осуществляется на основании договора, заключаемого между клиентом и банком. В соответствии с договором банк обязуется:
1) выдавать ежедневно либо по запросу клиента копии расчетно -
денежных документов, на основании которых по счету осуществлены операции, а
также, выписку о состоянии счета в электронном или бумажном виде.
Ежегодная сверка сальдо по счету производится в срок до 10 января по
состоянию на 1 января истекшего года. При осуществлении банком списания
денежных средств со счета клиента предоставлять получателю средств
изготовленные банком копии расчетных документов, на основании которых
произведено списание ;
