Начальник отдела ценных бумаг (управляющий филиалом) поручает
сотруднику отдела предъявить вексель к оплате. Сотрудник получает
доверенность на право предъявления векселя к оплате, получает вексель в
кассе банка и предъявляет вексель плательщику. Документ, подтверждающий,
что вексель принят плательщиком, он передает сотруднику группы учета ценных
бумаг, который контролирует поступление денежных средств на счет Банка.
Документ, подтверждающий принятие к оплате, помещается в документы дня.
Формирование банковского портфеля осуществляется, главным образом, за счет размещения привлеченных ресурсов в краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды и кредиты ОПЕРУ. Доле долгосрочных ссуд незначительна, что объясняется комплексом причин. Общая экономическая ситуация не позволяет предприятиям реального сектора осуществлять долгосрочные финансовые проекты, уровень платежеспособности и кредитоспособности большинства из них остается невысоким. Другая причина - периодическое изменение параметров денежно-кредитного регулирования ЦБР (ставки рефинансирования и т.д.). Это вынуждает банк ограничивать сроки оборачиваемости кредитов с целью поддержания приемлемого уровня маржинального дохода в случае изменения значения ставки рефинансирования. Краткосрочные ссуды направляются, главным образом, на пополнение оборотных средств предприятий-заемщиков. Порядок и условия продажи ресурсов ОПЕРУ определяется головным банком.
Управление активами банка осуществляется методом конверсии средств
(метод "банков внутри банка"), т.е. формирование активов осуществляется в
зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных
ресурсов. Так, большая доля средств, аккумулированных на вкладах до
востребования, размещается в первичные и вторичные резервы, кредитование же
осуществляется, главным образом, за счет средств, привлеченных во вклады на
срок. В соответствие с этим методом определяется несколько "центров
ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств,
привлеченных из разных источников (банки внутри банка). Установив
принадлежность средств к различным "банкам" с точки зрения их ликвидности и
прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого
"банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от
других "банков" но следующей схеме:
Схема 12.2.1
Источники средств Размещение средств
Банк вкладов до Первичные резервы востребования
Вторичные резервы
Банк срочных вкладов
Ссуды
Банк основного капитала
Ценные бумаги
Здания и оборудование
В основу метода положена скорость обращения различных типов вкладов.
Так, часть вкладов до востребования постоянно находится в распоряжении
банка и может быть использована для выдачи ссуд.
13. Определение ликвидности банка.
13.1. Основные оценочные показатели уровня ликвидности банка.
Для определения уровня ликвидности в АКБ «Челиндбанк» рассчитываются следующие показатели: н1- отношение капитала банка к его обязательствам; н2- отношение суммы задолженности по кредитам к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов; н3- отношение суммы ликвидных активов банка к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов; н4- отношение суммы ликвидных активов к общей сумме активов банка; н5- отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования; н6- отношение активов банка сроком погашения свыше одного года к обязательствам по депозитным счетам, кредитам на срок свыше 1 года.
13.2. Порядок расчета.
Расчет показателей ликвидности осуществляется головным банком в целом по АКБ по методике, утвержденной Инструкцией ЦБР № 1.
13.3 Экономическое содержание показателей ликвидности.
Норматив н1 характеризует исходный уровень ликвидности банка. Он оценивает степень обеспечения обязательств банка собственным капиталом. Чем больше значение норматива н1, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка.
Динамика роста норматива н2 свидетельствует о том, что чем большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей в кредитах, тем выше значение этого норматива. При росте числового значения норматива н2 показатель уровня ликвидности падает, устойчивость работы банка снижается.
По экономическому содержанию норматив н3 аналогичен нормативу н2, он непосредственно оценивает предел отношений ликвидных активов к общим вкладам.
Норматив н4, дополняя норматив н3, позволяет оценить удельный вес именно ликвидной части денежных средств в общей сумме активов банка и тем самым - степень ликвидности активов банка в целом. Чем больше доля ликвидных активов банка, тем выше устойчивость его ликвидности, и наоборот.
Норматив н5 показывает, в какой мере ликвидная часть активных средств обеспечивает обязательства банка по наиболее мобильной, по вероятности изъятия, части общих вкладов, т.е. счетам до востребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любой момент.
Норматив н6 показывает обеспеченность ликвидностью другой половины обязательств банка, превышающих по своему сроку 1 год.
13.4. Способы управления ликвидностью в конкретном банке.
На динамику изменений ликвидности коммерческих банков влияют 3 основных фактора:
1) приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
2) то же , но в связи с ростом или сокращением кредитов;
3) увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.
Таким образом, процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.
