|Среднесписочная численность персонала,| | | | || | | | | | ||
|чел | | | | || | | | | | ||
|--------------------------------------+----+----| | ||-----+----+-----+-+-----+----||
|Среднесписочная численность | | | | || | | | | | ||
|торгово-оперативных работников | | | | || | | | | | ||
|--------------------------------------+----+----| | ||-----+----+-----+-+-----+----||
|Удельный вес торгово-оперативных | | | | || | | | | | ||
|работников к общей численности | | | | || | | | | | ||
|работников, % | | | | || | | | | | ||
|--------------------------------------+----+----| | ||-----+----+-----+-+-----+----||
|Среднегодовая выработка на одного | | | | || | | | | | ||
|работника, тыс.р. | | | | || | | | | | ||
|--------------------------------------+----+----| | ||-----+----+-----+-+-----+----||
|Среднегодовая выработка на одного | | | | || | | | | | ||
|оперативно-торгового работника, тыс.р.| | | | || | | | | | ||
+------------------------------------------------------------------------------------+
Таким образом, в 2004 г. производительность труда персонала
свидетельствует о достаточно высокой эффективности использования методов
управления персоналом в магазине «Алиант».
Динамика производительности труда работников магазина показана на рисунках
6, 7.
Рисунок 6 - Динамика среднегодовой выработки на одного работника, тыс.
руб.
Рисунок 7 - Динамика среднегодовой выработки на одного
оперативно-торгового работника, тыс. руб.
В таблице 5 представлены данные о величине товарооборота, покупной
стоимости товаров и издержках обращения ООО «Алиант» за 2002-2004 гг.
Источник информации - Отчеты о прибылях и убытках ООО «Алиант» за 2003,
2004 г.г.(соответственно Приложения 1, 2)
На основании этих данных можно определить следующие финансовые показатели
деятельности торгового предприятия:
1) валовой доход от продажи товаров:
Д[п] = Т[р] - Т[з], (13)
2) рентабельность продаж:
(14)
где Р[п] - рентабельность продаж, %.
3) Прибыль от продаж:
где П[п] - прибыль от продажи товаров, тыс.руб.;
И[о] - издержки обращения, тыс.руб..
4) общая рентабельность торговой деятельности:
(16)
где Р[о] - рентабельность продаж, %.
Рассчитанные по формулам 13 - 16 показатели, также сведены в таблицу 5.
Таблица 5 - Экономические показатели деятельности
ООО «Алиант» за 2002-2004 гг.
+----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| | | | |2004|Отклонение| |
|№ п/п| Показатели |2002 год|2003 год|год | | |
| | | | |----+----------+--------------------------------------|
| | | | | | | || план | факт |от плана|от 2002 г.|от 2003 г.|
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| |Товарооборот в рыночных | | | | | || | | | | |
| 1 |ценах (выручка от продаж). | | | | | || | | | | |
| |тыс. руб. | | | | | || | | | | |
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| |Покупная стоимость товаров | | | | | || | | | | |
| 3 |(товарооборот в ценах | | | | | || | | | | |
| |закупки), тыс. руб. | | | | | || | | | | |
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| |Валовой доход от продажи | | | | | || | | | | |
| 4 |товаров |2116,87 |3122,26 | | | ||4022,19|5565,98|+1543,79| +3449,11 | +2443,73 |
| | | | | | | || | | | | |
| |-сумма, тыс. руб. | | | | | || | | | | |
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| 5 |Рентабельность продаж, % | 23,66 | 29,58 | | | || 34,64 | 40,12 | +5,48 | +16,46 | +10,54 |
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| |Издержки обращения: | | | | | || | | | | |
| 6 | | | | | | || | | | | |
| |-сумма, тыс. руб. | | | | | || | | | | |
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| 7 |Прибыль (убыток) от продаж,| | | | | || | | | | |
| |тыс. руб. | | | | | || | | | | |
|-----+---------------------------+--------+--------| | | ||-------+-------+--------+----------+----------|
| 8 |Общая рентабельность, % | | | | | || | | | | |
+----------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Графически показатели рентабельности ООО «Алиант» представлены диаграммой
на рис.8.
