| | | | |покрытие | | | |
| | | | |долгосрочн| | | |
| | | | |ых и | | | |
| | | | |нематериал| | | |
| | | | |ьных | | | |
| | | | |активов | | | |
| | | | |(3,-1) | | | |
| | | | |3. Итог | | | |
| | | | |(1+2.1) | | | |
| | | | |4 | | | |
| | | | |Собственны| | | |
| | | | |е | | | |
| | | | |источники | | | |
| | | | |использова| | | |
| | | | |ния на | | | |
| | | | |покрытия | | | |
| | | | |текущих | | | |
| | | | |(оборотных| | | |
| | | | |) активов | | | |
| | | | |(собственн| | | |
| | | | |ые | | | |
| | | | |оборотные | | | |
| | | | |средства) | | | |
| | | | |(2-2,1) | | | |
|2. |24.679 |313.262 |+288.583 | |20.201.975|21.261.153|+1.059.118|
|Нематериал| | | | | | | |
|ьные | | | | | | | |
|активы | | | | | | | |
|(итог | | | | | | | |
|раздела II| | | | | | | |
|актива) | | | | | | | |
|3. Итого |20.312.745|21.605.208|+1.292.458| | | | |
|долгосрочн| | | | | | | |
|ые и | | | | | | | |
|нематериал| | | | | | | |
|ьных | | | | | | | |
|активов | | | | | | | |
|(стр.1+стр| | | | | | | |
|.2) | | | | | | | |
| | | | | |20.312.745|21.605.203|+1.292.458|
| | | | | | | | |
| | | | | |20.312.745|21.605.203|+1.292.458|
| | | | | |110.770 |-344.050 |233.280 |
Выводы: Сумма собственных источников и долгосрочных финансовых обязательств
является перманентным капиталом, которой составил: на начало 20.201.975
тыс. рублей и на конец полугодия 21.261.153 тыс. рублей. Т. к. долгосрочных
финансовых вложений нет, то все собственные источники средств покрывают
долгосрочные и нематериальные активы, и еще открылся их недостаток, т. е.
на начало полугодия эти активы на сумму 110.770 тыс. рублей финансировались
за счет заемных средств краткосрочного характера и кредиторской
задолженности, то же и на конец полугодия в сумме 334.050 тыс. рублей . Т.
о. дефицит собственных средств возрос, что повлекло существенный рост
кредиторской за должности.
Целесообразно в аналитической таблице подразделить долгосрочные
активы на финансируемые за счет заемных источников и собственных. За счет
заемных (долгосрочных кредитов и займов), как правило, покрываются
незавершенные капиталовложения, оборудование к установке, а за счет
собственных – основные средства, долгосрочные финансовые вложения,
нематериальные активы. Однако в практике работы бывают отклонения. По
анализируемому предприятию указанная выше информация приведена в таблице 3:
Таблица 3: Анализ соответствия долгосрочных и нематериальных активов
источникам их покрытия, тыс. руб.
|Долгосрочн|На начало |На конец |Изменение |Источники |На начало |На конец |Изменение |
|ые и |полугодия |полугодия |за |покрытия |полугодия |полугодия |за |
|нематериал| | |полугодие |долгосрочн| | |полугодие |
|ьные | | |(+;-) |ых и | | |(+;-) |
|активы | | | |нематериал| | | |
| | | | |ьных | | | |
| | | | |активов | | | |
|А |1 |2 |3 |Б |1 |2 |3 |
|1. |859.515 |1.216.036 |+356.521 |1. |- |- |- |
|Незавершен| | | |Долгосрочн| | | |
|ные | | | |ые | | | |
|капиталовл| | | |финансовые| | | |
|ожения | | | |обязательс| | | |
| | | | |тва | | | |
| | | | |1.1 | | | |
| | | | |Кредиты | | | |
| | | | |банков | | | |
| | | | |1.2 Займы | | | |
| | | | |2. | | | |
| | | | |Собственны| | | |
| | | | |е | | | |
| | | | |источники,| | | |
| | | | |используем| | | |
| | | | |ые на | | | |
| | | | |покрытие | | | |
| | | | |долгосрочн| | | |
| | | | |ых и | | | |
| | | | |нематериал| | | |
| | | | |ьных | | | |
| | | | |активов | | | |
| | | | |3 Всего | | | |
| | | | |(стр1+стр2| | | |
| | | | |) | | | |
|2. |- |- |- | | | | |
|Оборудован| | | | | | | |
|ие к | | | | | | | |
|установке | | | | | | | |
| | | | | |1.307.574 |746.826 |-560.748 |
| | | | | |- |- |- |
|3. Итого |859.515 |1.216.036 |+356.521 | |20.201.975|21.261.153|+1.059.178|
|(стр.1+стр| | | | | | | |
|.2) | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|4. |19. |20.075.143|+647.354 | | | | |
|Основные |427.789 | | | | | | |
|средства | | | | | | | |
|5. |762 |762 |- | |21.509.549|22.007.979|+498.430 |
|Долгосрочн| | | | | | | |
|ые | | | | | | | |
|финансовые| | | | | | | |
|вложения | | | | | | | |
|6. |24.679 |313.262 |+288.583 | | | | |
|Нематериал| | | | | | | |
|ьные | | | | | | | |
|активы | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|7. Итого |19.453.230|20.389.167|+935.937 | | | | |
|(стр4+стр5| | | | | | | |
|+стр6) | | | | | | | |
|8. Всего |20.312.745|21.605.203|+1.292.458| | | | |
|(стр3+стр7| | | | | | | |
|) | | | | | | | |
Вывод: за счет собственных средств и на начало, и на конец периода
покрываются не все долгосрочные и нематериальные активы, и в начале
полугодия, заемные средства дополняют покрытие всех долгосрочных и
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
