Задолженность перед персоналом – возросла с 4 тыс.рубл. до 8 тыс.рубл.
Задолженность по налогам и сборам – 2003 г - 703 тыс. руб. Погашена до 3
тыс.рубл
Задолженность перед внебюджетными фондами – с 7 тыс.рубл. сократилась до 1
тыс.рубл.
Прочие кредиторы – 2003г – 21980тыс.рублей, 2004г – 21705 тыс.рублей
Кредиторская задолженность представляет собой задолженность предприятия за
товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате
временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если
оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в
то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого
возрастает с увеличением времени просрочки.
За указанный период кредиторская задолженность выросла в 1.7 раза. Это
связано с резким ростом задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(12%). Наибольший удельный вес (более 80%) занимает статья «Прочие
кредиторы», которая уменьшилась на 11% по сравнению с 2003 годом. Остальные
показатели в целом незначительно увеличились.
График 2.1 Изменение структуры баланса
[pic]
Валюта баланса увеличилась в части активов из-за увеличения Внеоборотных
активов на 3 %. А в пассиве – за счет увеличения Собственных средств.
График 2.2 Структура активов баланса.
[pic]
В Структуре баланса и в 2003 и в 2004 гг. преобладают внеоборотные активы.
Это и объяснимо сферой деятельности данного предприятия. ООО «ЦентрСтрой»
занимается строительной деятельностью.
График 2.3 Структура пассивов баланса
[pic]
В 2004 г. мы видим незначительное увеличение Краткосрочых обязательств, это
обусловлено взятием кредитов. Также наблюдается увеличение Собственного
капитала, за счет увеличения статьи «Нераспределенная прибыль».
Анализ пассивов показал, что основным источником финансирования активов
Предприятия является собственный капитал, при этом отмечается положительная
тенденция к росту доли нераспределенной прибыли. Таким образом, Предприятие
достаточно независимо от внешних источников финансирования, о чем
свидетельствует высокое значение коэффициента автономии (рассчитанном в
главе 10)
Таблица 2.2 Структура кредиторской задолженности
|Показатели |На конец 2003|Доля, в % |На конец |Доля, в % |
| | | |2004г. | |
|Поставщики и |0 |0 |0 |0 |
|подрядчики | | | | |
|КЗ перед | |0,018 |8 |0,04 |
|персоналом |4 | | | |
|организации | | | | |
|КЗ перед |7 |0,03 |1 |0,005 |
|государственными| | | | |
|внебюджетными | | | | |
|фондами | | | | |
|КЗ перед |703 |3,2 |3 |0,013 |
|бюджетом | | | | |
|Авансы | |0 | |0 |
|полученные | | | | |
|Прочие кредиторы|21266 |96,75 |20692 |99,9 |
|ИТОГО КЗ |21980 |100 |20705 |100 |
Кредиторская задолженность представляет собой задолженность предприятия за
товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате
временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если
оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в
то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого
возрастает с увеличением времени просрочки.
За указанный период кредиторская задолженность уменьшилась 1.06 раза.
Это связано с резким ростом задолженности перед персоналом организации.
Наибольший удельный вес (более 90%) занимает статья «Прочие кредиторы»,
которая увеличилась на 3% по сравнению с 2003 годом. Остальные показатели в
целом незначительно увеличились.
Таблица 2.3 Структура дебиторской задолженности
|Вид ДЗ |конец 2003г. |Удельный вес |конец 2004г. |Удельный вес |
|Краткосрочная, в|1492 |100 |893 |100 |
|т.ч. | | | | |
|*покупатели и |173 |11,5 |744 |83,3 |
|заказчики | | | | |
|*авансы выданные| | | | |
|*прочие дебиторы|0 | |0 | |
| | | | | |
| |0 | |0 | |
|Долгосрочная, в |0 | |0 | |
|т.ч. | | | | |
|*покупатели и | | | | |
|заказчики |0 | |0 | |
|*авансы выданные| | | | |
| |0 | |0 | |
|ИТОГО ДЗ |1492 | |893 |100 |
Наименьший удельный вес принадлежит дебиторской задолженности, по сравнению
с 2003г. она уменьшилась в 1,6 раза.
