непокрытые (гарантированные). —Покрытым считается аккредитив, при котором
плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В
этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного
счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на
отдельный балансовый счет № 720 «Аккредитивы».
7.8. ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ.
ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и
плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит)
на основе специального документа-векселя.
Коммерческий кредит в товарной форме с использованием вексельного обращения
уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого
столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была
обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого
централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался
с директивными, административно-командными методами управления экономикой.
Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет
и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских
структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого
кредитования.
Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали
производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к
предприятиям, накопившим продукцию, пользующуюся ограниченным спросом,
неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный
хозяйственный оборот. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от
24 июня 1991 г. «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» на
правовой, юридической основе разрешено всем предприятиям и организациям,
учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение
работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок
векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в
своей работе по совершенствованию операций с векселями руководствуются
Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением
Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также
Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в
хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.).
ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго
установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю)
бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты
обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида
векселей: простые и переводные.
ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ,
содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя
(должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в
определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель
выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой
распиской.
ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий
безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате
указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как
минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик
(трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком
(трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного
документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого
векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за
оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части
лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу»
и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень
обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель
юридической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.
е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на
котором написан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не
допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен
платеж;
подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным
путем.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является
ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо —
ТРАССАТ. Наименование последнего является дополнительным обязательным
реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата)
производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой
стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом
векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж
по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно
гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое
поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального
плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
АВАЛЬ оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на
лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В
авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи,
проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать.
Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925
«Гарантии, поручительства, выданные банком».
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную
ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к
нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию
вексельного обращения.
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность
передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью
передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту
означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им
платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя
либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или
«платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется ИНДОССАНТОМ.
Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату
переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что
все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической
силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в
нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность
индоссирования векселей должна расширить границы их использования,
превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в
кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются
в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является
обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить
30 декабря 1993 г.»;
2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу.
Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к
платежу, — 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько
вариантов: а) через определенное количество дней. Срок платежа считается
наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не
принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя
через 20 дней — срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное
количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число
последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в
этом последнем месяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца.
Например, по векселю, выписанному 30 января на один месяц, срок платежа
наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца — 30
марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца. В данном случае
срок платежа будет соответственно: 1-е число, 15-е число и последний день
месяца;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя.
Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе
с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему
возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня
предъявления векселя к платежу.
Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в
организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство
предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими
поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.
Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются
векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со
словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк
берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и
по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо,
банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа
и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на
инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и
сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от
клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
