|Расчеты за имущество (76) |425 | | |
|Специальные фонды и целевое финансирование | | |22587 |
|(87, 88, 96) |430 |20787 | |
|Амортизационный фонд (86) |440 | |223 |
|Расчеты с участниками (75) |450 | | |
|Доходы будущих периодов (83) |455 |12982 |23498 |
|Резервы будущих расходов и платежей (89) |460 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) |470 | | |
|Задолженность за имущество в аренде (99) |475 | | |
|Прибыль: | | | |
| нераспределенная отчетного года |480 |х | |
| использованная в отчетном году* (81) |481 |х | |
| отчетного года* (80) |482 |х | |
|Итого по разделу I |490 |268139 |322270 |
|II.Долгосрочные пассивы |
|Долгосрочные кредиты банков (92) |500 | | |
|Долгосрочные заемные средства (95) |510 | | |
|Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в | | | |
|срок |520 | | |
|Итого по разделу II |530 | | |
|III. Расчеты и прочие пассивы |
|Краткосрочные кредиты банков (90) |600 | | |
|Краткосрочные заемные средства (95) |610 | | |
|Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные | | | |
|в срок |620 | | |
|Расчеты с кредиторами: | | | |
| за товары, работы и услуги, срок | | | |
|платежа по |630 |2564 |85665 |
|которым не наступил (60,76) | | | |
| за товары, работы и услуги не | | | |
|оплаченные в |640 |1018 |540 |
|срок (60, 76) | | | |
| по векселям выданным (66) |650 | | |
| по авансам полученным (61) |660 |17 |38 |
| с бюджетом (68) |670 |19892 |23995 |
| по внебюджетным платежам (65) |680 |272 |4236 |
| по страхованию (69) |690 |4937 |10106 |
| по оплате труда (70) |700 |13891 |22362 |
| с дочерними предприятиями (78) |710 |15406 |33235 |
| с прочими кредиторами (71, 76) |720 |37680 |223886 |
|Ссуды для работников (97) |730 | |1226 |
|Прочие краткосрочные пассивы |740 |15779 |355366 |
|Итого по разделу III |750 |111456 |760655 |
|Баланс (сумма строк 490, 530, 750) |760 |379599 |1082925 |
Общая оценка состояния средств предприятия
В бухгалтерском балансе общая сумма, а также итоги по отдельным
разделам отражают стоимость средств, находящихся в распоряжении
предприятия, и источники их формирования.
Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а
также величины оборотных и внеоборотных активов. Реальная оценка активов и
пассивов баланса необходима банку для подтверждения кредитоспособности
предприятия, которому предоставляется кредит, а также предприятиям,
вступающим в экономические взаимоотношения. Особенно важной является
оценка финансовых возможностей партнера, когда встает вопрос о
предоставлении ему коммерческих кредитов или отсрочки платежей и т.д.
Как видно из баланса, на конец года стоимость средств в распоряжении
предприятия составляла 1082925 млн.крб.
Эта сумма увеличилась за год на 1082925 -379595 = 703330 млн.крб. , или на
185,3%
Одной из важных характеристик финансового состояния предприятия
является его независимость от внешних источников финансирования.
Коэффициент финансовой независимости (автономности) исчисляется как
отношение общей суммы собственных средств к итогу баланса. Чем выше
значение этого коэффициента, тем лучше финансовое состояние предприятие. В
нашем случае он составляет:
а) на начало года Кф.н. = 268139 млн.крб / 379595 млн.крб = 0,71
б) на конец года Кф.н. = 322270 млн.крб / 1082925 млн.крб = 0,3
Это означает что автономность предприятия снизилась на 0,41
В мировой практике принято считать, что общая сумма задолженности не
должна превышать суммы собственных источников финансирования.
Следовательно, если это соотношение 0,5 то финансирование деятельности за
счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах. В нашем
случае к концу года доля использования заемных (привлеченных) средств
существенно возросла, что резко снизило независимость предприятия от
внешних источников финансирования (рис. 3.2)
[pic]
рис. 3.2 структура собственных и заемных средств на начало и на конец года
Анализ структуры средств (активов)
По данным баланса хозяйственные средства и источники их формирования
группируют по экономическим признакам и сравнивают в статике и динамике их
состав и структуру (табл. 3.3.).
