Документы сами по себе не относятся к вещественным доказательствам, но становятся таковыми, если используются, например, для незаконного перемещения товаров через таможенную границу. Если документы были представлены в таможенный орган в подлиннике, то после истечения срока обжалования постановления по делу они могут быть возвращены представившему их лицу. В деле остается копия такого документа.
Деятельность таможенных органов в процессе ведения дела направлена на получение доказательств о нарушении таможенных правил. Эта деятельность осуществляется в рамках процессуальных действий, определенных законом, и включает: опрос лиц; истребование документов, необходимых для производства по делу и его рассмотрения; изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов; наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество; таможенное обследование; осмотр; предъявление товаров, транспортные средств, документов на них и иных предметов для опознания; получение необходимой информации от государственных органов и иных лиц; проведение ревизии, проверки, инвентаризации; проведение экспертизы.
В Таможенном кодексе определен порядок проведения каждого из перечисленных процессуальных действий. Невыполнение требований закона может привести к тому, что действие теряет доказательственное значение.
Наиболее распространенным видом получения доказательств по делам об административных правонарушениях являются показания лиц. Однако порядок их получения подробно регламентирован только нормами Таможенного законодательства (ст. 335 ТК).
Определен круг лиц, которые могут быть вызваны для дачи объяснений. Это физические, должностные лица, руководители юридических лиц, а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (граждане-предприниматели). Практические трудности возникают в связи с вызовом в таможенный орган. Закон подробно регламентирует процедурные вопросы вручения повестки, иные формы оповещения, реквизиты повестки.
Повестка вручается под расписку. Лицо, подлежащее опросу, может быть также вызвано телефонограммой, телеграммой. Если требуется опросить несовершеннолетнего, не достигшего шестнадцатилетнего возраста, его вызов производится через родителей или других законных представителей. Лица, задержанные таможенными органами, вызываются через администрацию места содержания. Свидетель может быть опрошен в месте своего пребывания, если он болен, находится в преклонном возрасте или по другим уважительным причинам не может явиться по вызову.
Процедура опроса включает установление личности опрашиваемого, выяснение, владеет ли он русским языком, нуждается ли в услугах переводчика. Свидетель предупреждается об ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснения. В соответствии со ст. 442 ТК отказ или уклонение без уважительных причин лица, подлежащего опросу по делу о нарушении таможенных правил в качестве свидетеля, от дачи необходимых объяснений, за исключением случаев свидетельствования против самого себя, своего супруга и близких родственников, — влечет предупреждение или наложение штрафа в размере до однократного размера минимальной месячной оплаты труда.
Подобная ответственность установлена впервые. При производстве по делам об административных правонарушениях свидетель не предупреждается об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний.
Порядок начала опроса зависит от процессуального положения лица.
Опрос физического или должностного лица, привлекаемого к ответственности, начинается с вопроса, признает ли он себя виновным в нарушении таможенных правил. Опрос привлекаемых к ответственности руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения или организации, а также гражданина-предпринимателя начинается с вопроса, признает ли он факт нарушения таможенных правил.
Если опрашивается свидетель, ему сообщается об обстоятельствах, в связи с которыми он вызван.
Затем опрашиваемый дает свои объяснения по существу дела, после чего ему задаются вопросы.
Особо в законе обращено внимание на опрос несовершеннолетних. При опросе лица, не достигшего 14-летнего возраста, вызывается педагог или психолог; если опрашивается несовершеннолетний в возрасте от 14 до 16 лет, допуск указанных лиц зависит от решения лица, в производстве которого находится дело.
Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано не позднее чем в пятидневный срок направить или выдать их должностному лицу таможенного органа.
Документы представляются в подлиннике. Заверенные должным образом копии документов вместо подлинников могут представляться лишь с согласия лица, в производстве которого находится дело. Если для производства и рассмотрения дела имеет значение лишь часть документов, представляется заверенная выписка из них.
При исполнении требования о представлении документов они могут быть изъяты в принудительном порядке.
2.5. Изъятие документов и иных предметов.
Изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов представляет наибольшую сложность, трудоемкость, и поэтому потребовалась детальная регламентация как характера предметов, которые при необходимости могут быть изъяты, так и порядка их изъятия.
В соответствии со ст. 337 ТК изъятию подлежат товары | и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушений таможенных правил или имеющие специально изготовленные тайники, которые были использованы для незаконного перемещения товаров через таможенную границу.
Могут изыматься транспортные средства, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, и, наконец, документы, средства идентификации (чертежи, фотографии, товаросопроводительная документация, описание товаров и т. д.) и иные предметы, которые могут быть признаны вещественными доказательствами.
