минусом затрат, связанных с производством этой продукции. За счет этой
прибыли выплачиваются все налоги предприятия и у предприятия остается
чистая прибыль (ЧП), которая может быть использована и направлена в фонд
накопления и служит основой для покупки оборудования, расширения
производства и другой части использования на потребления, т.е. на з/п. и
другие индивидуальные выплаты. И составляет 6 397 тыс.рублей. По стравнению
с прошлым годом Валовая прибыль возросла, так как за аналогичный период
прошлого года валовая прибыль была равна «0».
Амортизационные отчисления – это постепенное перенесение стоимости ОПФ
на с/с продукции в денежном выражении, поступления формируются как часть
с/с ГП и являются собственными средствами предприятия для для
воспроизводства в натуральной форме выбывающих из производства используемых
ОФ
В ООО «Центрой строй» на балансе следующее имущество:
. Здание по ул.Профинтерна :Первоначальная стоимость равна
27 104 514,61 и износ по которому на сумму 282 338.70. Данному
зданию более 30 лет.
. Печь, стоимотью первоначальной 17 131.01 рубл. Износ 143,01
рубл.
. Пылеулав.агрегат стоимоттью первоначальной 10 254,24 рубл.
Износ – 1 342,77 рубл.
. Станок превоначальной стоимостью 42 372,88рубл.; износ – 6547,64
рубл.
. Электрокалорифер первоначальной стоимостью 8 135,59 рубл.
В ООО «ЦентрСтрой» амортизация начисляется линейным способом.
На данном предприятие не создаются резервы. Нет фонда накопления.
Кредиты – поступления формируются на договорной основе, с учетом платности,
возвратности и срочности получаемых ресурсов.
В ООО «ЦентрСтрой» имеются некоторые обязательства. Сумма последнего
взятого обязательства (кредита) составляет 22 000 000 рублей, что
соответствует 43% балансовой стоимости активов ООО «ЦентрСтрой». Кредит в
размере 22 000 000 рублей, на срок 3 года, с уплатой процентов 20% годовых
с периодичностью раз в месяц. Сумма ежемесячных выплат составляет 1 700 000
руб. Кредит предоставлен для целевого использования: пополнение оборотных
средств. Залоговое обеспечение: Здания вблиз пр.Строителей 16.
На предприятии оборотные средства идут на зарплату, текущие расходы,
коммунальные платежи, налоги, расширение площадей, представительные
расходы.
Также кредит на сумму 1 500 000; под 15 % годовых; ежемесячные платежи
125 000 рублей. ООО «ЦентрСтрой» кредиты пограшает ежемесячно и в срок.
Раздел 5 Структура баланса организации, особенность формирования его
показателей
Бухгалтерский Баланс - это отчетный документ, представляющий собой перечень
ресурсов предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы).
Данные представляются в стоимостной оценке на конкретную отчетную дату.
Укрупненно структура Баланса представлена на ниже рисунке.
[pic]
ИК - инвестированный капитал
ЧОК - чистый оборотный капитал
ЗК - заемный капитал
Активы организации по сроку использования подразделяются на:
. Внеоборотные или постоянные активы (ПА) - ресурсы, приобретенные для
долгосрочного использования (основные средства, нематериальные активы,
долгосрочные финансовые вложения и др.)
Внеоборотные активы составляют I раздел актива Баланса.
. Оборотные /текущие/ активы (ТА) или оборотные средства - ресурсы,
приобретенные с целью их использования в течение обычного
производственного цикла фирмы или одного года.
Оборотные активы составляют II раздел актива Баланса .
. Пассивы предприятия (источники финансирования) по признаку
принадлежности разделяются на собственный капитал (СК) и заемный
капитал (ЗК).
Статьи, входящие в III раздел, отражают структуру собственных средств
организации, в частности, величину уставного (объявленного) капитала,
дополнительного капитала (возникающего в результате переоценки фондов),
величину накопленной нераспределенной прибыли или убытков компании. В
балансе, действующем до 2000 года, непокрытые убытки прошлых лет и
отчетного года были выделены в отдельный раздел актива - "Убытки".
Заемный капитал разделяется на долгосрочные обязательства (более 1 года) и
краткосрочные обязательства - текущие пассивы. Долгосрочные и краткосрочные
пассивы отражаются соответственно в IV и V разделах Баланса.
С точки зрения возможности "безопасного" использования в течение
длительного срока (в основном для финансирования постоянных активов),
долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и
составляют вместе с ним инвестированный капитал.
Инвестированный капитал рассчитывается для целей анализа и не выделен в
исходном Балансе как отдельный раздел.
