|Износ |2130 |Кредиторская | |
| | |задолженность:| |
|Остаточная стоимость |9420 |Рачеты с |115,5 |
| | |поставщиками | |
|Материалы |101.5 |по оплате |159 |
| | |труда | |
|Готовая продукция |462 | | |
|Дебиторская задолженность |287 | | |
|Расчетный счёт |2625 | | |
|Баланс |12895,5 |Баланс |12895,5 |
Задолженность поставщикам включает:
А) задолженность за материалы – 2/3 задолженности поставщикам;
Б) задолженность за коммунальные услуги – 1/3 задолженности поставщикам.
Таблица 2 – Прогноз реализации и цен.
|Период |Реализация,|Цена за единицу|
| | |изделия, грн |
| |% | |
|1997 год |
|1 кв. |26 |38 |
|2 кв. |24 |42 |
|3 кв. |25 |42 |
|4 кв. |25 |39 |
|1998 год |
|1 кв. |- |39 |
|2 кв. |- |38,5 |
Всего за 1997 г. планируется реализация 140000 шт.
Реализацию в 1 кв. 1998 г.планируется увелисить на 5% по сравнению с 1 кв.
1997 г., а во 2 кв. 1998 г. – уменьшить на 3% по сравнению со 2 кв.
1997 г.
Таблица 3 – Прогноз запасов.
|Показатель |Ед. |Сумма |
| |измерения | |
|Расход материалов на ед.| | |
|изделия: | | |
|Материал А |кг |4 |
|Материал Б |кг |1 |
|Цена материала А |грн/кг |2 |
|Цена материала Б |грн/кг |2 |
|Запасы материала А на |кг |100 |
|1.01.97 | | |
|Запасы материала Б на |кг |50 |
|1.01.97 | | |
|Запас готовой продукции |шт. |1500 |
|на 1.01.97 | | |
|Запасы на конец периода | | |
|поддерживаются на уровне| | |
|квартальной потребности:| | |
|Материал А |% |10 |
|Материал Б |% |10 |
|Готовая продукция |% |20 |
|Тарифная ставка |грн/час |0,40 |
|работника | | |
|Затраты труда на ед. |мин. |0,5 |
|изделия | | |
Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные
накладные расходы (таблица 4)
Таблица 4 – Плановые производственные накладные расходы, тыс. грн.
|Показатель |Постоянные |Переменные расходы|Всего |
| |расходы | | |
|Заработная плата с| | |600 |
|начислениями: | | | |
|- |400 |- |- |
|рабочих-почасовщик| | | |
|ов | | | |
|- рабочих |- |200 |- |
|сдельщиков | | | |
|Аренда |200 |- |200 |
|Амортизация |370 |- |370 |
|Освещение и |100 |20 |120 |
|отопление | | | |
|Ремонт и |90 |400 |490 |
|обслуживание | | | |
|оборудования | | | |
|Итого |1160 |620 |1780 |
Таблица 5 – Прогнозируемые общехозяйственные расходы и расходы на
реализацию, тыс. грн.
|Статьи затрат |Общехозяйственные|Расходы на сбыт|
| |затраты | |
|Заработная плата |150 |120 |
|Аренда |100 |- |
|Амортизация |10 |2 |
|Коммунальные |25 |- |
|услуги | | |
|Командировки |30 |24 |
|Комиссионные |- |5% |
|Реклама |- |42 |
|Итого: |315 |188 |
Плановые платежи налога с прибыли составляют 30% от расчётной прибыли
и выплачиваются в следующем порядке: I кв. – 22%, II кв. – 26%, III кв. –
20%, IV кв. – 32%.
Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке :
- 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале,в котором они
были приобретены,а остальные 30% - в следующем квартале;
- 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том квартале, в котором
она была начислена, а 1/6 – в первом месяце следующего квартала;
- все остальные затраты полностью оплачиваются в том квартале, в котором
они возникли.
Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно
договору с покупателями, причём в первом месяце квартала поступает 30%, во
втором – 30%, в третьем – 40%.
Капитальные вложения на приобретение оборудования планируются в
следующих размерах :
I кв. – 45 тыс.грн.;
II кв. – 240 тыс.грн.;
III кв. – 60 тыс.грн.;
IV кв. – 30 тыс.грн.