Расширены возможности реального исполнения постановлений таможенных органов о наложении взысканий в виде штрафа или взыскания стоимости товаров и транспортных средств. В счет этих сумм могут изыматься ценные бумаги в валюте Российской Федерации, транспортные средства.
Однако можно избежать их изъятия в случае замены на залог, предоставления гарантий либо внесения на депозит причитающейся суммы в порядке, установленном для обеспечения уплаты таможенных платежей.
Изъятие может проводиться как при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, составлении протокола о нарушении таможенного законодательства, так и в качестве самостоятельного процессуального действия. В последнем случае выносится постановление об изъятии. Изъятие производится в присутствии понятых и лица, у которого предметы и документы изымаются.
Если изъятие является самостоятельным процессуальным действием, лицу, у которого оно производится, предъявляется соответствующее постановление и предлагается добровольно выдать требуемые предметы, и только в случае отказа они изымаются принудительно. Таможенным органам предоставлено право вскрывать помещения, емкости и другие места, где могут находиться предметы, подлежащие изъятию.
Если во время изъятия обнаруживаются предметы, запрещенные к обращению (например, оружие, наркотики), они также подлежат изъятию.
О проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия составляется протокол. Изъятые предметы перечисляются и описываются либо непосредственно в протоколе, либо в прилагаемой к нему описи.
Такое изъятие возможно, но при определенных условиях. В случае временного отсутствия физического или должностного лица, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (граждане-предприниматели), изъятие проводится в присутствии взрослых членов семьи, либо работников жилищно-эксплуатационных организаций по месту его жительства, либо представителя администрации по месту работы, либо представителя органа местного самоуправления.
Иной порядок установлен для изъятия предметов и документов у руководителей юридических лиц в случае их временного отсутствия. Изъятие проводится в присутствии других их работников либо представителя органа, зарегистрировавшего это юридическое лицо.
Закон допускает возможность изъятия документов, составляющих государственную тайну, но для этого требуется согласие начальника таможенного органа или лица, его заменяющего, и проводится оно с санкции прокурора. При изъятии таких документов у государственного органа, предприятия, учреждения или организации порядок изъятия согласуется с их руководством. Изложенный порядок изъятия секретных документов не распространяется на случаи обнаружения их при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления.
2.6. Наложение ареста на товары и имущество.
Наложение ареста на имущество не предусмотрено нормами административного права.
Арест имущества является мерой обеспечения иска в гражданском процессе и в случаях возможной конфискации имущества — в уголовном процессе.
Эта мера состоит в описи имущества и объявлении запрета распоряжаться им. Арест имущества применяется при исполнении судебных решений по гражданским делам, а также производится следователем для обеспечения гражданского иска, возникающего из уголовного дела, и, как указано выше, в случае возможной конфискации имущества.
Таможенное законодательство предусматривает эту меру в качестве самостоятельного процессуального действия при производстве по делам о таможенных правонарушениях.
Применяется арест на имущество в случаях невозможности изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов при одном из трех условий:
—лицо, привлекаемое к ответственности, неоднократно нарушало таможенные правила;
— правонарушитель одновременно привлекается к ответственности за совершение нескольких нарушений таможенных правил;
— нарушение наносит существенный ущерб интересам государства.
Арест не может быть наложен на предметы, необходимые лицу, привлеченному к ответственности, и лицам, находящимся на его иждивении. Взыскание не может быть обращено (следовательно, и наложен арест) на продукты питания, одежду, домашнюю обстановку и другое имущество, согласно перечню, данному в Приложении 1 к Гражданско-процессуальному кодексу РСФСР.
О наложении ареста начальник таможенного органа либо лицо, его заменяющее, выносят мотивированное постановление. Они же определяют место, где должно находиться имущество, на которое наложен арест.
Наложение ареста на имущество и составление протокола об этом осуществляется в порядке, аналогичном порядку изъятия предметов как самостоятельного процессуального действия. Наложение ареста на имущество может быть отменено лицом, вынесшим постановление, если в применении такой меры отпала необходимость.
В случае растраты, отчуждения и сокрытия имущества, на которое наложен арест, виновный привлекается к уголовной ответственности. Однако пользоваться таким имуществом возможно. Для этого должно быть получено разрешение таможенного органа при условии соблюдения требований и ограничений, установленных этим органом, в порядке, определяемом ГТК.
Да, наложение ареста на счета в банках или иных кредитных учреждениях возможно. При вынесении постановления о наложении ареста на денежные средства лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, находящиеся на счетах в банках, производство по таким счетам каких-либо операций прекращается.
Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает возможность привлечения к уголовной ответственности за указанные действия.