АКБ «Челиндбанк» для целей поддержания приемлемого уровня ликвидности использует метод конверсии средств (см. также п. 12.2). При использовании этого метода учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание, что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют различного обеспечения и соответствующей нормы обязательных резервов. Так, по каждой группе ресурсов (ресурсы до востребования, ресурсы на срок до 3-х месяцев, ресурсы на срок свыше 3-х месяцев, собственные средства) головной банк определяет процент средств, которые могут быть размещены в ссуды. Самый высокий процент устанавливается для собственных средств, самый низкий - для ресурсов, привлеченных на условиях до востребования.
13.5. Экономическое обоснование применения метода конверсии средств.
Основным достоинством указанного метода по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в более доходные активы - ссуды предприятиям и организациям. В части кредитных операций данный метод рекомендован ЦБР коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенное соотношение между привлеченными средствами в разрезе таких источников, как вклады , депозиты, МБК, собственные средства, средства на счетах до востребования, и средствами, размещенными в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.
14. Финансовые услуги, предоставляемые коммерческими банками, их виды и формы обслуживания клиентов.
Финансовые услуги Тракторозаводским филиалом АКБ «Челиндбанк», выступающим в качестве базы практики, не предоставляются.
15. Инвестиционная политика и деятельность коммерческого банка.
Операции с векселями рассмотрены в п. 12.2. Иные операции с ценными бумагами (в т.ч. корпоративными акциями) осуществляются исключительно головным банком.
16. Валютные операции коммерческих банков. Виды валютных операций, осуществление банками колировки, валют, валютная позиция банка.
Тракторозаводский филиал АКБ "Челиндбанк» осуществляет исключительно
обменные операции с валютой (USD, DM), применяется прямая котировка, курс
покупки и продажи валюты определяется работником банка в 9.00 каждого дня.
Курс может быть определен 2-мя способами: 1) в случае, если аванс обменного
пункта формируется за счет ранее купленной у частного лица валюты, курс
определяется по схеме: курс ММВБ + ажио; 2) при формировании валютных
ресурсов обменного пункта за счет валюты, купленной у головного банка по
курсу выше курса ММВБ, курс филиала формируется по схеме: курс головного
банка + ажио ( 5-7 пунктов). При формировании курса филиал ориентируется на
курсы других банков (Челябинвестбанка и других).
Покупка филиалом валюты у головного банка осуществляется по следующей схеме:
1) головной банк объявляет курс;
2) филиал по б/н расчету переводит рублевый эквивалент;
3) филиал получает наличную валюту.
Процедура обмена включает несколько этапов:
1) обменный пункт банка подает заявку на получение аванса для совершения операций в обменном пункте, при этом указывается требуемая сумма валюты (USD, DM), сумма рублевого эквивалента, требуемое количество бланков строгой отчетности. Заявка подписывается кассиром, разрешение на выдачу аванса заверяется управляющим;
2) на валюту выписываются расходные кассовые ордера;
3) в конце дня кассир составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в инвалюте и наличных рублей на конец операционного дня, документ подписывается кассиром?
4) оформляется реестр наличной валюты, купленной за наличные рубли
(отдельно по USD, DM);
5) оформляется реестр наличной валюты, проданной за наличные рубли
(отдельно по ), в реестре фиксируется каждая операция;
6) составляется реестр валютных операций по каждой валюте:
Реестр валютных операций дата ___________ курс: ___________
|пачка/док-т |счет клиента |счет |валюты |эквивалент в |
| | |корресп-та | |руб. |
|- |- |- |- |- |
Итого: - -
7) оформляется приходный кассовый ордер на сумму сданной в конце дня валюты,
8) оформляется мемориальный ордер на сумму произведенных операций;
9) оформляются мемориальные ордера по каждой валюте;
10) оформляются приходные ордера на суммы, возвращенные кассой.
Схема документооборота при осуществлении обменных операций.
Клиент
Касса банка бухгалтер банка
Головной банк
1 - обмен валюты;
2 - поток документации;
3 - сообщение обменного курса по варианту "курс головного банка + ажио";
4 - сообщение обменного курса по варианту "курс ММВБ + ажио";
5 - сообщение курса, во которому головной банк готов продать валюту филиалу;
6 - перевод филиалом по б/н на счет головного банка рублевого эквивалента приобретаемой у него валюты;
7 - оприходование в кассу наличной валюты, поступившей из головного банка.
После введения ЦБР валютного коридора доходы банка от обменных операций снизились.
17. Деятельность кредитного отдела.
17.1. Показатели кредитоспособности.
Показатели, используемые для оценки кредитоспособности филиалом АКБ
«Челиндбанк», выступающим в качестве базы практики, приведены в приложении
№ 11. Расчет показателей осуществляется автоматизировано с использованием
программы для ЭВМ «Альт-финансы». Для анализа используются следующие
табличные формы: 1) баланс потенциального заемщика (актив);
2) баланс потенциального заемщика (пассив);
3) отчет о финансовых результатах;
4) дополнительные данные;
5) агрегированный баланс;
6) анализ изменения статей баланса;
7) структура баланса;
8) отчет о прибылях и убытках;
9) структура отчета о прибылях и убытках;
10) показатели прибыльности;
11) показатели финансового состояния;
12) показатели оборачиваемости;
13) показатели рентабельности;
14) показатели эффективности труда;
15) темпы роста.