Из общей стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия,
24.2% составляют основные средства, которые возросли на конец периода на
31375 млн.крб., или на 13,6%. На 36.6% увеличилась также стоимость
оборотных средств, в том числе производственные запасы. Значительно
увеличилась доля денежных средст
в на 35,5% и составила 48.4% в общем балансе предприятия на конец года,
незначительно увеличилась стоимость незаконченного строительства и других
капитальных вложений (рис 3.4.).
Структура средств предприятия (активов)
табл. 3.3.
|Средства |На начало года|На конец года |Изменения (+,-)|
| |млн.крб.|% |млн.крб. |% |млн.крб.|% |
|Основные средства и |234550 |61,8|273317 |25,2|38767 |-36.6|
|другие внеоборотные | | | | | | |
|активы | | | | | | |
|В том числе: | | | | | | |
| основные средства |231248 |60,9|262623 |24,2|31375 |-36.7|
|(за вычетом износа) | | | | | | |
| капитальные |2299 |0,6 |7005 |0,7 |4706 |0.1 |
|вложения | | | | | | |
| прочие |1003 |0,3 |3689 |0,3 |2686 |0 |
|Оборотные средства |145045 |38,2|809608 |74,8|664563 |36.6 |
|В том числе: | | | | | | |
| запасы и затраты |17938 |4,7 |122242 |11,3|104304 |6.6 |
| денежные средства |49528 |13,1|524629 |48,4|475101 |35.3 |
| прочие |77579 |20,4|162737 |15 |85158 |-5.4 |
|Всего |379595 |100 |1082925 |100 |703330 | |
[pic][pic]
рис.3.4. Структура активов на начало и конец года
Анализ структуры источников средств (пассивов)
Источники средств предприятия целесообразно сгруппировать -
собственные и привлеченные (табл. 3.5.)
Собственные источники в части оборотных средств - это сумма
уставного фонда (капитала) за вычетом остаточной стоимости основных
средств, увеличенная на сумму нераспределенной прибыли или уменьшенная на
сумму непокрытого убытка. Заемные и привлеченные средства составляют итоги
разделов 2 и 3 пассива баланса.
Данные таблицы показывают, что в составе источников средств
предприятия наибольшую долю (70,2%) составляют заемные средства в форме
кредиторской задолженности , которая увеличилась за год на 649199 млн.крб.
, доля собственных средств за год существенно снизилась с 70,6% до 29,8%. В
общей стоимости источников за год доля собственных уменьшилась на 41%, в
том числе уставной фонд - на 36,5% , доля заемных увеличилась на 40,8% (см.
рис 3.6.)
Состав и структура источников формирования
средств предприятия (пассивов)
табл. 3.5.
|Средства |На начало года |На конец года |Изменения (+,-)|
| |млн.крб. |% |млн.крб. |% |млн.крб.|% |
|Собственные |268139 |70,6|322270 |29,8|54131 |-41 |
| В том числе: | | | | | | |
|уставный фонд | | | | | | |
|(капитал) |232567 |61,3|268185 |24,8|35618 |-36,5|
| специальные фонды |20787 |5,5 |22587 |2 |1800 |-3,5 |
| прочее |14785 |3,9 |31498 |3 |16713 |-0,9 |
|Заемные (привлеченные) |111456 |29,4|760655 |70,2|649199 |40,8 |
|В том числе: | | | | | | |
|долгосрочные | | | | | | |
| из них: | | | | | | |
| не погашены в срок| | | | | | |
| краткосрочные |111456 |29,4|760655 |70,2|649199 |40,8 |
| из них: кредиты | | | | | | |
|банка | | | | | | |
| из них не погашены| | | | | | |
|в | | | | | | |
|срок | | | | | | |
| в капитальные | | | | | | |
|вложения | | | | | | |
|Всего |379595 |100 |1082925 |100 |703330 | |
[pic]
рис.3.6. Диаграмма состава и структуры пассивов на начало и конец года
Используем данные о составе и структуре источников формирования средств
предприятия для оценки его финансовой стабильности с помощью коэффициента
соотношения собственных и заемных средств.
На начало года он составил: 111456 млн.крб. / 268139 млн.крб. = 0,41;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
