|Показатели |Сумма, |В % к |
| |тыс. р. |итогу |
|А |1 |2 |
|1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту отгрузки|573 |194.24 |
|товаров, продукции и выполненных работ, услуг | | |
|2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных работ |-10 |3,39 |
|3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту |563 |190,85 |
|реализации | | |
|А |1 |2 |
|4. Недополученная прибыль от реализации импортных |24 |8,5 |
|товаров | | |
|5. Убытки от списания основных средств |Х |Х |
|6. Убытки от расходов воды сверх норм |Х |Х |
|7. Командировочные расходы |1 |0,34 |
|8. Убытки от списания просроченной дебиторской |Х |Х |
|задолженности | | |
|9. Убытки от курсовых разниц по операциям в иностранной|Х |Х |
|валюте | | |
|10. Итого валовая прибыль, принятая для налогообложения|588 |199,7 |
|11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, | | |
|исключаются: | | |
|Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном |Х |Х |
|порядке | | |
|Доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным |Х |Х |
|бумагам, принадлежащих предприятию | | |
|Доходы, полученные от долевого участия в других |Х |Х |
|предприятиях | | |
|сумма разницы между выручкой и расходами, включая |Х |Х |
|расходы на оплату труда, от аренды, использования | | |
|казино, игорных домов, видео- и аудиокассет и записи на| | |
|них и др. | | |
|Положительная курсовая разница по операциям в |Х |Х |
|иностранной валюте | | |
|суммы, направленные целевым назначением в Олимпийский |Х |Х |
|комитет России и Национальный фонд спорта | | |
|Прибыль от проведения посреднических операций и сделок |Х |Х |
|Прибыль от страховой деятельности |Х |Х |
|Прибыль от осуществления отдельных банковских операций |Х |Х |
|и сделок | | |
|Прибыль от реализации произведенной |Х |Х |
|сельскохозяйственной продукции и охотохозяйственной | | |
|продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных | | |
|предприятий индустриального типа | | |
|сумма отчислений в резервный фонд или другие |Х |Х |
|аналогичные фонды до достижения размеров этих фондов не| | |
|более 25% уставного фонда, но не выше 50% прибыли, | | |
|подлежащей налогообложению | | |
|А |1 |2 |
|льготы по налогу на прибыль (по специальному расчету) |294 |100,0 |
|Итого по п11 |294 |100,0 |
|12. Налогооблагаемая прибыль |294 |100,0 |
|13. Ставка налога на прибыль, % |35 | |
|14. Сумма налога на прибыль |103 |35,0 |
|15. Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных |Х |Х |
|отчислений), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая | | |
|из налога на прибыль | | |
|16. Причитается в бюджет налога на прибыль |103 |35,0 |
|17. Удельный вес налогооблагаемой прибыли в балансовой |Х |51,5 |
|прибыли, % | | |
Данные табл.17 показывают элементы формирования налогооблагаемой
прибыли, которая составила 294 тыс. р., или 51,5 % от балансовой прибыли.
Анализ факторов формирования налогооблагаемой прибыли позволяет
выявить пути законного снижения ее объема для налогообложения. Тем самым
создаются реальные возможности увеличения прибыли, остающейся в
распоряжении организации для формирования фондов накопления и потребления,
резервных фондов.
Для анализа использования финансовых результатов необходимо оценить
сложившиеся за два года состав и структуру распределения балансовой прибыли
(см. приложение 3)
Таблица 18
Динамика состава и структура распределения балансовой прибыли, тыс. р.
|Показатели |Предыдущий год|Отчетный год |Отклонен|
| | | |ие, |
| | | |пункты |
| | | |(+,-) |
| |сумма |в % к |Сумма |в % к | |
| | |итогу | |итогу | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|1. Балансовая прибыль – всего |680 |100,0 |588 |100,0 |- |
|2. Направления расходования |680 |100,0 |563 |95,7 |-4,3 |
|балансовой прибыли | | | | | |
|В том числе: | | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|2.1. Налог на прибыль |185 |27,2 |103 |17,5 |-9,7 |
|2.2. Отвлеченные средства |323 |47,5 |460 |78,2 |+30,7 |
|из них: | | | | | |
|Уставный капитал |Х |Х |Х |Х |Х |
|Резервный капитал |Х |Х |Х |Х |Х |
|фонд накопления |273 |40,2 |Х |Х |-40,2 |
|фонд социальной сферы |Х |Х |Х |Х |Х |
|фонд потребления |Х |Х |265 |45,1 |+45,1 |
|расчеты по дивидендам |Х |Х |Х |Х |Х |
|другие цели, включая возмещение |50 |7,4 |195 |33,2 |+25,8 |
|предъявленных санкций за счет | | | | | |
|чистой прибыли | | | | | |
|3. Нераспределенная прибыль |172 |25,3 |25 |4,3 |-21 |
|(непокрытый убыток) | | | | | |
|4. Чистая прибыль, остающаяся в |495 |72,3 |485 |82,5 |+10,2 |
|распоряжении предприятия | | | | | |
Данные табл.18 показывают, что в 1998 году нераспределенная прибыль
составила 4,3% от общего объема балансовой прибыли. Израсходовано 95,7%
балансовой прибыли, из нее 17,5% - налог на прибыль, 78,2% - отвлеченные
средства. Доля налога на прибыль в балансовой прибыли уменьшилась в
отчетном периоде с 27,2 до 17,5%, что объясняется прежде всего развитием
тех сторон деятельности организации, которые льготируются по уплате налога
на прибыль. Из 78,2% всех отвлеченных средств 33,2% чистой прибыли
направляется на «другие цели», включая возмещение предъявленных санкций;
45,1% - на потребление. Отчисления в фонд накопления повышают деловую
активность предприятия, повышают конкурентоспособность, а следовательно, и
выживаемость его в рыночных условиях хозяйствования. Также, следует
отметить, что из всей балансовой прибыли 82,5% осталось в распоряжении
предприятия. Доля чистой прибыли в балансовой прибыли возросла на 10,2
пункта.
Порядок расчета налогооблагаемой прибыли, ее состав и структура за
1999 год представлены в табл.19 (см. приложение 2).
Таблица 19
Состав и структура налогооблагаемой прибыли
|Показатели |Сумма, |В % к |
| |тыс. р. |итогу |
|А |1 |2 |
|1. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту |371 |170,97 |
|отгрузки товаров, продукции и выполненных работ, | | |
|услуг | | |
|2. Прибыль в отгруженной продукции и выполненных |-164 |75,6 |
|работ | | |
|3. Балансовая прибыль, рассчитанная по моменту |207 |95,4 |
|реализации | | |
|4. Недополученная прибыль от реализации импортных |Х |Х |
|товаров | | |
|5. Убытки от списания основных средств |Х |Х |
|6. Убытки от расходов воды сверх норм |Х |Х |
|7. Командировочные расходы |11 |5,1 |
|8. Убытки от списания просроченной дебиторской |199 |91,7 |
|задолженности | | |
|9. Убытки от курсовых разниц по операциям в |Х |Х |
|иностранной валюте | | |
|10. Итого валовая прибыль, принятая для |417 |192,2 |
|налогообложения | | |
|11. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, | | |
|исключаются: | | |
|Рентные платежи, вносимые в бюджет в установленном |Х |Х |
|порядке | | |
|Доходы (дивиденды, проценты), полученные по акциям, |Х |Х |
|облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащих | | |
|предприятию | | |
|Доходы, полученные от долевого участия в других |Х |Х |
|предприятиях | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
