характер.
2.Денежные отношения между предприятиями по поводу актов купли продажи
товарно-материальных ценностей, уплаты и получению штрафов, внесения
средств в уставные фонды других предприятий, участие в распределении
прибыли, полученной в результате совместной деятельности с другими
предприятиями.
3.Денежные отношения между государством и предприятиями, связанные с
формированием бюджетных и внебюджетных фондов и использования этих фондов.
Эти денежные отношения получают форму налогов, обязательных платежей и
взносов, а также ассигнований, дотаций, субсидий.
4.Денежные отношения между предприятиями и кредитно-банковской системой по
поводу получения и возврата кредитов, уплаты процентов за предоставленные
ссуды, внесение средств на депозитные счета банков и получение процентов по
ним.
5.Денежные отношения между предприятиями с одной стороны, и вышестоящими
органами и добровольными объединениями предприятий, с другой стороны по
поводу образования и использования централизованных фондов и резервов.
6.Денежные отношения между предприятиями и их работниками при осуществлении
оплаты по труду.
Экономическая природа финансов, их общественное назначение и механизм
функционирования проявляется в выполняемых ими функциях. Финансы
предприятий выполняют две функции:
- Функция связанная с формированием и использованием денежных доходов и
фондов.
- Контрольная функция, проявляющаяся в контроле рублем за производством,
распределением, использованием денежных доходов и фондов денежных средств.
Под организацией финансов предприятий понимается состав денежных фондов
предприятий, порядок их образования и использования, соотношение между
размерами фондов предприятий, взаимоотношениями предприятий с финансово-
кредитной системой. На организацию финансов прежде всего влияют отраслевые
особенности. Это находит отражение и в содержании финансовых отношений т.
е. в характере формируемых денежных фондов и направлениях их использования,
в системе распределения прибыли, взаимоотношениями с различными звеньями
общегосударственных финансов. По отраслевой принадлежности финансы
предприятий можно подразделить на финансы промышленности, финансы с/х-ва,
финансы транспорта, финансы связи, строительства, снабжения, торговли,
финансы жилищно-коммунального хозяйства, финансы дорожного хоз-ва. Исходя
из организационно правовых норм финансы предприятий подразделяются на:
- финансы гос.предприятий,
- финансы муниципальных предприятий,
- финансы индивидуальных, частных предприятий,
- финансы полных товариществ, финансы смешанных товариществ,
- финансы ТОО,
- финансы АО закрытого и открытого типа.
Организационно правовая форма в первую очередь обуславливает специфику
формирования уставного фонда. Так источниками уставного фонда гос.
предприятия являются бюджетные ассигнования, вклады др. гос.предприятий.
Уставной фонд ТОО образуется только за счет вкладов учредителей.
Организационно правовая форма предопределяет особенности и в распределении
прибыли, АО обязаны предусматривать средства для выплаты дивидендов,
смешанные товарищества обязаны предусматривать отчисления от прибыли в
соответствии с вкладом участников тов-ва. По социально-экономической
природе финансы предприятий едины. Это обеспечивается единой правовой
базой, единством ден. системы, единством форм финансовой документации.
Методы финансовой деятельности предприятий.
Исходя из определения сущности финансов, можно сказать, что финансовая
деятельность на предприятии направлена на создание финансовых ресурсов
предприятий, обеспечение роста рентабельности. Следовательно, она имеет
своей целью улучшение финансового состояния предприятия. Финансовое
состояние предприятия - это совокупность показателей отражающих наличие,
размещение и использование финансовых ресурсов. Для того чтобы постоянно
проводить работу, направленную на улучшение финансового состояния
предприятий, нужно осуществлять анализ этих показателей. Существуют
универсальные для всех предприятий методы финансовой деятельности :
1.Финансовое планирование предприятий. Важнейшими объектами финансового
планирования ( ФП ) является выручка от реализации продукции, формирование
и использование прибыли, необходимый объем оборотных средств и источников
их покрытия, взаимоотношения с бюджетом, банками, страховыми организациями.
В доходной части фин. плана показываются :планируемая прибыль, начисляемый
за определенный период вр. износ, выручка от реализации выбывшего
имущества, др. доходы. В расходной части указывается :сумма налоговых
платежей, уплата процентов за банковский кредит, уплата страховых взносов,
сумма чистой прибыли и направления ее использования. Оперативный финансовый
план - это документ, определяющий конкретную, текущую финансовую
деятельность, последовательность и сроки совершения операций, при наиболее
рациональном маневрировании собственными и заемными денежными ресурсами.
