личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков
Социальное страхование - это система отношений, с помощью которой
формируются и расходуются фонды денежных средств для материального
обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или
располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по
различным причинам.
Социальное страхование как финансовая категория представляет собою
часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального
дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для
содержания лиц, не участвующих в общественном труде.
Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами
страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под
имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей,
состоящих в собственности и оперативном управлении физического или
юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а
также имущественные права на получение вещей или иного имущественного
удовлетворения от других лиц.
Экономическое содержание имущественного страхования заключается в
организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения
ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.
Имущественное страхование защищает интересы страхователя, связанные с
владением, пользованием, распоряжением имуществом и товарно-материальными
ценностями. К традиционным и освоенным видам имущественного страхования
относятся сельскохозяйственное страхование, транспортное страхование,
страхование имущества граждан, страхование имущества предприятий различных
форм собственности. Для российского страхового рынка перспективными,
отличающимися высокими страховыми суммами и уровнем страховой
ответственности считаются морское и авиационное страхование, страхование
грузов, страхование транспортных средств от всех рисков, страхование от
огневых рисков.
Имущественное страхование нуждается в популяризации, расширении сферы
применения универсальных, комплексных видов страхования, так как в
настоящее время им охвачено не более 5% стоимости имущества юридических и
физических лиц. Важные проблемы, поднимаемые как страховщиками, так и
страхователями, о необходимости включения в состав затрат предприятий
страховых взносов, индексации страховых сумм и возмещений в условиях
инфляции, предоставлении налоговых льгот при страховании общественно
значимых объектов и материальных ценностей требуют своего решения.
Личное страхование выступает формой социальной защиты и укрепления
материального благосостояния населения. Его объекты — жизнь, здоровье,
трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному
страхованию проводится на добровольной основе. Наиболее распространенными
считаются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой
ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, в связи
с потерей здоровья от несчастного случая, в связи с наступлением смерти
застрахованного), страхование детей до достижения ими совершеннолетия,
страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное
страхование, страхование пенсий, страхование образования.
В области личного страхования, особенно по долгосрочным и обязательным
видам страхования, лидером является государственное акционерное общество
"Росгосстрах". Большинство российских страховых компаний, преимущественно
вновь создаваемых, ориентируются на краткосрочные виды страхования, что
препятствует накоплению страховых фондов и снижает долю личного страхования
в общем объеме страховых операций.
Особое место на российском страховом рынке занимает медицинское
страхование граждан, осуществляемое в соответствии с Законом РСФСР "О
медицинском страховании граждан в РСФСР" от 28 июля 1991 г. Проводимое в
обязательной форме медицинское страхование, по сути, является отраслью
социального страхования, так как распоряжаются средствами страховых фондов
и осуществляют страховые выплаты органы территориальных фондов
обязательного медицинского страхования, а не коммерческие страховые
организации. По программе обязательного медицинского страхования
страхователями выступают все работодатели, уплачивающие страховой взнос в
размере 3,6% от фонда оплаты труда. Цель обязательного медицинского
страхования — решение проблемы финансового обеспечения здравоохранения и
предоставление населению минимального гарантированного уровня медицинского
обслуживания.
Добровольное медицинское страхование можно отнести к классическому
виду личного страхования, поскольку его организация и проведение относятся
к компетенции страховых медицинских компаний. Медицинское страхование на
добровольной основе может осуществляться за счет, как личных взносов
граждан, так и свободных средств предпринимателей и обеспечивает
страхователю не только возможность свободного выбора лечебного учреждения,
но и получение медицинских услуг сверх установленной нормы и более высокого
качества.
Следует отметить, что на динамику операций по личному страхованию
отрицательное воздействие оказывают инфляционные процессы, снижение его
сберегательной (накопительной) функции, отсутствие у населения желания
направлять временно свободные средства на цели страхования.
Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного
защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него
возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым
гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или
бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем
самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических
интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом
случае причинен ущерб.
• С расширением сферы банковской деятельности, связанной с повышенным
риском проведения активных кредитных операций по выдаче ссуд, становится
актуальным страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.
Договор страхования заключается между страховой компанией (страховщиком) и
предприятиями-заемщиками (страхователями). Объектом страхования является
ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит.
• Развитие коммерческого расчета и усиление имущественной
ответственности предпринимателей по широкому кругу обязательств
предполагают включение в российскую страховую практику таких видов
страхования, как страхование ответственности работодателей, страхование
профессиональной ответственности частнопрактикующих специалистов
(адвокатов, аудиторов, врачей и др.), страхование деловой ответственности,
страхование ответственности от экологических рисков, страхование
ответственности за качество продукции, страхование ядерной ответственности.
Страхование предпринимательских рисков - новая отрасль страхования для
России, охватывает те виды страхования, в которых, прежде всего,
заинтересован предприниматель. Объект страхования – предпринимательская
деятельность страхователя, под которой понимается инвестирование денежных и
материальных ресурсов в какой-либо вид производства или бизнеса и получение
от этих вложений соответствующей финансовой отдачи в виде прибыли. Покрытие
предпринимательских рисков осуществляется при помощи:
страхования от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса
производства, простоя, повреждения или кражи имущества и иных потерь,
связанных с прерыванием основной деятельности;
страхования от невыполнения договорных обязательств по поставке и
реализации продукции.
Этот вид страхования начали проводить альтернативные страховые
общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).
Особенности финансов хозяйствующих субъектов
Финансы хозяйствующих субъектов являются основой единой финансовой
системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения
общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором
формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов
предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов
финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий
в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом
процессе бюджета, банковского кредита, страхования.
В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой
независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах
комерческого расчета, целью которого является обязательное получение
прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции,
формируют и используют фонды производственного и социального назначения,
изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции,
используя кредитные ресурсы и ресурсы финансового рынка. Развитие
предпринемательской деятельности способствует расширению самостоятельности
предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и
вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.
Финансы предприятий - являются системой отношений, которые связаны с
их денежными платежами и возникают в процессе индивидуальных кругооборотов
средств предприятий и источников этих средств. Другими словами, финансовые
процессы предприятий заключаются в формировании их денежных доходов и
расходов. Финансовые отношения имеют место между:
предприятиями при оплате разнообразных поставок, работ, услуг,
реализации продукции, уплате и взыскании штрафных санкций;
предприятиями при взаимных финансовых вложениях (долевое участие,
приобретение ценных бумаг, предоставление займов);
предприятиями и индивидуальными акционерами при распространении акций
и выплате дивидендов по ним;
предприятиями и трудовыми коллективами в процессе расчетов по оплате
труда;
предприятиями и подотчетными лицами, персоналом предприятий по
операциям, не относящимся к расчетам по оплате труда, а также разными
дебиторами и кредиторами;
предприятиями, арендаторами, вышестоящими организациями по арендным
платежам;
предприятиями и государственным бюджетом при начислении и уплате
