произвести удержания с зарплаты в пенсионный фонд 1%- 30 тыс. рублей и
подоходного налога 12% - 360 тыс. рублей и. В связи с этим задолженность по
оплате труда уменьшится на 390 тыс. рублей и появится задолженность бюджету
на сумму 360 тыс. рублей и органам социального страхования на сумму 30
тыс. рублей.
Актив Сумма,
Пассив Сумма,
тыс. руб.
тыс. руб.
Денежные средства ----
Собственный капитал 20000
Основные средства 15667
Кредиты банка 6000
Нематериальные активы 1100
Задолженность постав-
Материалы 800
щикам за материалы 5000
Затраты по основному
Задолженность по оплате
производству 16433
труда 2610
Задолженность бюджету 360
Задолженность соцстраху 30
Баланс 34000
Баланс 34000
Операция 9. Необходимо произвести отчисления : Фонд занятости 1,5% ;
медицинское страхование -3,4% и 0,2% ; налог на общеобразовательные нужды
1% ; пенсионный фонд 28% ; социальное страхование 5,4%. В результате на
1млн.185 тыс. рублей. возрастут затраты предприятия и обязательства по
расчетам с бюджетом и не бюджетными фондами.
Актив Сумма,
Пассив Сумма,
тыс. руб.
тыс. руб.
Денежные средства ----
Собственный капитал 20000
Основные средства 15667
Кредиты банка 6000
Нематериальные активы 1100
Задолженность постав-
Материалы 800
щикам за материалы 5000
Затраты по основному
Задолженность по оплате
производству 17619
труда 2610
Задолженность бюджету 390
Задолженность соцстраху 1185
Баланс 35186
Баланс 35186
Операция 10. Оприходована месячная выручка за выполненные работы на сумму
30 млн. рублей, в том числе наличными 28 млн. рублей и 2 млн. рублей в долг
Естественно, она поступает ежедневно, но для удобства отразим ее один раз.
Денежные средства возрастут на сумму 8 млн. рублей , появится дебиторская
задолженность в активе баланса 28 млн. рублей, а в пассиве возникает новый
источник - доходы предприятия.
Актив Сумма,
Пассив Сумма,
тыс. руб.
тыс. руб.
Денежные средства 28000
Собственный капитал 20000
Основные средства 15667
Кредиты банка 6000
Нематериальные активы 1100
Задолженность постав-
Материалы 800
щикам за материалы 5000
Затраты по основному
Задолженность по оплате
производству 17619
труда 2610
Дебиторы 2000
Задолженность бюджету 390
Задолженность соцстраху 1186
Доходы 30000
Баланс 65186
Баланс 65186
Операция 11-12 Оплачены счета за электроэнергию и телефон 220 тыс. рублей
и за аренду помещения согласно договору 500 тыс. рублей. В итоге денежные
средства уменьшились на 720 тыс. рублей, а затраты возросли соответственно
на эту сумму.
Актив Сумма,
Пассив Сумма,
тыс. руб.
тыс. руб.
Денежные средства 27280
Собственный капитал 20000
Основные средства 15667
Кредиты банка 6000
Нематериальные активы 1100
Задолженность постав-
Материалы 800
щикам за материалы 5000
Затраты по основному
Задолженность по оплате
производству 18339
труда 2610
Дебиторы 2000
Задолженность бюджету 390
Задолженность соцстраху 1186
Доходы 30000
Баланс 65186
Баланс 55156
Операция 13. Произведены отчисления на содержание жилфонда 1% от выручки.
30000 * 1% / 100= 300 тыс. руб.
Операция 14. Начислен налог на добавленную стоимость в размере 20 %.
Добавленная стоимость= Выручка - Материальные затраты = 30-13= 17 млн. руб.
17000 * 0,2
НДС=
= 2833 тыс. руб.
1,2
На эту сумму уменьшились доходы предприятия и увеличилась задолженность
бюджету.
Операция 15. Сделаны отчисления в дорожный фонд 1% от выручки, т.е. 300
тыс. руб. Это также уменьшит доходы предприятия и увеличить задолженность
в бюджет.
Операция 16. Начислены проценты за кредит в размере 10% от суммы 6 млн.
руб., что составляет 600 тыс. руб. Затраты предприятия увеличится на эту
сумму и одновременно обязательствами перед банком по кредитам.
Актив Сумма,
Пассив Сумма,
тыс. руб.
тыс. руб.
Денежные средства 27280
Собственный капитал 20000
Основные средства 15667
Кредиты банка 6600
Нематериальные активы 1100
Задолженность постав-
Материалы 800
щикам за материалы 5000
Затраты по основному
Задолженность по оплате
производству 18939
труда 2610
Дебиторы 2000
Задолженность бюджету 3523
Задолженность внебюджету 300
Задолженность соцстраху 1186
Доходы 26567
Баланс 65786
Баланс 65786
Операция 17. В конце месяца нужно подсчитать все расходы предприятия по
основному производству и списать их на уменьшение доходов, куда уже списаны
другие расходы. Всего расходов по основному производству 18939 тыс. руб.
Незавершенного производства нет. На эту сумму уменьшаем затраты основного
производства и закрываем данный счет. Одновременно уменьшаем доходы по
пассиву. В итоге на счету останется прибыль 7628 тыс. руб.
Операция 18. Отражаем финансовые результаты от реализации продукции по
дебету счета 46 и кредиту 80 « Прибыли и убытки» в сумме 7628 тыс. руб.
Операция 19. После определение финансового результата необходимо начислить
налог на имущество предприятия в размере 1 % от стоимости основных средств
156 тыс. руб. и налога на прибыль 15% от суммы 7628тыс. руб. Он составит
1144тыс. руб. После этой операции сумма прибыли уменьшиться на 1300 тыс.
руб., а обязательства перед бюджетом увеличатся.
В итоге на конец первого месяца предприятие будет иметь следующий баланс:
Актив Сумма,
Пассив Сумма,
тыс. руб.
тыс. руб.
Денежные средства -51 27280
Собственный капитал -85 20000
Основные средства -01 15667
Кредиты банка -90 6600
Нематериальные активы -04 1100
Задолженность постав-
Материалы -10 800
щикам за материалы - 60 5000
Затраты по основному
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