Строятся также следующие диаграммы:
1) чистый оборотный капитал (текущие активы - текущие пассивы);
2) текущие активы;
3) текущие пассивы;
4) показатели прибыльности;
5) периоды оборота текущих активов и пассивов;
6) рентабельность собственного капитала;
7) факторный анализ динамики рентабельности собственного капитала;
8) анализ эффективности труда.
17.2 Определение кредитоспособности клиента.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.
Это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.
При оценке кредитоспособности банки учитывают ряд факторов, которые позволяют точнее определить возможности заемщика по выполнению взятых на себя обязательств. К числу таких факторов относятся:
1) дееспособность и репутация в отношении ссуд;
2) способность получать доход;
3) размеры и структура активов;
4) конъюнктура рынка и иные внешние факторы.
Анализ дееспособности заемщика предполагает прежде всего оценку правомочности получателя ссуды к сделке и выявление меры ответственности подразделений предприятия или организации при нарушении ее условий, а также изучение сведений об учредителях и руководителях компании, видах ее деятельности.
Способность к получению дохода признается наиболее весомым фактором при рассмотрении вопроса о выдаче кредита конкретному заемщику, так как доход является главным источником погашения кредита, использование прочих, таких как продажа активов, погашение ссуды у других кредиторов является признаком финансового неблагополучия компании.
Анализ размера и структуры активов потенциального заемщика позволяют банку получить дополнительные гарантии обеспечения погашения кредита, а также оценить достаточность собственных средств предприятия.
Анализ внешних факторов предполагает изучение и оценку общих параметров рынка, на котором функционирует предприятие-заемщик.
Основными источниками информации для анализа кредитоспособности потенциального заемщика в АКБ «Челиндбанк» являются:
1) анкета (позволяет получить информацию для последующего анализа по указанным выше 4 направлениям);
2) документы финансовой отчетности (формы № 1-5) предприятия- заемщика;
3) данные бухгалтерского учета (расшифровки отдельных счетов и т.д.);
4) налоговые декларации;
5) ТЭО погашения кредита.
Заемщики, не являющиеся клиентами АКБ «Челиндбанк» дополнительно предоставляют:
1) копии устава и (или) учредительного договора;
2) свидетельство о государственной регистрации;
3) карточка образцов подписей руководителей, заверенная банком заемщика;
4) справки о постановке на учет в налоговой инспекции, в фонде медстрахования, в пенсионном фонде.
17.3. Обеспечение возвратности кредита.
Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита
коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения
( согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» в части ст. 33
«Обеспечение возвратности кредитов»). Важнейшими формами обеспечения
возвратности кредитов являются: залог, гарантии и поручительства,
страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу банка
требований и счетов заемщика третьему лицу. Обеспечительные обязательства
по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются
обязательным приложением к нему.
В филиале АКБ «Челиндбанк», выступающем в качестве базы практики, наиболее часто используемой формой обеспечения возвратности кредита является залог. Предметом залога выступает любое имущество, имеющее с точки зрения банковского работника приемлемый уровень ликвидности. Цена, по которой имущество передается в залог, существенно превышает объем испрашиваемой ссуды. Отношения между залогодержателем и залогодателем оформляются договором о залоге. Помимо указанного договора оформляются:
1) протокол о решении передать в залог имущество организации;
2)акт проверки залога, условий его хранения, учета по организации- заемщику (составляется по результатам инспектирования).
При залоге имущество как правило остается в распоряжении залогодателя, который вправе:
1) владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;
2)распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.
Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.
Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах: залог товаров в обороте; залог товаров в переработке; залог недвижимого имущества. Наиболее распространенной формой залога, используемой филиалом в процессе кредитования, является залог товаров в обороте, который означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Замена может быть осуществлена только с согласия ответственного банковского работника, который по результатам инспекции на месте делает вывод о целесообразности и равнозначности замены (документы по залогу см. в приложении №13).
Поручительство - договор с односторонними обязательствами, где поручитель берет обязательства перед кредитором оплатить при необходимости задолженность по ссуде заемщика, при этом заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники (в соответствии со ст. 322 ГК РФ).
Гарантия - особый вид договора поручительства, применяемый для
обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором
ответственность гаранта носит субсидиарный характер (в соответствии со ст.
399 ГК РФ).
В соответствии с распоряжением головного банка филиалам запрещено использовать указанные формы обеспечения возвратности кредита.
