| |1997 |1997 |1998 |
| |1998 |1998 | |
| |1996 |1997 |1998 |
|Материалы |29,54 |12,38 |43,63 |
|Основная зарплата |33,89 |33,35 |33,19 |
|Расходы на эксплуатацию машин и |29,28 |47,47 |10,05 |
|механизмов | | | |
|ИТОГО: прямые расходы |92,71 |93,2 |89,87 |
|накладные расходы |7,29 |6,8 |10,13 |
|ИТОГО: |100 |100 |100 |
По статье «Материалы»:
Ув = (4256 ? 100) / 14409 = 29,54 % - в 1996 году
Ув = (1950 ? 100) / 15757 = 12,38 % - в 1997 году
Ув = (13079 ? 100) / 28046 = 46,63 % - в 1998 году
По статье «Основная заработная плата».
Ув = (6325 ? 100) / 14409 = 33,89 % - в 1996 году
Ув = (5255 ? 100) / 15757 = 33,35 % - в 1997 году
Ув = (9308 ? 100) / 28046 = 33,19 % - в 1998 году
По статье «Расходы по эксплуатации машин и механизмов».
Ув = (4218,96 ? 100) / 14409 = 29,28 % - в 1996 году
Ув = (8429 ? 100) / 15757 = 47,47 % - в 1997 году
Ув = (2818,62 ? 100) / 28046 = 10,05 % - в 1998 году.
Приведенные данные свидетельствуют о том, что расходы на заработную
плату с каждым годом становятся все меньше, в результате увеличения
производительности труда.
Накладные расходы в 1997 году уменьшилась по сравнению с 1996 годом, а в
1998 году по сравнению с 1997 годом возросли.
В 1997 году произошло уменьшение удельного веса по эксплуатации
строительных машин и механизмов по сравнению с 1996 годом, а в 1998 году
удельный вес повысился по сравнению с 1997 годом. Это свидетельствует о
нерациональном использовании строительной техники.
2.5. Анализ прибыли и рентабельности.
Прибыль строительной организации является обобщающим показателем,
комплексно характеризующим результаты производственно-хозяйственной
деятельности за соответствующий период об отражающей эффективности
использования всех ресурсов.
Под общей суммой прибыли понимается прибыль, полученная в результате
производственно-хозяйственной деятельности всех хозяйств и служб,
находящихся в балансе строительной организации.
Плановая прибыль слагается из суммы плановых накоплений, предусмотренных
сметой, экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ по
объектам и комплексам работ, заканчиваемых в планируемом году и сданным
заказчикам (товарной, строительной продукции) и прибыли получаемой от
реализации продукции и услуг вспомогательных и подсобных производств.
Основными задачами анализа выполнения плана прибыли и рентабельности
является проверки его реальности и степени выполнения, установленных
факторов, оказывающих влияние на отклонение от плана, выявление резервов и
разработка мероприятий по их использованию и увеличению рентабельности.
Анализ выполнения плана прибыли и рентабельности осуществляется на
основании данных годовой и периодической отчетности (форма № 2 – финансовые
результаты и использование прибыли), а также баланса строительной
организации, реестров бухгалтерского учета, данных первичного учета и
вышеучетных источников информации.
Рентабельность является одним из важнейших показателей эффективности
производства используемых для оценки работы строительной организации.
Рентабельность означает превышение доходов над расходами или возмещение
всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и
сдаче заказчикам товарной строительной продукции по объектам и комплексам
работ и сверх этого получение запланированной прибыли.
В силу того, что показатель абсолютной суммы прибыли не дает полной
характеристики хозяйственной деятельности используют уровень
рентабельности.
Рентабельность строительной организации характеризуется двумя
показателями: абсолютной суммой прибыли и уровня рентабельности (в
процентах).
Анализ прибыли и рентабельности за 1996 год.
Выручка предприятия формируется за счет следующих источников:
1) строительно-монтажных работ – 1416 тыс. тенге
2) реализации продукции сторонним организациям и др. внереализационных
операций.
Прибыль по предприятию за прошедший год составила 215 тыс. тенге.
Структура прибылей и убытков за 1996 год.
Таблица 45
| |Выручка |Себесто-|Результат |Рентабель|
| | |имость |реализации |-ность |
|1) Строительно-монтажные работы |14161 |14409 |-248 |-1,75 |
|2) Прочая реализация и др. |1266 |803 |+463 |36,6 |
|внереализационные операции | | | | |
|ИТОГО: |15427 |15212 |215 |1,39 |
Данные для анализа – форма 5-3 (отчет о затратах на производство и
реализацию продукции, работ и услуг).
Рентабельность = результат реализации / выручка • 100 %
Результат реализации = выручка – себестоимость.
Анализ использования прибыли за 1996 год.
Данные для анализа – балансы 1996 года (расшифровка к отчету 1996 года).
Балансовая прибыль за 1996 год составила 215 тыс. тенге.
