Измерения бюджетных планов статей
В системе для детализации бюджета предлагаются фиксированные измерения
статей, такие как период времени, подразделение и т.д., также можно создать
произвольное количество дополнительных аналитических разрезов, например,
продукт, клиент, сегмент рынка и т.д. Значения измерений могут быть описаны
в виде "плоских" или иерархических справочников.
Основные измерения, необходимые для ведения бюджета реализованы следующим
образом:
. Организационно-штатная и финансовая структура.
Поддерживается как стандартное измерение бюджетных статей, которое
позволяет описать иерархию центров ответственности и пунктов
консолидации.
Имеется возможность создать нескольких альтернативных организационных
структур.
. Валюты, курсы.
Валюты являются стандартным измерением бюджетных статей. В системе
заложен достаточно мощный механизм работы с курсами валют. Для каждой
валюты может быть задано несколько различных курсов, например,
фактический курс, оптимистический, курс, заложенный в бюджет и т.д.
Для каждой бюджетной статьи можно выбрать один из предопределенных
алгоритмов пересчета значений при консолидации - курс на начало периода,
курс на отчетную дату, средний курс и отсутствие курса.
Также можно установить требуемую точность пересчета валют по курсам.
. Продукты, услуги, материальные ценности.
Поддерживаются. Могут быть представлены как отдельные измерения бюджетных
статей.
. Клиенты, потребители и поставщики.
Поддерживаются. Также могут быть представлены как отдельные измерения
бюджетных статей.
Бюджетные планы статей
В системе нет понятия "бюджетный план". Вместо этого статьи бюджета
объединяются в группы, причем каждая статья может быть включена
одновременно в несколько групп. Для каждой группы статей определяется: кто
ответственен за ее заполнение, на какой интервал времени рассчитано
заполнение значений по статьям данной группы (месяц, квартал и т.д), в
каких аналитических разрезах (с каким уровнем детализации) собирается по
ней информация.
Заполнение группы статей может быть закреплено за каким-то одним конкретным
подразделением.
Кроме того, система позволяет хранить неограниченное количество различных
версий бюджета, например, рабочую версию бюджета, стратегические цели
компании, прогнозные данные, фактические данные о выполнении плана,
окончательную версию бюджета. Версии бюджета являются стандартным
измерением бюджетных статей.
Основные свойства бюджетных статей:
. Хранение значений во временных периодах.
Периоды планирования являются стандартным измерением бюджетных статей.
В системе могут быть определены различные периоды планирования сроком не
более одного года (неделя, месяц, квартал и т.д.).
Кроме того, имеется возможность установить периоды времени, за которые
будут рассчитываться консолидированные значения.
. Иерархии статей бюджета нет. Статьи бюджета представляют собой плоский
список.
. Собственное и консолидированное состояние, план, факт, отклонение.
Встроенных типов данных "плановое значение", "фактическое значение" и
"отклонение" в системе нет.
План, факт и отклонение представляются как различные версии бюджета. При
этом, расчет отклонения может быть настроен с помощью формул.
. Возможность учета значений статьи в разных валютах и натуральном
измерении.
Ограниченная. В разных валютах можно учитывать только консолидированные
значения по бюджетным статьям. Исходные значения для каждого
подразделения могут вводится только в одной предопределенной валюте.
. Дополнительная аналитика статей допускается.
. Проводки по бюджетным статьям. Реализованы частично, только как
корректирующие проводки между различными статьями бюджета. Проводок по
бюджетным статьям, связывающих их с первичными документами, нет.
Первичная информация
В системе не хранятся первичные данные (платежные поручения, мемориальные
ордера, бюджетные документы, заявки и т.д.), которые могут быть
использованы для расчета значений бюджетных статей. В качестве первичной
информации представляются только данные по плановым расходам на зарплату
сотрудников и амортизационным начислениям, причем в рамках отдельного
модуля.
Система имеет механизмы поддержки финансовой логики. Например, каждая
статья бюджета может быть одного из двух типов - статья Баланса и статья
Отчета о прибылях и убытках. Это влияет на алгоритм расчета значений по
ней.
Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования
Для реализации алгоритмов расчета значений бюджетных статей в системе
предлагается язык формул.
Формулы могут содержать арифметические действия, условные операторы и
встроенные функции. В системе выделяются следующие виды формул:
. итоговая сумма - содержит сумму значений одной или нескольких строк с
использованием механизмов Excel;
. остаток на начало периода - используется для переноса значения конечного
сальдо предыдущего периода на начало следующего периода;
. распределения - позволяет распределять итоговые суммы между
подразделениями компании с учетом процентной доли, равномерно и по
заданному коэффициенту;
. курсовая разница - содержат автоматически вычисляемую разницу между
статьями бюджета для того, чтобы сошелся баланс.