Доля краткосрочной ДЗ гораздо существенней, так как Долгосрочной
дебиторской задолженности нет. В целом ДЗ приходится на покупателей и
заказчиков.
Краткосрочная ДЗ уменьшилась. Однако, просроченная дебиторская
задолженность как краткосрочная, так и долгосрочная отсутствует.
Раздел 6 Особенность налогообложения на предприятии ООО «Центр Строй»
6.1 Налоговая декларация
Налоговая декларация это письменное заявление налогоплательщика о
полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых
льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с
исчислением и уплатой налога.
Представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему
уплате этим налогоплательщиком.
В налоговой декларации всего шесть листов. Титульный лист сдают все
налогоплательщики. Лист А заполняют российские организации. Лист Б --
иностранные. Лист В отведен под данные о физических лицах. Его заполняют
индивидуальные предприниматели, но в определенных случаях -- и организации.
Например, если в титульном листе не указан ИНН руководителя или главного
бухгалтера либо их учетные данные в I квартале изменились. Тогда в листе В
указываются сведения об этих лицах. Или, например, когда декларацию
подписывает уполномоченный представитель организации либо индивидуального
предпринимателя. Тогда в листе В приводятся данные об этом представителе.
Лист Г -- это собственно расчет единого налога, уплачиваемого в связи с
применением упрощенной системы налогообложения. Лист Д отведен под расчет
суммы убытка за прошлые годы, уменьшающего налоговую базу по единому
налогу. Он заполняется только налогоплательщиками, которые выбрали в
качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются
налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее
25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
В налоговой декларации ООО «ЦентрСтрой» отражено следующее:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организации
|Показатели |Сумма |
|Доходы от реализации |5133728 |
|Расходы, уменьшающие сумму доходов от |5052650 |
|реализации | |
|Внереализационные расходы |272451 |
Ставка налога на прибыль составляет 24% из которых 6% идет в федеральный
бюджет, 16%-в бюджет субъектов и 2% -местный бюджет.
Доходы от реализации представлены : Выручкой от реализации товаров
(работ,услуг) 4 732 292 рубл., в том числе выручкой от реализации покупных
товаров 401 436 рубл..
Расходы, связанные с производством и реализацией представляют собой:
Материальные расходы – 4 306 788 рубл.
Суммы начисленной амортизации – 138 021 рублей.
Прочие расходы (ЕСН и другие) 29 323рублей.
Стоимость реализованных покупных товаров – 520 378 рублей.
Внереализационные расходы представлены расодами в виде процентов по
долговым обязательствам.
2. Налоговая декларация по НДС
Всего НДС исчислено на общую сумму 332 743 рублей. Налоговая ставка –
18%,20%.
Налоговые вычеты представлены вычетами по основным средствам, завершенным
капитальным строительством на сумму 1 080 940 рублей.
3. Налоговая декларация по налогу на имущество организации
Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период
составляет 8 202 380 рублей. Налоговая ставка составляет 2%.
Соответственно, ООО «ЦентрСтрой» уплачивает следующие налоги:
. НДС
. НДФЛ
. Налог на Прибыль
НЕ платит :
. ЕСН, в соответствии со ст.239 НК пункт 2 «…от уплаты
освобождаются…организации, уставной капитал который поностью сотоит из
вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная
численность инвалидов составляет не менее 50%...»
. Налог на прибыль, потому что Прибыль отрицательная
. Налог на имущество, потому что предусмотрены льготы в соответствии со
ст.381 НК пункт 1.
Раздел 7 Инвестиционная деятельность в ООО «ЦентрСтрой»
Глобальную инвестиционную деятельность ООО «ЦентрСтрой» планирует начать со
следующего года. Планируется привлечь инвестиции крупных московский
финансовых компании и зарубежных инвесторов (из таких стран, как Германия,
Австрия).
Инвестируемые средства планируется вложить в масштабную застройку стадиона
«Локоматив», реконструкция здания Краевого дома моделей.
Эскизный проект огромного комплекса был подготовлен архитектором
Петровым И.А. В проекте следующие описание комплекса Star_Liner : «130-
метровый в пролете полупрозрачный купол, висящий на винтах с опорой на две
похожих на гигагские кристаллы башни создают образ моста, связывающего
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