Основной принцип бухгалтерского учета состоит в равенстве общих величин
активов и пассивов (сальдо Баланса). Используя приведенные выше
обозначения, его можно записать так:
ВБ = ВА = ВП
где ВБ - валюта Баланса, ВА - всего активов, ВП - всего пассивов.
Далее рассчитан удельный вес каждой статьи в общем. Результаты представлены
в таблице.
услуг. Таблица 2.1 Структура баланса, тыс. руб
|Баланс предприятия|Абсолютный |Удельный |Абсолютный |Удельный |Процент |
|на |показатель, |вес, % |показатель, |вес, % |прироста, |
| |2003г | |2004г | |% |
|АКТИВЫ | | | | | |
|Оборотные средства| | | | | |
|Денежные средства |1 |0,002 |1 |0,0019 |-0,0001 |
|НДС по |7918 |16,15 |7546 |14,672 |-1,478 |
|приобретенным | | | | | |
|ценностям | | | | | |
|Дебиторская |1492 |3,044 |893 |1,7363 |-1,3077 |
|задолженность | | | | | |
|Краткосрочные |67 |0,137 |0 |0 |-0,137 |
|финансовые | | | | | |
|вложения | | | | | |
|Товарно-материальн|0 |0 |0 |0 |0 |
|ые средства | | | | | |
|Предоплаченные |0 |0 |0 |0 |0 |
|расходы | | | | | |
|Оборотные |9478 |19,34 |8440 |16,41 |-2,93 |
|средства, всего | | | | | |
|Основные средства |0 |0 |27084 |52,66 |52,66 |
|Инвестиции |0 |0 |0 |0 | |
|Незавершенное |39535 |80,66 |15907 |30,928 |-49,732 |
|строительство | | | | | |
|Внеоборотнае |39535 |80,66 |42992 |83,59 |2,93 |
|активы, всего | | | | | |
|Активы, всего |49013 |100 |51432 |100 |- |
|ПАССИВЫ | | | | | |
|Краткосрочные | | | | | |
|задолженности | | | | | |
|Займы и кредиты |0 |0 |1000 |1,9443 |1,9443 |
|Кредиторская |21980 |44,85 |20705 |40,257 |-4,593 |
|задолженность | | | | | |
|Краткосрочные |21980 |44,85 |21705 |42,201 |-2,649 |
|задолженности, | | | | | |
|всего | | | | | |
|Долгосрочные |0 |0 |0 |0 | |
|задолженности | | | | | |
|Долгосрочные |0 |0 |0 |0 | |
|задолженности, | | | | | |
|всего | | | | | |
|Собственный | |0 | |0 | |
|капитал | | | | | |
|УК |10 |0,02 |10 |0,0194 |-0,006 |
|Добавочный капитал|26000 |53,05 |26000 |50,552 |-2,498 |
|Нераспределенная |1023 |2,087 |3717 |7,227 |5,14 |
|прибыль | | | | | |
|Собственный |27033 |55,15 |29727 |57,799 |2,649 |
|капитал, всего | | | | | |
|Пассивы, всего |49013 |- |51432 |- |- |
Для данного предприятия ООО «ЦентрСрой» были рассчитан удельный вес каждой
статьи баланса за два периода на 30 сентября 2003 г. и 31 сентября 2004
года.
Из таблицы видно, что по сравнению с 2003 г. удельный вес большинства
статьей незначительно понизился, это произошло из-за повышения в 2004 г.
валюты баланса.
Произошло уменьшение «Незавершенного строительства» приблизительно на 50% и
как следствие появление в балансе статьи «Основные Средства».
В составе имущества оборотные активы уменьшились на 1038 тыс.руб. или
2,93%.
Уменьшение произошло за счет:
- дебиторской задолженности на 599 тыс.руб. или 1,3%;
- краткосрочных финансовых вложений на 67 тыс.руб. В 2004 не статьи
«Краткосрочное финансовые вложения».
Несмотря на уменьшение дебиторской задолженности в 2004г, наблюдается
рост дебиторской задолженности в части сумм выданных покупателям и
заказчиком, и составиляет на отчетную дату 744 тыс. руб.
Финансово-хозяйственная деятельность общества осуществляется на 57,7%
за счет собственных средств и на 42,3% за счет заемных средств. За отчетный
период уменьшение заемных средств составило около 3%.
Рост собственного капитала на 2% связан с получением прибыли в отчетном
периоде от деятельности компании в сумме 3717 тыс. рублей.
В структуре заемного капитала долгосрочные кредиты отсутствуют,
краткосрочные кредиты банков увеличились на 1000 тыс.рублей, краткосрочные
займы уменьшилась с 44,85% до 40,3% .
В составе кредиторской задолженности числится:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