Использование прибыли с учетом остатка прошлых лет 880 тыс. тенге, в
т.ч:
материальная помощь – 531 тыс. тенге;
натуральная материальная помощь – 72 тыс. тенге;
премия ко дню строителя – 74 тыс. тенге;
премия к юбилеям и праздникам – 102 тыс. тенге;
компенсация за детсады – 24 тыс. тенге;
оплата за путевки в санаторий – 6 тыс. тенге;
дивиденды работникам по оборотам – 70 тыс. тенге.
Анализ прибыли и рентабельности за 1997 год.
Выручка предприятия формируется за счет следующих источников:
3) строительно-монтажных работ – 12810 тыс. тенге
4) реализации продукции сторонним организациям и др. внереализационных
операций.
Прибыль по предприятию составила (-793) тыс. тенге.
Структура прибылей и убытков за 1997 год.
Таблица 46
| |Выручка |Себесто-|Результат |Рентабель|
| | |имость |реализации |-ность |
|1) Строительно-монтажные работы |12810 |15757 |-2947 |-23 |
|2) Прочая реализация и др. |4403 |2249 |2154 |48,9 |
|внереализационные операции | | | | |
|ИТОГО: |17213 |18006 |-793 |-4,6 |
Анализ использования прибыли за 1997 год.
Балансовая прибыль за 1997 год составила (-793) тыс. тенге т.е. убыток.
Использование прибыли с учетом остатка прошлых лет 889 тыс. тенге, в
т.ч:
премия за особо важное задание – 2 тыс. тенге;
материальная помощь – 20 тыс. тенге;
подарки к 8 марта – 15 тыс. тенге;
путевка в санаторий – 7 тыс. тенге;
размещение командированных – 331 тыс. тенге;
содержание АО исполнительного аппарата – 40 тыс. тенге;
материальная помощь – 14 тыс. тенге;
к юбилею не работающим – 11 тыс. тенге;
материальная помощь пенсионерам – 20 тыс. тенге;
к юбилею пенсионерам – 2 тыс. тенге;
текущий подоходный налог с юридических лиц – 67 тыс. тенге;
подоходный налог с юридических лиц по переходу методов – 33 тыс. тенге;
налоги на имущество, пенсию, автотранспорт – 163 тыс. тенге;
отчисления 01 % от заработной платы – 4 тыс. тенге;
спонсорская помощь – 6 тыс. тенге;
разница в цене по отпущенным товарам с другими предприятиями – 14 тыс.
тенге;
разница в цене по товарам с НДС для своих предприятий – 30 тыс. тенге;
пеня по НДС и инвестиционному фонду – 62 тыс. тенге;
к юбилею работникам – 9 тыс. тенге;
информация по заработной плате – 39 тыс. тенге.
Анализ прибыли и рентабельности за 1998 год.
Выручка предприятия формируется за счет следующих источников:
5) строительно-монтажных работ – 27791 тыс. тенге
6) реализации продукции сторонним организациям и др. внереализационных
операций.
Прибыль по предприятию за прошедший год составила (-339) тыс. тенге.
Структура прибылей и убытков за 1998 год.
Таблица 47
| |Выручка |Себесто-|Результат |Рентабель|
| | |имость |реализации |-ность |
|1) Строительно-монтажные работы |27791 |28046 |-893 |-3,2 |
|2) Прочая реализация и др. |1971 |1417 |+554 |28,1 |
|внереализационные операции | | | | |
|ИТОГО: |29208 |30295 |-339 |-1,16 |
Анализ использования прибыли за 1998 год.
Балансовая прибыль (убыток) за 1998 год составила (-339) тыс. тенге.
Использование прибыли с учетом остатка прошлых лет 771 тыс. тенге, в
т.ч:
14 тыс. тенге – 0,2 % спонсоры;
30 тыс. тенге – спонсорская помощь;
116 тыс. тенге – пеня, штрафы;
99 тыс. тенге –простои;
91 тыс. тенге – дорожный фонд;
201 тыс. тенге – командировочные;
32 тыс. тенге – НДС;
35 тыс. тенге – 15 % подоходного налога;
129 тыс. тенге – налоги (имущество, автотранспорт, земля)
24 тыс. тенге – страхование с/тр.
Ввиду неплатежей заказчиков, отсутствия в ходе взаиморасчетов денежных
средств, происходит несвоевременная оплата налогов, что приводит к
неизбежному росту пени по налогам, которая погашается только за счет
свободного остатка прибыли.
Анализируя данные по прибыли и рентабельности за 1996 –1998 года по АО
«КЭМОНТ» можно сделать вывод, что в 1996 году организация работала
прибыльно. Прибыль составила 215 тыс. тенге, это говорит о том, что АО
«Казэлектромонтаж» работает рентабельно. В 1997 году АО «КЭМОНТ» имело
убытки в размере 793 тыс. тенге, рентабельность в этом случае не
определяется. В 1998 году предприятие также имело убыток 339 тыс. тенге,
что также свидетельствует о нерентабельности АО «КЭМОНТ».
Использование прибыли с учетом остатка прошлых лет в 1996 году составила
880 тыс. тенге, в 1997 году – 889 тыс. тенге, в 1998 году – 771 тыс. тенге.
2.6. Материально-техническое снабжение.
2.6.1. Обеспеченность материальными ресурсами.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