Кроме того, значения по статьям могут вводиться вручную как в денежном, так
и в натуральном выражении; одна статья бюджета может ссылаться на другую,
рассчитываться с помощью неких коэффициентов (например, курсов валют). Для
каждой статьи бюджета можно указать точность задания значений, количество
знаков после запятой.
Алгоритмы расчета, которые обеспечивает система на этапах бюджетирования:
Алгоритмы планирования
. Расчет значений статей по временному горизонту планирования. Реализуется
с помощью формул. Требует предварительной настройки.
. Расчет значений статей по ЦФО. Реализуется с помощью формул. Требует
предварительной настройки.
. Применение статистических методов расчета. Реализуется с помощью формул.
Требует предварительной настройки.
. Расчет значений статей на основании значений других статей. Реализуется с
помощью формул.
. Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной
информации. Реализовано только для планирования заработной платы и
основных средств.
. Обеспечение процесса планирования "от достигнутого". Реализуется с
помощью формул.
. Моделирование "что если". Реализуется с помощью формул.
. Реализация технологии "скользящего бюджета". В системе есть функция
определения периода по смещению (к примеру, июль + 6 месяцев). Кроме
того, существует возможность переносить итоги по предыдущему периоду на
следующий плановый период.
Алгоритмы учета исполнения бюджета
. Учет факта на основании данных бухучета. Автоматизированный учет факта
является непростой задачей, поскольку все исходные данные находятся во
внешних системах.
. Расчет значений статей по данным внесистемного учета. Выполняется только
с применением внешних по отношению к системе средств.
Агрегация и консолидация бюджетных данных
. Агрегация.
Агрегация может производиться во всех аналитических разрезах в режиме
реального времени. Все вычисления выполняются на сервере.
. Консолидация.
В системе реализованы различные алгоритмы консолидации. По умолчанию
данные на более высоком уровне рассчитываются путем суммирования данных
нижних уровней.
В системе можно задать, какая часть введенных значений не подлежит
консолидации. На основе этого, реализована функция отключения
внутрикорпоративных оборотов. Кроме того, можно настроить, по каким
измерениям будет выполняться консолидация.
В процессе консолидации ведется "аудиторский протокол", который позволяет
выполнить обратный анализ данных сводного баланса. При этом есть
возможность выполнения ручных корректировок с сохранением аудиторского
следа.
Помимо обычной консолидации, существует возможность проведения так
называемой "точечной" консолидации (Point Consolidation), при которой для
ускорения процесса данные самого нижнего уровня иерархии суммируются, минуя
промежуточные уровни.
Аллокации и трансферты
. Использование шаблонов при разноске значений статей. Реализуется с
помощью формул.
. Использование нормативов и дополнительных справочников, в которых
задаются параметры расчета. Для ввода нормативов и других параметров
могут быть созданы дополнительные группы бюджетных статей.
. Использование языка формул. Язык формул - неотъемлемая составляющая
работы с системой.
. Скриптовый язык. Отсутствует
Алгоритмы расчета финансовых результатов
Система имеет механизмы поддержки финансовой логики (дебет/кредит,
актив/пассив и т.д.).
Например, можно рассчитать исходящий остаток по балансовому счету за период
как сумму его входящего остатка и оборотов, определяемых как значение по
некоторой статье.
Система может автоматически выполнять перекрестную проверку значений
указанных статей.
Организация работы пользователей с системой
Автоматизация коллективной работы с бюджетом
Многопользовательская работа в едином информационном пространстве - это
один из ключевых элементов концепции системы Comshare MPC.
Все пользователи в режиме реального времени работают в единой базе данных.
Пользователи могут получить доступ к системе либо с помощью web-браузера,
либо через специально разработанные клиентские интерфейсы. При этом им
предоставляется ряд стандартных функций:
. Ввести данные. При этом, пользователь может сохранять данные на сервере,
но не представлять их при этом для консолидации. Это используется для
хранения различных сценариев.
. Выполнить проверку достоверности данных и просмотреть обнаруженные в
данных отклонения.
. Выполнить контроль версий, например, осуществить перенос введенных данных
в другую версию бюджета
В процессе планирования руководитель видит кто, когда и какие ввел
значения, и имеет возможность вмешаться в этот процесс, самостоятельно
снабжая те или иные данные пояснениями, пополняя план новыми показателями
или не принимая очередной версии, если она приводит на верхнем уровне
бюджета к неблагоприятной финансовой картине. Количество подобных уровней
согласования бюджетов неограниченно.
Организация взаимодействия с удаленными филиалами
Поскольку все модули системы имеют Web-интерфейс, то нет жестких требований
к наличию выделенных каналов связи, и не требуется устанавливать
дополнительного программного обеспечения на компьютере пользователя.
Построение отчетов выполняется также с помощью Интернет.
Удобства в работе с системой
. Лимиты, защищенные статьи. Возможна эмуляция этой технологии посредством
создания дополнительных версий бюджета и распределения прав доступа на
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