Рисунок 8 - Динамика рентабельности ООО «Алиант», %
Из таблицы 5 и рис. 8 видно, что деятельность ООО «Алиант» в 2002-2004 гг.
была достаточно эффективной. Валовой доход от продажи товаров в 2004 г.
вырос по сравнению с 2003 г. на 2443,73 тыс.руб. или на 78,25%
чем за 2002 г.
Проанализируем выполнение плана по общему объему оптового товарооборота
ООО «Алиант» в таблице 6. Источник информации - оборотные ведомости по
субсчетам счета 90-1 «Выручка от продаж».
Таблица 6 - Выполнение плана по общему объему товарооборота
ООО «Алиант» тыс.р.
+------------------------------------------------------------------------+
| | | | 2004 год | |
| | | |----------------+---------------------|
| Показатели | 2002 | 2003 |||| | | | В % | В % |
| | г. | г. |||| План | Факт | % к | к | к |
| | | |||| | | плану | 2002 | 2003 |
| | | |||| | | | г. | г. |
|-------------------+------+------||||------+------+-------+------+------|
| Объем продаж, | | |||| | | | | |
| всего | | |||| | | | | |
|-------------------+------+------||||------+------+-------+------+------|
| В том числе | | |||| | | | | |
| продажа: | | |||| | | | | |
|-------------------+------+------||||------+------+-------+------+------|
| Художественной | | |||| | | | | |
| литературы | | |||| | | | | |
|-------------------+------+------||||------+------+-------+------+------|
| Учебной | | |||| | | | | |
| литературы | | |||| | | | | |
|-------------------+------+------||||------+------+-------+------+------|
| Справочников | | |||| | | | | |
|-------------------+------+------||||------+------+-------+------+------|
| Канцтоваров | | |||| | | | | |
+------------------------------------------------------------------------+
На 2004 год объем оптового товарооборота планировался из расчета:
фактический товарооборот за 2003 г. +10%, т.е. 10555,67*1,1 = 11611,23.
ассортиментным группам товаров, кроме канцелярских товаров (план не
выполнен на 7,3%).
На рисунке 9 показана динамика общего товарооборота ООО «Алиант» 2002-2004
г.
Рисунок 9 - Динамика общего товарооборота ООО «Алиант» в 2003- 2004 гг.,
тыс.руб.
В таблице 7 проведен анализ товарооборота ООО «Алиант» по ассортиментным
группам товаров.
Таблица 7 - Анализ товарооборота ООО «Алиант» по
ассортиментным группам за 2003-2004 гг.
+------------------------------------------------------------------------+
| | Товарооборот, | Удельный вес, % | |
| Ассортиментные | тыс.руб. | | |
| группы |--------------------+-------------------------+-------|
| | | 2002 | 2003 | 2004 | 2002 | 2003 | 2004 |
| | | г. | г. | г. | г. | г. | г. |
|-----------------| |--------+--------+--------+--------+-------+-------|
| Художественная | | | | | | | |
| литература | | | | | | | |
|-----------------| |--------+--------+--------+--------+-------+-------|
| Учебная | | | | | | | |
| литература | | | | | | | |
|-----------------| |--------+--------+--------+--------+-------+-------|
| Справочники | | | | | | | |
|-----------------| |--------+--------+--------+--------+-------+-------|
| Канцтовары | | | | | | | |
|-----------------| |--------+--------+--------+--------+-------+-------|
| Итого | | | | | | | |
+------------------------------------------------------------------------+
структуре товарооборота предприятия (более 80%) приходится на две
ассортиментные группы товаров - художественную и учебную литературу, что
наглядно показано на рисунках 10-12. Кроме того, данные таблицы 7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