При рспределении производственных накладных затрат предполагается что:
А) переменные затраты – согласно условий;
Б) постоянные затраты – равными частями
Цена приобретения материалов по кварталам не изменилась.
Дивиденты акционеров, согласно уставу предприятия, выплачиваются в
декабре в размере 5% чистой приибыли.
Желаемый остаток средств на расчетном счете – 15 тыс.грн.
2. Расчет операционных бюджетов
1. Бюджет продаж
Бюджет продаж составляется на основании результатов прогноза
возможной продажи продукции (таблица 2). Объем продаж рассчитывается как
произведение объема реализации и цены за единицу продукции.
Исходя из таблицы 2 объем продаж составляет:
1 кв. 1997 г.: 140 000* 0,26 = 36400 шт.
2 кв. 1997 г.: 140 000* 0,24 = 33600 шт.
3 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.
4 кв. 1997 г.: 140 000* 0,25 = 35000 шт.
1 кв. 1998 г.: 36 400 * 1,05 = 38220 шт.
2 кв. 1998 г.: 33 600 * 0,97 = 32592 шт.
Таблица 6 - Бюджет продаж.
|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |
| |измерен| | | | | |
| |. | | | | | |
|Объём продаж |шт. |36400 |33600 |35000 |35000 |140000 |
|Цена за ед. |грн. |38 |42 |42 |39 |- |
|Доход от продаж |тыс. |1384 |1412 |1470 |1365 |5631 |
| |грн. | | | | | |
2.2.2. График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию.
Составляется на основании условий оплаты за реализованную продукцию
согласно договору с покупателем ( в первом месяце квартала поступает 30 % ,
во втором – 30 % , а в третьем – 40 % ),а также на основании данных о
дебеторской задолженности на 1.01.97г. ( из баланса : дебеторская
задолженность 287 тыс.грн. ).
В соответствующих кврталах предприятие будет получать 60% от оплаты
продукции за квартал :
I кв. : 1384 . 0,6 = 830 тыс. грн .
II кв. : 1412 . 0,6 = 847 тыс .грн .
III кв. : 1470 . 0,6 = 882 тыс. грн.
IV кв. : 1365 . 0,6 = 819 тыс. грн.
В последующем за реализацией квартале предприятие получит 40 % от всей
оплаты продукции за квартал :
I > II кв. : 1384 . 0,4 = 554 тыс. грн.
II > III кв. : 1412 . 0,4 = 565 тыс. грн.
III > IV кв. : 1479 . 0,4 = 588 тыс. грн.
Оставшаяся сумма оплаты за реализованную продукцию которая равна 40 % от
объема продаж кв. 1997 г. ( 1365 . 04 = 546 тыс .грн. ) будет получена
от покупателей в январе 1998 г . В балансе предприятия по состоянию на
1.01.98 г. эта сумма будет показана в 3 разделе актива как дебиторская
задолженность
Таблица 7 – График ожидаемых денежных поступлений за проданную продукцию,
грн.
|Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Дебиторская |287 |- |- |- |287 |
|задолженность | | | | | |
|Реализация в 1-ом |830 |554 | | |1384 |
|квартале | | | | | |
|Реализация в 2-ом | |847 |565 | |1412 |
|квартале | | | | | |
|Реализация в 3-м | | |882 |588 |1470 |
|кварьале | | | | | |
|Реализация в 4-ом | | | |819 |819 |
|квартале | | | | | |
|Итого: |1117 |1401 |1447 |1407 |5372 |
2.2.3.Бюджет производства
Составляется на основании данных об объемах продаж (таблица 2) а также
при условии поддержки запасов готовой продукции на конец периода
(необходимый запас – 20% от потребности следующего квартала)
Необходимый запас готовой продукции на конец года рассчитывают как 20%
от объема продаж 1 кв. 1998 г.:
38220 * 0.2 = 7644 шт
Необходимый запас готовой продукции на начало года рассчитывается на
основании данных складского учета (берем из таблицы 3 – 1500 шт.)
Таблица 8 – Бюджет производства, шт.
|Показатели |ед. |1 |2 |3 |4 |Всего |
| |измерен| | | | | |
| |. | | | | | |
|Объём продаж |шт. |36400 |33600 |35000 | 35000|140000 |
|Необходимый запас |шт. |6720 |7000 |7000 |7644 |7644 |
|готовой продукции | | | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