ОФП включает составление и использование платежного календаря. Платежный
календарь - это план организации финансовой деятельности предприятия, в
котором календарно взаимосвязаны все источники поступления денежных средств
и расходы. Платежный календарь составляется по всем статьям денежных
поступлений и расходов, проходящих через расчетный счет и другие счета. Это
позволяет определить степень обеспеченности за счет собственных и заемных
финансовых ресурсов, выполнение всех обязательств по платежам. Платежный
календарь составляется путем конкретизации плановых показателей квартала и
разбивки их по месяцам и более мелким периодам. Для того, чтобы он был
реальным его составителям необходимо следить за ходом производства и
реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности. При этом
возможно воздействие на исполнителей, чтобы предупредить невыполнение
финансового плана. В платежном календаре доходы и расходы должны быть
сбалансированы. Если денежные поступления превышают расходы в балансе
отражаются сбережения. Это в определенной мере говорит о финансовой
устойчивости и платежеспособности предприятия. Превышение планируемых
расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных
возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения
финансового состояния. В этих случаях целесообразно по возможности
перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период.
На основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся на
предприятии, составляется отчет об использовании платежного календаря, Он
позволяет руководителям предприятия оперативно учитывать изменения в
финансовом положении и принимать меры по его улучшению, В качестве
оперативных документов могут быть выписки из счетов в банков, поручений,
чеков, требований и др. Кроме календарного плана очень важно составление
кассового плана предприятия. Кассовый план предприятия - это план оборота
наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег
через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами
характеризует состояние финансовых отношений между предприятиями и
работниками, т.е. одну из сторон платежеспособности предприятия. Исходные
данные для составления кассового плана следующие:
1.Предполагаемые выплаты по фонду оплаты труда и фонду потребления в части
средств, не входящих в фонд оплаты труда;
2.Информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;
3.Информация о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка
от реализации путевок, командировочные расходы и т.д.);
4. Сведения о сумме подоходного налога;
5.Календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней платежей. Своевременное
сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом дает
основание для принятия мер по устранению расхождений.
2. Кроме фин. планирования на предприятии необходимо вести текущую
аналитическую работу по определению фин. состояния и факторов, влияющих на
него. Эта работа имеет целью установить осн. показатели фин. состояния и
попытаться улучшить их еще до составления квартальной отчетности. Главные
направления этой текущей аналитической работы состоят в следующем:
1. Особое внимание обращается на изменение в составе и структуре основных
производственных фондов, удельный вес активной части, динамику
фондовооруженности и фондоотдачи. Если на предприятии осуществляются
капиталовложения в производственную сферу, необходимо определить их
проектную эффективность и общую эффективность использования основных
производственных фондов после ввода в эксплуатацию новых. В качестве
показателя эффективности, в данном случае, следует использовать
оборачиваемость производственных фондов и их рентабельность.
Оборачиваемость = выручка от реализации / средняя за анализный период
остаточная стоимость. Рентабельность = Балансовая или чистая прибыль (в
%) / средндяя стоимость ОПФ. Эффективность капиталовложений = Прирост
выручки от реализации или прибыль / стоимость ОПФ, подлежащих вводу в
эксплуатацию при достижении ими проектной мощности
2. Определяется обоснованность, величины запасов товарно-материальных
ценностей. Кроме этого, проводится текущий анализ состояния источников
собственных оборотных средств.
3. Проводится контроль за поступлением средств за отгруженную продукцию
после сдачи в банк платежных документов. Целесообразно ввести ежедневный
учет отгрузки и реализации продукции, причем по ассортименту. Это позволяет
дать оценку не только объема реализации, но и прибыли. Но главное, такой
анализ реализации позволяет регулировать взаимоотношения с покупателями,
оценить спрос на продукцию предприятия и на этой основе регулировать
ассортимент.
4. Оценивается целесообразность этих или иных поставок, определяются
источники оплаты счетов поставщиков. Осуществляется также периодический
анализ состояния запасов на складах по тем видам ценностей, которые
составляют значительный удельный вес в общей стоимости производственных
запасов.
5. Выявляется текущее изменение цен на матер. ресурсы и др. факторы,
влияющие на изменение себестоимости.
6. Ежедневно анализируя ход реализации и расчетов с покупателями,
финансовые работники предприятия одновременно анализируют прибыль. По
каждому наименованию продукции или группе однородных изделий учитывается
объем наличности за день и нарастающим итогом с начала месяца. Определяется
влияние на прибыль объема реализации и ассортиментных сдвигов. По данным
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32
