2)Удельный вес амортизируемого имущества по филиалам:
3)Средний удельный вес по филиалам:
(40 + 30) : 2 = 35%;
(25 + 20) : 2 = 22,5%
4)Объем прибыли, приходящейся на филиалы:
5)Сумма налога на прибыль в целом по предприятию:
6)Сумма налога на прибыль, уплачиваемая по месту нахождения
филиалов:
7)Сумма налога на прибыль, уплачиваемая по месту нахождения
головного предприятия:
19,2 - 6,72 - 4,32 = 8,16 тыс.руб.
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения,
представляют по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом
по организации с распределением по обособленным подразделением по окончании каждого отчетного налогового периода.
12.Налоговая декларация.
Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по
уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу на прибыль, особен-
ности исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчет-
ного налогового периода представлять в налоговые органы соответствую-
щие налоговые декларации.
Полная налоговая декларация составляется налогоплательщиками
по итогам налогового периода (по итогам года) и представляется налого-
плательщиком не позднее 28 марта года, следующего за истекшим нало-
говым периодом.
По итогам отчетного периода представляются налоговые деклара-
ции по упрощенной форме.Налогоплательщики (налоговые агенты) пред-
ставляют налоговые декларации не позднее 28 дней со дня окончания
соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисля-
ющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически получен-
ной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 числа
месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится
исчисление налога.
Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств
по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной
форме по истечении налогового периода.
Налогоплательщики, в состав которых входят обособленные подраз-
деления по истечении каждого отчетного и налогового периода, должны
представлять налоговые декларации по месту своего нахождения и месту
нахождения каждого обособленного подразделения.Декларации составля-
ются с нарастающим итогом с начала года, суммы указываются в полных
рублях.
13.Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций.
Иностранные организации могут осуществлять деятельность на тер-
ритории Российской Федерации, которая приводит или не приводит к состоянию постоянного предпринимательства.
В зависимости от данного фактора различаются порядок уплаты,
ставка налога на прибыль (доход) иностранных юридических лиц.
Налогообложение иностранных организаций по доходам, не
связанным с деятельностью через постоянное представительство, т.е.
по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, осущест-
вляется по ставкам, указанным в табл.:
Ставки налогов с доходов, полученных иностранной организацией от
источников Российской Федерации.
Вид дохода
Основание
для удержания
налога
Порядок исчисления налога,установленный
ст. 310 НК РФ
Ставка налога,
% в соот-ветствии со ст. 284 НК РФ
Дивиденды, выплачиваемые иностранной организации – акционеру (участнику) российских организаций
Подп. 1 п. 1
ст. 309
Исчисляется по ставке, пре-
дусмотренной подп. 2 п. 3
ст. 284
15
Доходы, получаемые в результате
распределения в пользу иностранных
организаций прибыли или имущества
организаций, иных лиц или их объе-
динений, в том числе их ликвидации
Подп. 2 п .1
ст. 309
Исчисляется по ставке, пре-
дусмотренной подп. 1 п. 2
ст. 284
20
Процентный доход, полученный по государственным муниципальным
эмиссионным ценным бумагам, усло-
виями выпуска и обращения которых
предусмотрено получение дохода в виде процентов
Подп. 3 п. 1
ст.309
Исчисляется по ставке, пре-
дусмотренной п. 4 ст. 284
15
0 (см. подп.2
п. 4
ст. 284)
Процентный доход от долговых обязательств российских организаций
любого вида, включая облигации с правом на участие в прибылях и кон-
вертируемые облигации
Подп. 3 п. 1
ст. 309
Исчисляется по ставке, пре-
дусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 284
20
Доходы от испольования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности
Подп. 4 п. 1
ст.309
Исчисляется по ставке, пре-
дусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 284
20
Доходы от реализации акций (долей)
российских организаций, более 50%
активов которых состоят из недвижи-
мого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а
также финансовых инструментов, от таких акций (долей)
Подп. 5 п. 1
ст.309
Исчисляется с учетом положений п. 4 ст. 309 по ставкам, предусмотренным
п. 1 ст. 284
Исчисляется по ставке, пре-
дусмотренной подп. 1 п. 2
ст. 284 в случае, если расходы, указанные в п. 4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
